摘要：首先介紹當(dāng)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與資金困境，分析中小企業(yè)自身面對(duì)財(cái)務(wù)困境的應(yīng)對(duì)策略，最后討論了對(duì)我國(guó)中小企業(yè)融資困境從宏觀上解決方案的建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 資金鏈 民間融資

一、當(dāng)下中小企業(yè)面臨的內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境

2008年金融危機(jī)，開(kāi)始于美國(guó)的金融危機(jī)很快向其他國(guó)家蔓延，走向了經(jīng)濟(jì)危機(jī)全球化。2011年中國(guó)政府大幅提高利率，緊縮銀根，中小企業(yè)得不到銀行資金，不得不求助民間借貸，小額貸款公司興起，其利率高企，給中小企業(yè)帶來(lái)了更大的資金壓力。我國(guó)中小企業(yè)往往以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)追求目標(biāo)，這往往導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)追求短期目標(biāo)，犧牲大量資源換取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，忽視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，無(wú)視企業(yè)品牌建設(shè)[1]。

我國(guó)中小企業(yè)管理上也不夠成熟，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，內(nèi)部控制不正規(guī)，缺乏互相牽制制度，家族企業(yè)往往總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、后勤部長(zhǎng)全部由家族股東和家族人員承擔(dān)。我國(guó)中小企業(yè)缺乏貫徹執(zhí)行成熟、正規(guī)的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度[2]。

二、當(dāng)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與資金困境

（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制能力非常不成熟

首先，民營(yíng)中小企業(yè)管理層和決策層由家族企業(yè)人員承擔(dān)，人員離職率高，流動(dòng)性大。其次，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面更多重視核算，企業(yè)會(huì)計(jì)只管記賬、報(bào)稅、辦社保、發(fā)工資等等，一些預(yù)測(cè)、分析、管理會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理職能根本沒(méi)有得到體現(xiàn)和重視，中小企業(yè)家族式經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)之一就是財(cái)務(wù)決策等重要決策由家族人員作出，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的預(yù)測(cè)計(jì)算等、經(jīng)濟(jì)分析。

（二）我國(guó)中小企業(yè)融資非常困難

這主要表現(xiàn)在我國(guó)中小企業(yè)融資渠道狹窄，我國(guó)直接的資本市場(chǎng)融資還無(wú)法照顧到廣大中小企業(yè)，間接融資比如發(fā)行企業(yè)債券等，這方面資本市場(chǎng)規(guī)模小，還不夠成熟，無(wú)法解決中小企業(yè)融資的問(wèn)題。由于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不穩(wěn)定，不成熟，倒閉風(fēng)險(xiǎn)比較大；中下企業(yè)在誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)方面力度不夠；貸款金額少，手續(xù)麻煩；更何況中小企業(yè)財(cái)務(wù)崗位素質(zhì)不高，資料不健全，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高，導(dǎo)致銀行大多不愿向中小企業(yè)提供貸款。中小企業(yè)在融資上難度比較大。

（三）我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理和控制效率不高，資金使用效益不高

我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金管理上預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，規(guī)劃不科學(xué)，要么現(xiàn)金閑置，造成機(jī)會(huì)成本；要么過(guò)度投資，造成周轉(zhuǎn)緊張，發(fā)生資金鏈斷裂；收賬款管理上，賒銷雖然能帶來(lái)金融收益，但是過(guò)度使用賒銷方式，又沒(méi)有正規(guī)的賒銷制度，缺乏有力的催收措施，造成應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力差形成壞賬呆賬，進(jìn)一步加劇了中小企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)；在存貨管理上，中小企業(yè)的供產(chǎn)銷存貨管理不夠科學(xué)，容易造成原材料物質(zhì)過(guò)多儲(chǔ)備、產(chǎn)成品又發(fā)生積壓，導(dǎo)致了過(guò)多的庫(kù)存成本，占用營(yíng)業(yè)資金，也進(jìn)一步導(dǎo)致資金的使用效率低下。

三、中小企業(yè)自身面對(duì)財(cái)務(wù)困境的應(yīng)對(duì)策略

從中小企業(yè)自身來(lái)講，面對(duì)當(dāng)下的財(cái)務(wù)困境，應(yīng)當(dāng)在此困境練好財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)功，做好財(cái)務(wù)預(yù)算與資金需求量預(yù)測(cè)等，具體來(lái)說(shuō)應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

（一）戰(zhàn)略上加強(qiáng)重視財(cái)務(wù)管理，在經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)意義

我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)把財(cái)務(wù)管理樹(shù)立到戰(zhàn)略層次來(lái)對(duì)待，經(jīng)營(yíng)決策中高度重視財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)、分析、評(píng)價(jià)、控制、決策等作用。重視完善內(nèi)部控制制度，形成互相牽制，互相監(jiān)督制約的財(cái)務(wù)管理體制。完善財(cái)務(wù)管理工作流程，提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

（二）對(duì)融資方式進(jìn)行多渠道的完善和創(chuàng)新

我國(guó)中小企業(yè)首先應(yīng)以自有資金為主，當(dāng)自有資金滿足不了生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)需要時(shí)，其次應(yīng)當(dāng)考慮銀行借貸，對(duì)銀行借貸應(yīng)當(dāng)提供完整、準(zhǔn)確、可信的財(cái)務(wù)和抵押資料和經(jīng)營(yíng)狀況，提高銀行對(duì)企業(yè)借貸的投資信心。當(dāng)銀行借款不可行或不夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要時(shí)，才去考慮民間借貸，但民間融資往往利率較高，更多適合短期、小額貸款，而且要十分重視其風(fēng)險(xiǎn)把控。

（三）提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提高運(yùn)營(yíng)資金的使用效率

我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的日常科學(xué)管理：提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用獲得最佳效果，對(duì)資金的收回和支付時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，制定合理的資金分配制度；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的科學(xué)管理以減少對(duì)應(yīng)收賬款的資金占用，要全面了解應(yīng)收賬款往來(lái)方的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和信用等級(jí)，還有償債能力，應(yīng)建立日常應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)核算，正確估計(jì)壞賬率及損失，并采取相適應(yīng)的政策處理。

（四）重視對(duì)投資的科學(xué)化調(diào)研，規(guī)范程序，提高投資決策的準(zhǔn)確性

我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資進(jìn)行科學(xué)化的調(diào)研，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立科學(xué)的投資決策體系，完善投資決策程序。

四、對(duì)我國(guó)中小企業(yè)融資困境從宏觀上解決方案的建議

我國(guó)不僅應(yīng)當(dāng)制定有利于于中小企業(yè)融資的法律政策，而且財(cái)政上應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的行業(yè)中的中小企業(yè)，對(duì)失業(yè)人員，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)等自主創(chuàng)業(yè)小企業(yè)提供支持，成立低息的財(cái)政小額貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，甚至財(cái)政出資的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，完善擔(dān)保融資機(jī)制，對(duì)中小企業(yè)融資提供支持。

參考文獻(xiàn)：

[1]何學(xué)紅，海瓊.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)西部科技， 2008，（2）：54-55

[2]楊應(yīng)杰.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)管理信息化，2007，（7）

作者簡(jiǎn)介：

于子桐（1991- ），女，黑龍江省富錦市人，東北農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院學(xué)生，會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)，研究方向：財(cái)務(wù)管理。