摘要：資產(chǎn)評估行業(yè)在我國的出現(xiàn)有著特殊的歷史背景，隨著市場經(jīng)濟體制的確定，資產(chǎn)評估所涉及到的行業(yè)與規(guī)模越來越廣泛，行業(yè)體系逐漸形成。資產(chǎn)評估雖然在社會中得到一定的認可，但是其公信力一直是影響投資者判斷的重要因素。要提升資產(chǎn)評估行業(yè)的公信力價值，必須做好行業(yè)監(jiān)管。本文的主要內(nèi)容就是對當前資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)管現(xiàn)狀進行分析，并提出相應(yīng)的完善措施。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評估 監(jiān)管 問題

一、當前我國資產(chǎn)評估行業(yè)存在的問題分析

資產(chǎn)評估在我國的發(fā)展有著特殊的歷史背景，最早是在國有企業(yè)改制過程中出現(xiàn)了大批需要價值評估的資產(chǎn)，帶來了這一行業(yè)的初期形成。隨后，證券市場在我國的形成和發(fā)展，資產(chǎn)評估早期作為行業(yè)附屬也經(jīng)歷了一個從不規(guī)范到相對規(guī)范的過程。資產(chǎn)評估對于整個市場資源的配置，以及資本市場的健康運行發(fā)揮著重要作用。但是從當前我國資產(chǎn)評估行業(yè)的現(xiàn)狀來看，評估行業(yè)還存在著一些明顯的問題：

第一，行業(yè)準則、規(guī)則并不完善。對于一個與市場經(jīng)濟、資產(chǎn)聯(lián)系密切的行業(yè)而言，在當前并沒有一個明確的法律對其操作流程、責(zé)任承擔(dān)予以明確的規(guī)定，始終是這一行業(yè)欠缺公信力的一個重要原因。從近些年來我國市場經(jīng)濟的發(fā)展來看，法治經(jīng)濟的理念已經(jīng)越來越深入，經(jīng)濟犯罪已經(jīng)成為法律調(diào)整和規(guī)范的一個重要對象。但是與資產(chǎn)評估相關(guān)的法律卻遲遲未出臺，法律上的空白使得行業(yè)運作有著極大的隨意性。當前相關(guān)部門制定的規(guī)章制度，雖提供一定依據(jù)，但這些規(guī)章制度的實效性以及靈活性明顯不夠，導(dǎo)致在實際工作中難以操作。

第二，監(jiān)督管理機構(gòu)混亂。在資產(chǎn)評估這一個大的行業(yè)中，根據(jù)評估對象的不同，又分為幾個不同的行業(yè)，例如房產(chǎn)評估、保險評估、機動車輛評估、土地評估等不同領(lǐng)域。這些不同的評估領(lǐng)域，又分別由不同的政府部門對其進行監(jiān)督管理。這種多頭管理的混亂模式，實際上是就資產(chǎn)評估行業(yè)嚴重的割裂開來。管理部門之間缺乏協(xié)調(diào)，監(jiān)管意識薄弱，導(dǎo)致我國資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)水平難有大的提升。

第三，評估機構(gòu)的內(nèi)控機制不健全。內(nèi)控機制是對資產(chǎn)評估行業(yè)進行監(jiān)督管理的一個重要舉措，它能夠從內(nèi)部有效地發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。但是從當前的現(xiàn)實情況來看，大部分評估機構(gòu)的內(nèi)控機制并沒有有效發(fā)揮作用。普遍存在著以下問題：一是內(nèi)部治理需進一步加強。二是質(zhì)量控制制度有待健全和有效落實，評估機構(gòu)質(zhì)量控制制度建設(shè)、執(zhí)行方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)。三是對分所的管理和控制有待進一步加強。評估機構(gòu)總所對各分所疏于管理，缺乏有效控制，導(dǎo)致分所的資產(chǎn)評估質(zhì)量較低。

二、資產(chǎn)評估行業(yè)的有效監(jiān)管措施分析

資產(chǎn)評估行業(yè)存在的諸多問題，不僅嚴重影響到這一行業(yè)的有序穩(wěn)定發(fā)展，而且對于整個社會經(jīng)濟的發(fā)展也帶來了負面的影響。特別是在資本成為市場經(jīng)濟運行的重要資源后，資本市場能夠健康穩(wěn)定的運行，對一個國家的經(jīng)濟，乃至社會的穩(wěn)定都有著舉足輕重的意義。加強對資產(chǎn)評估行業(yè)的有效監(jiān)管，是必然之舉。

第一，加快資產(chǎn)評估行業(yè)的立法規(guī)范。一是盡快制定和頒布《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》。建立全國統(tǒng)一的權(quán)威性的資產(chǎn)評估管理體系，切實解決困擾目前資產(chǎn)評估行業(yè)的“多頭管理”問題。二是制定和頒布《注冊資產(chǎn)評估師法》，對評估機構(gòu)及評估人員及資產(chǎn)評估實際操作過程中的進行規(guī)范。三是建立與之配套的資產(chǎn)評估政策法規(guī)體系，建立更加系統(tǒng)的、科學(xué)的操作準則。

第二，建立完善的信息披露制度。要做好對資產(chǎn)評估的監(jiān)管，僅僅從監(jiān)督機構(gòu)或是評估機構(gòu)著手是難以從根本上解決問題的。資產(chǎn)評估作為市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，它受到市場因素的影響已經(jīng)日趨廣泛。信息披露制度，要求公司、評估機構(gòu)多方面做到信息的公開透明。信息披露能夠幫助資產(chǎn)評估工作更加嚴密地開展，降低不確定因素對評估結(jié)果的影響。除此以外，信息披露還應(yīng)該包括：評估報告應(yīng)該在一定的有效期內(nèi)進行合理的使用，有合理的適應(yīng)目的。已經(jīng)完成的評估報告，不得分開單獨使用，使用評估報告必須完整的使用整體，尊重報告科學(xué)性和綜合性的特點。

第三，加強評估機構(gòu)的內(nèi)部機制建設(shè)。內(nèi)部監(jiān)管始終是行業(yè)監(jiān)管的一個重要方面，要做好內(nèi)部監(jiān)管，就必須建立有效嚴謹?shù)膬?nèi)部機制。首先，要保證行業(yè)內(nèi)部、機構(gòu)內(nèi)部有完善的治理機構(gòu)，特別是權(quán)利之間應(yīng)該有明確的劃分，明確監(jiān)督機構(gòu)的權(quán)利與職責(zé)，賦予監(jiān)督機構(gòu)足夠、充分的權(quán)利，創(chuàng)造良好的監(jiān)督環(huán)境。其次，建立嚴格的懲戒獎勵制度。監(jiān)督只有與懲戒結(jié)合起來，才能真正發(fā)揮作用，只監(jiān)督而沒有任何懲戒措施，是難以發(fā)揮效果的。懲戒獎勵，有利于將監(jiān)督工作以更加具體的方式展現(xiàn)出來，更具有說服力，能更好地引起關(guān)注，切實發(fā)揮監(jiān)督獎勵職能。

第四，加強業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查。一是在每次業(yè)務(wù)檢查時，要認真制定和落實檢查工作計劃，嚴格檢查程序，認真分析檢查中發(fā)現(xiàn)的問題并加以總結(jié)。二是加強懲戒。對每次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)依照有關(guān)法律、法規(guī)進行懲戒，督促評估機構(gòu)深入整改，切實提高評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

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作者簡介：

鄭捷（1966- ），男，四川瀘州，四川宜賓職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟貿(mào)易管理系，本科，助教，研究方向：財政金融、資產(chǎn)評估。