喬蕾

[摘 要]隨著電力企業(yè)財務集約化的深化應用，在包含成熟套裝軟件、財務管控模塊等諸多信息化媒介的環(huán)境下，如何強化財務信息的深度加工、展現(xiàn)和利用已經(jīng)成為一個亟待解決的問題。本文從電力企業(yè)“一鍵式”報表使用現(xiàn)狀和存在的問題出發(fā)，對于進一步強化“一鍵式”報表的應用、提高輔助決策支持水平等方面進行了深入探索和研究。

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè) 一鍵式報表 發(fā)展 應用

一、電力企業(yè)“一鍵式”報表概述

“一鍵式報表”是指改變以往電力企業(yè)“以表匯表”的集團報表編報方式，直接從省公司本部一級數(shù)據(jù)中心實時提取賬務數(shù)據(jù)，自動生成各單位的會計報表和合并會計報表，最終實現(xiàn)各級、各類會計報表由賬到表 “一鍵式”生成的報表上報方式。

“一鍵式”報表的總體目標是建立自下而上的數(shù)據(jù)管理流程，提高數(shù)據(jù)報送的效率和質(zhì)量，利用財務管控系統(tǒng)產(chǎn)生的信息資源，建立服務于會計信息使用者為核心的數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)和分析、挖掘、使用平臺，對信息進行智能化加工、處理、反饋，提升會計信息的廣度、深度和集中度，強化決策支持能力，實現(xiàn)“標準統(tǒng)一、信息真實、內(nèi)容精益、過程高效、分析智能”。

“一鍵式”報表現(xiàn)階段使用現(xiàn)狀及存在的問題

1.“一鍵式”報表的運行狀況及產(chǎn)生的積極影響

經(jīng)過“一鍵式”報表的深化推進，傳統(tǒng)的報表編制模式已發(fā)生徹底改變。報表工作的優(yōu)化發(fā)展，提高了管理透明度，優(yōu)化整合了企業(yè)現(xiàn)有資源，為信息的高效傳遞、智能分析奠定了基礎，會計核算效率和會計信息質(zhì)量得到大幅提升，同時也促進了財務人員工作職能的轉(zhuǎn)變。

（1）強化集團財務管理標準化，提高了報表編制效率

電力企業(yè)自2010年起全面統(tǒng)一會計政策、會計科目、信息標準、成本標準、業(yè)務流程、組織體系等六個方面，并統(tǒng)一部署財務應用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心，財務應用系統(tǒng)由成熟套裝軟件和財務管控模塊共同組成，二者統(tǒng)一實施、高度融合，覆蓋所有會計主體和會計業(yè)務，為快速實現(xiàn)對所有下屬單位的信息采集工作打下了基礎，實現(xiàn)了報表到憑證的全程跟蹤查詢。

通過 “一鍵式”報表，改變以前反復“上報、稽核、匯總”的“以表匯表”方式，轉(zhuǎn)換為直接“以賬取表”，徹底解決了賬表數(shù)據(jù)不一致的問題，也規(guī)避了分、子公司人工調(diào)整報表事項發(fā)生，規(guī)避了在報表運算、匯總環(huán)節(jié)出錯對母公司及合并報表的影響，大大縮短了報表編制時間，信息的快速收集、整理，滿足了公司管理層及時掌握下屬單位經(jīng)營情況的需求。

（2）設置集團報表稽核公式，保障了報表數(shù)據(jù)質(zhì)量

針對集團報表數(shù)據(jù)質(zhì)量需求，在系統(tǒng)中設定稽核公式進行信息合規(guī)性審核和數(shù)據(jù)準確性審核，便于公司進行實時數(shù)據(jù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不準確、不完整、不及時、不一致等異常，基本杜絕數(shù)據(jù)重復、數(shù)據(jù)錯誤、違反業(yè)務邏輯等情況，確保了整個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性，使得系統(tǒng)數(shù)據(jù)能快速定位問題，幫助企業(yè)有效掌控數(shù)據(jù)風險，同時實現(xiàn)了對自身或下屬單位進行數(shù)據(jù)質(zhì)量考核，評價各單位數(shù)據(jù)治理情況，督促各單位提升數(shù)據(jù)管理水平。

2.促進了財務人員工作職能的轉(zhuǎn)變

財務集約化工作的深入推進和“一鍵式”報表的上線使用，使得報表編報質(zhì)量和效率均有大幅提升，報表編制的工作重心已發(fā)生轉(zhuǎn)移，即從以往對數(shù)據(jù)的匯編整理，轉(zhuǎn)向了對前端信息及業(yè)務數(shù)據(jù)的審核把關(guān)，財務人員在履行會計核算職能的同時，更需要履行好監(jiān)督職能和管理職能，工作職能延伸的更加全面、完整。

二、 “一鍵式”報表現(xiàn)階段存在的問題及其困難

1.財務數(shù)據(jù)質(zhì)量需進一步提升

（1）數(shù)據(jù)源質(zhì)量因素

由于ERP系統(tǒng)具有實時采集數(shù)據(jù)的功能，前端業(yè)務部門的操作實時產(chǎn)生會計憑證，財務人員無法控制原始數(shù)據(jù)的準確性，一旦數(shù)據(jù)源頭出現(xiàn)了錯誤，就將影響所有信息使用者獲取正確的會計信息。

（2）信息化支持因素

一是現(xiàn)有報表的取數(shù)公式并未實現(xiàn)全覆蓋，部分報表數(shù)據(jù)仍依靠財務人員手工分析填列，二是管控系統(tǒng)中的現(xiàn)有的稽核規(guī)則還達不到有效控制數(shù)據(jù)質(zhì)量的效果，缺少系統(tǒng)有效的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)管工具。

（3）財務人員素質(zhì)因素

財務人員賬務處理不規(guī)范、復核工作不到位、導致財務核算數(shù)據(jù)錯誤。

2.智能分析和決策支持能力還不足

目前的“一鍵式”報表信息主要包含三張主表和成本費用、主要經(jīng)濟指標、電量電價、人員及薪酬、固定資產(chǎn)分布、資本性收支、稅費、工程報表等主要指標的簡要信息，不能完全滿足當前管理工作需要，加之公司數(shù)據(jù)上報口徑眾多，內(nèi)部各職能部門對報表存在眾多需求，財務數(shù)據(jù)的歸集、識別、分析和挖掘能力亟待提高。

財務分析報告暫未實現(xiàn)“一鍵式”生成，各分、子公司對財務數(shù)據(jù)進行分析后結(jié)合實際進行手工編制，使得決策支持手段落后，導致了財務決策信息的缺乏與滯后，實效性和準確性較低，對公司經(jīng)營決策的輔助作用有一定的局限性。

三、“一鍵式”報表的進一步完善與信息使用拓展

1.全面提升財務數(shù)據(jù)質(zhì)量

隨著財務集約化的深化應用和規(guī)章制度的不斷完善健全，通過夯實會計基礎工作，規(guī)范會計業(yè)務流程，公司的財務數(shù)據(jù)質(zhì)量水平明顯提高，但由于財務數(shù)據(jù)信息對公司經(jīng)營決策的輔助作用越來越顯著，企業(yè)對數(shù)據(jù)信息質(zhì)量要求也越來越高。

2.優(yōu)化系統(tǒng)配置、加快標準流程建設，全面提升數(shù)據(jù)源質(zhì)量

（1）優(yōu)化系統(tǒng)配置，規(guī)范會計核算

結(jié)合財政部以及國網(wǎng)公司相關(guān)核算辦法要求，對于生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本等損益類科目通過系統(tǒng)配置對其科目借貸方核算進行控制，核算不規(guī)范的憑證設置為無法過賬，規(guī)范損益類科目核算，避免了財務人員業(yè)務處理不規(guī)范導致的財務報表數(shù)據(jù)錯誤，提高財務信息質(zhì)量。

（2）實行業(yè)務流程全過程監(jiān)控，保證集成憑證質(zhì)量

由于財務人員不直接參與財務收支項目的具體業(yè)務活動，在會計核算上往往只是注重審核票據(jù)要素是否齊全、報銷手續(xù)是否完整，對其反映的經(jīng)濟事項的真實性、相關(guān)性以及合法性無法進行有效的監(jiān)督，繼而影響到企業(yè)會計信息的質(zhì)量。完善ERP系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系的建立和執(zhí)行，保證業(yè)務發(fā)生及信息記錄流程和處理指令的正確，同時保證憑證可以方便快捷向上追溯到業(yè)務發(fā)生的源頭，并采用分析性審核的方式，即通過對集成類業(yè)務特點的分析，找出業(yè)務各方的內(nèi)在邏輯聯(lián)系，核對相關(guān)數(shù)據(jù)，找出“異動”點，再進行深入審核來保證數(shù)據(jù)源質(zhì)量。

3.增強財務人員素質(zhì)，全面提升人才隊伍支持質(zhì)量

實施ERP系統(tǒng)后，財務人員的工作與常規(guī)會計核算軟件狀態(tài)下有較大區(qū)別，這主要體現(xiàn)在集成憑證上，很多會計數(shù)據(jù)的錄入或生成工作在ERP系統(tǒng)里已經(jīng)發(fā)生前移，可以說，財務人員將不再扮演賬房，而是企業(yè)咨詢者的角色，所以會計信息化專業(yè)隊伍水平高低，不僅事關(guān)財務會計工作水平，而且還關(guān)系到整個企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

從財務人員構(gòu)成來看，仍有一部分財務人員缺乏計算機、信息化的相關(guān)知識，影響會計基礎工作發(fā)展。因此，在信息化系統(tǒng)環(huán)境下，要合理選調(diào)優(yōu)化財務人員，明確職責分工，不斷提高自身綜合素質(zhì)，掌握多方面的技能，樹立全局意識，成為既精通會計理論和專業(yè)技術(shù)又懂計算機技術(shù)的會計信息化復合型人才。

4.實現(xiàn)“一鍵式分析”，提高輔助決策支持水平

公司對經(jīng)濟業(yè)務的處理在財務管控模塊、成熟套裝軟件中產(chǎn)生海量信息，卻未通過充分的挖掘和利用數(shù)據(jù)得到資源中蘊涵的知識，“數(shù)據(jù)豐富而知識貧乏”是常見現(xiàn)象。

（1）實現(xiàn)“一鍵式報告”

根據(jù)財務集約化管理深化應用和建設“三集五大”體系及“兩個一流”企業(yè)內(nèi)部管理的需要，配合國家電網(wǎng)公司總部輔助決策功能建設，應用財務報告分析圖表功能，完善報告模板，做好財務信息的動態(tài)提供和充分展示，不斷豐富財務報告展示內(nèi)容。

（2）開發(fā)建設財務分析系統(tǒng)

在現(xiàn)有財務信息系統(tǒng)建設和應用成果的基礎上，以財務管控系統(tǒng)報表數(shù)據(jù)為基礎，開發(fā)建設財務分析系統(tǒng)，抽取決策層關(guān)心的公司經(jīng)營數(shù)據(jù)，實時自動提取關(guān)鍵財務指標數(shù)據(jù)，為公司財務決策層全面實時展現(xiàn)業(yè)績考核指標完成情況及各項經(jīng)營信息，讓決策分析智能化，并自動形成抽取指標分析報告，使財務智能分析水平進一步提升。

通過建立管理駕駛艙，定制決策者一站式信息展現(xiàn)平臺，通過雷達、速度表、音量柱等各種儀表形象顯示企業(yè)運行狀態(tài)，并能對關(guān)鍵信息做預警處理，同時能對異常信息的發(fā)生原因分析到最原始因素。從面到點，從財務結(jié)果到業(yè)務活動，實現(xiàn)全業(yè)務過程，全業(yè)務節(jié)點的實時財務決策分析。

（3）靈活定制內(nèi)部管理報表以實現(xiàn)管理不同需求

公司數(shù)據(jù)上報口徑眾多，內(nèi)部各職能部門也對報表存在眾多需求，但現(xiàn)階段除標準格式的月報和決算報表之外，暫不支持靈活定制報表并通過各種數(shù)據(jù)接口直接報送數(shù)據(jù)。

①深挖需求滿足不同管理需求

進一步了解各相關(guān)業(yè)務人員、財務人員的報表需求，綜合評估開發(fā)需求，提高報表覆蓋業(yè)務的全面完整，為業(yè)務分析和輔助決策奠定基礎。積極進行財務信息系統(tǒng)功能優(yōu)化，充分發(fā)揮財務管控系統(tǒng)中報表展示的靈活性，根據(jù)內(nèi)部管理要求和決算要求設置報表格式，從多角度分析信息，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，滿足不同層次的管理需求，并實現(xiàn)信息的有效整合和利用。

②通過數(shù)據(jù)接口直接報送對外報表

通過數(shù)據(jù)接口，設置報表和對外報送報表的對應關(guān)系，進而轉(zhuǎn)換生成對外報表的格式，自動出具報送電監(jiān)會、統(tǒng)計局、財政局、物價局等政府部門的相關(guān)需求數(shù)據(jù)，大大減少財務人員反復抽取數(shù)據(jù)、分析填列報表的日常工作量，提高工作效率，提升對外報送報表、報告的準確性和完整性。

三、“一鍵式”報表深化應用的展望

真正意義上的“一鍵式”報表，是充分利用財務核算系統(tǒng)產(chǎn)生的大量寶貴的信息資源，實現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)進行清洗、篩選、加工合成等處理，滿足財務分析及決策等方面的管理工作要求，提高現(xiàn)有集中數(shù)據(jù)資源的利用價值，并為決策者提供及時、準確、科學的輔助決策依據(jù)和智能化分析平臺，通過此平臺的建立，使之成為公司的“紅外線監(jiān)控儀”，實現(xiàn)對公司運營情況的實時監(jiān)控，隨時掌握和了解企業(yè)全面的動態(tài)信息，規(guī)范公司經(jīng)營分析報告的框架，提高事前預測和事后分析的能力，使散在各處的經(jīng)營數(shù)據(jù)由一個巨大的數(shù)據(jù)黑箱變?yōu)槎鄠€視角均透明的“多維水晶球”，形成決策的基礎支持，真正做到 “運籌帷幄，決勝千里”。

參考文獻：

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