李春艷

【摘要】本文通過介紹《巴塞爾協(xié)議》中對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類及定義，對(duì)協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)分類與普通風(fēng)險(xiǎn)分類不一致的地方進(jìn)行討論，從信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三類風(fēng)險(xiǎn)著手，分析中國商業(yè)銀行在這三類風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理上的措施和需要完善的地方，以及前進(jìn)的方向。

【關(guān)鍵詞】巴塞爾協(xié)議商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

一般來說，按照銀行風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分為五類，分別是：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。2004年發(fā)布的《巴塞爾協(xié)議》中規(guī)定的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與一般的分類有所不同。協(xié)議把銀行風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾協(xié)議中的信用風(fēng)險(xiǎn)與一般分類一致，都是指銀行的債務(wù)人即借款人由于違約而導(dǎo)致貸款或證券等銀行持有的抵押資產(chǎn)不能夠收回而造成銀行損失的可能性。操作風(fēng)險(xiǎn)也仍然是指銀行在運(yùn)作過程中，由于經(jīng)營管理不善、決策失誤、營業(yè)差錯(cuò)、內(nèi)部欺詐等給銀行造成損失的可能性。但是，《巴塞爾協(xié)議》中的市場風(fēng)險(xiǎn)與一般分類有所不同。它不僅僅包括因?yàn)槔?、匯率等市場要素波動(dòng)而引起的金融產(chǎn)品價(jià)值或收益的不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，即指利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)等，它還包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即銀行不能到期支付債務(wù)或滿足臨時(shí)提取存款的需求而使銀行蒙受信譽(yù)損失或經(jīng)濟(jì)損失，設(shè)置被擠兌倒閉的可能性。而法律風(fēng)險(xiǎn)，由于與操作風(fēng)險(xiǎn)有重疊的部分，被《巴塞爾協(xié)議》包括在操作風(fēng)險(xiǎn)里一起核算和管理。

所以，《巴塞爾協(xié)議》中的銀行風(fēng)險(xiǎn)就只分為三類。它們是：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

一、信用風(fēng)險(xiǎn)

歷來，《巴塞爾協(xié)議》對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管的要求都是要求銀行重視風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理。而商業(yè)銀行的對(duì)外貸款的確是其資產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。而貸款可能損失的風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn)。我國商業(yè)銀行在防范信用風(fēng)險(xiǎn)方面已經(jīng)進(jìn)步很多，自從中國加入WTO以來，因?yàn)橛?006年12月以前要逐步開放中國銀行業(yè)，中國商業(yè)銀行在防范信用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)貸款人信用評(píng)級(jí)，貸款合同的完善，貸款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估上借鑒了許多國際先進(jìn)銀行的管理理念，正在向國際標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)則靠攏。如，對(duì)貸款客戶實(shí)行實(shí)名單制管理。再如，近來我國商業(yè)銀行主動(dòng)與國際慣例接軌，已經(jīng)普遍按五級(jí)分類法，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五種質(zhì)量等級(jí)。其中正常類指借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。關(guān)注類指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。次級(jí)類貸款指的是借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問題，依靠其正常收入已經(jīng)無法保證足額償還本息的貸款。可疑類貸款是指借款人不能足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或者擔(dān)保也肯定要造成一部分損失的貸款。損失類貸款是指銀行已經(jīng)采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，貸款仍然無法收回或只能收回極少部分的貸款。而這五類貸款中，后三類就屬于不良資產(chǎn)。這樣的分類等級(jí)顯然可以使銀行在評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)時(shí)顯得更加理性和合理，而不像使用其他的評(píng)判手段時(shí)的隨意和不統(tǒng)一。新《巴塞爾協(xié)議》中，在信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)級(jí)方法上，使用了信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的兩種辦法，一是標(biāo)準(zhǔn)法，二是IRB法，即內(nèi)部評(píng)級(jí)法，這個(gè)方法是以銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。雖然信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法與老協(xié)議并沒有大的變動(dòng)，但是新協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)法中擴(kuò)大了銀行可以使用的抵押，擔(dān)保和信用衍生產(chǎn)品的范圍，這樣就包括了大多數(shù)的金融產(chǎn)品，而這類擴(kuò)大的工具稱為信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具。新《巴塞爾協(xié)議》在信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算上提出了很多的公式，計(jì)算方程，而這些復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)也是我國現(xiàn)在的技術(shù)所不能完成的。想要和國際先進(jìn)的銀行競爭，成為有實(shí)力的競爭者，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還有很多不足，還不能在我國的商業(yè)銀行中推廣新《巴塞爾協(xié)議》所有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。

二、市場風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)在面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)方面，由于利率市場化的推進(jìn)，人民幣匯率浮動(dòng)幅度加大，以及我國股市的快速發(fā)展，銀行的經(jīng)營因?yàn)檫@些市場要素變動(dòng)的原因要面對(duì)和處理的風(fēng)險(xiǎn)越來越大。而新《巴塞爾協(xié)議》在市場風(fēng)險(xiǎn)方面并沒有專門開辟專題，但是市場風(fēng)險(xiǎn)的防范融入在每一項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)的操作中。對(duì)貸款的評(píng)級(jí)，銀行人員的管理從另一個(gè)角度來說也是一種對(duì)銀行流動(dòng)性的警惕。所以，所有的防范措施都是與市場因素聯(lián)系的，也是對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。

三、操作風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)銀行雖然經(jīng)過了不斷的金融改革，國有資產(chǎn)正在逐步推出商業(yè)銀行，但是，銀行仍然或多或少的帶有行政色彩，信息不公開，普通股東對(duì)經(jīng)理人無法進(jìn)行有效監(jiān)督。表面上，四大銀行上市，國有資產(chǎn)推出控制，但是上市公司的實(shí)質(zhì)并沒有體現(xiàn)出來。各種由于監(jiān)管不利造成的損失頻頻發(fā)生。

在新《巴塞爾協(xié)議》開始對(duì)商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注時(shí)，針對(duì)商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)，我國銀監(jiān)會(huì)也頒布了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)指引》對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)的定義、量化、防范等方面進(jìn)行規(guī)范。銀監(jiān)會(huì)在該指引中規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照指引要求，建立與本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和控制/緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體形式不要求統(tǒng)一，但至少應(yīng)包括以下基本要素：一是董事會(huì)的監(jiān)督控制；二是高級(jí)管理層的職責(zé)；三是適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)；四是操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方法和程序；五是計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本的規(guī)定。在此規(guī)定中可以看到，銀監(jiān)會(huì)的目的在于使我國銀行業(yè)盡快與國際準(zhǔn)則新《巴塞爾協(xié)議》接軌，可以盡快用先進(jìn)的方法量化操作風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵谛隆栋腿麪枀f(xié)議》中，有如下規(guī)定：為具備使用標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法的資格，銀行必須至少符合監(jiān)管當(dāng)局以下規(guī)定：一是銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層適當(dāng)積極參與操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架的管理。這符合我國銀監(jiān)會(huì)的第一、二條規(guī)定，董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)督控制職責(zé)。二是銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念穩(wěn)健，執(zhí)行正確有效。這對(duì)應(yīng)了我國銀監(jiān)會(huì)的第三、四條規(guī)定。以適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)，制定管理政策、方法和程序，使得銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管體系清晰，可執(zhí)行。三是有充足的資源支持在主要產(chǎn)品線上和控制及審計(jì)領(lǐng)域采用該方法。這可以反映在銀監(jiān)會(huì)對(duì)計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本的規(guī)定。由此可以看出，銀監(jiān)會(huì)制定的一系列的規(guī)定，使得商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理與國際接軌，可以盡快達(dá)到新《巴塞爾協(xié)議》這一世界先進(jìn)銀行通行的標(biāo)準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn)

[1]祁群編著：《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》.北京大學(xué)出版社2005年版.

[2]巴塞爾委員會(huì)《巴塞爾新資本協(xié)議》.征求意見稿第三稿.

[3]中國銀行行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)的銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》.