■ 孟祥年 安徽國際商務(wù)職業(yè)學(xué)院

案情介紹

甲公司是國內(nèi)一家專門生產(chǎn)發(fā)電機(jī)組的大型股份制企業(yè)，乙公司系甲公司在尼日利亞重要的貿(mào)易伙伴。2008年11月，甲公司出運(yùn)了一批發(fā)電機(jī)組給乙公司，價(jià)值106萬美元。甲乙雙方約定采用即期信用證支付方式。貨物裝運(yùn)后，甲公司在信用證有效期內(nèi)通過國內(nèi)交單行向尼日利亞的開證行提交了全套貨運(yùn)單據(jù)。開證行未在審單時(shí)限內(nèi)提出任何“不符點(diǎn)”，也未在信用證規(guī)定的期限內(nèi)履行付款義務(wù)。國內(nèi)交單行多次與開證行交涉，要求履行其信用證項(xiàng)下應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)，但開證行始終未支付該信用證項(xiàng)下貨款，也沒有就拒絕付款的原因向我出口方進(jìn)行任何說明。

經(jīng)我方進(jìn)一步了解，開證行在未就信用證下單據(jù)提出任何“不符點(diǎn)”，也未履行付款義務(wù)的情況下，擅自將信用證項(xiàng)下的單據(jù)交給了乙公司，使得乙公司在未付款的情況下取得了信用證項(xiàng)下全套單據(jù)并提取了貨物。我甲公司多次通過交單行與開證行進(jìn)行交涉，在交涉沒有結(jié)果后，我甲公司遂向乙公司追討全部貨款，但乙公司以尼日利亞貨幣奈拉大幅貶值（受金融危機(jī)影響，2009年上半年奈拉兌美元貶值幅度超過24%）以及本案例成交產(chǎn)品（發(fā)電機(jī)組）的市場(chǎng)銷售價(jià)格從下達(dá)訂單到成品成交的幾個(gè)月內(nèi)下跌幅度太大，從而對(duì)其造成重大損失為由，要求甲公司分擔(dān)23萬美元的損失。鑒于當(dāng)時(shí)的情形，為減少損失，甲公司被迫接受。然而由于尼日利亞外匯管制嚴(yán)格、審批程序繁瑣，且整個(gè)FORM M代碼項(xiàng)下的貨款僅能一次性對(duì)外支付，乙公司無法在本信用證項(xiàng)下辦理付款手續(xù)時(shí)直接扣減23萬美元，故在乙公司的要求下，甲公司同意補(bǔ)發(fā)20多萬美元的貨物，用以彌補(bǔ)乙公司在此交易項(xiàng)下所受的損失，從而了結(jié)此案。

案例分析

本案例主要涉及以下幾個(gè)方面的問題。

一是開證行的信用問題?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》（UCP600）明確規(guī)定：只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付。信用證項(xiàng)下開證行承擔(dān)的是第一性付款責(zé)任，只要賣方做到相符交單，開證行就應(yīng)該履行其付款的義務(wù)。但在本案例中，開證行不顧自身信用，在獲悉買方無法全額償付信用證項(xiàng)下貨款后，依然將全套單據(jù)交給買方，嚴(yán)重違背了信用證“單據(jù)交易”和“獨(dú)立性”的基本原則。

二是進(jìn)口商的信用問題。尼日利亞是一個(gè)非洲大國，也是該地區(qū)我國產(chǎn)品主要出口國。在目前全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)仍在蔓延、我出口歐美國家受阻的情況下，不失為我國拓展貿(mào)易的理想國家之一。但該國進(jìn)口商信譽(yù)普遍較差，不守信用之事時(shí)有發(fā)生，貿(mào)易糾紛頻繁。據(jù)中國駐尼日利亞使館經(jīng)商處統(tǒng)計(jì)，每年到我駐尼日利亞使館經(jīng)商處投訴的中國企業(yè)不下30家。本案例中，尼日利亞貨幣奈拉大幅貶值以及受經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響導(dǎo)致發(fā)電機(jī)組的銷售價(jià)格大幅下跌，增加了進(jìn)口商的采購成本，銷售進(jìn)程嚴(yán)重受阻，但這是進(jìn)口商應(yīng)承擔(dān)的正常的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，不能因此而轉(zhuǎn)嫁給出口商。

三是尼日利亞的特殊的進(jìn)口制度安排。尼日利亞是目前國際上少有的進(jìn)口制度安排最復(fù)雜的國家之一。上述對(duì)FORM M的相關(guān)規(guī)定就是其中之一。曾有一家公司向尼日利亞出口摩托車和一批配件，由于尼日利亞政府的管制，配件要做SONCAP認(rèn)證，由于配件種類過多，認(rèn)證費(fèi)用不菲，出口商未做SONCAP認(rèn)證，貨到目的港后，我方建議客戶把摩托車拿走，配件不要，但根據(jù)尼日利亞的管制規(guī)定，同一個(gè)FORM M里的貨物是要一起提的。如果配件拿不出來的話，整批車子也是無法清關(guān)的。出口方因此而陷入被動(dòng)。

案例啟示:貨物出口尼日利亞的風(fēng)險(xiǎn)防范

目前，歐美等我國傳統(tǒng)的國際市場(chǎng)各種貿(mào)易壁壘不斷增加，我外貿(mào)企業(yè)向這些市場(chǎng)的出口不斷下降，因此，很多企業(yè)把自己的目標(biāo)市場(chǎng)轉(zhuǎn)向新興市場(chǎng)，如非洲、拉美等。近年來，盡管中尼貿(mào)易糾紛呈現(xiàn)不斷增多的趨勢(shì)，但中尼貿(mào)易也在不斷發(fā)展，雙邊貿(mào)易額也持續(xù)攀升。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年1~5月份，中國和尼日利亞雙邊貿(mào)易額達(dá)到了41.3億美元，同比增長40.73%。其中，中國對(duì)尼日利亞出口同比增長44.94%，達(dá)到34.93億美元。但在與尼日利亞客戶做生意時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，盡可能多地了解當(dāng)?shù)氐馁Q(mào)易習(xí)慣，法律法規(guī)及政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等，盡可能采取比較穩(wěn)妥的收匯方式，從而有效規(guī)避出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。具體可以從以下幾個(gè)方面著手。

(一)重視對(duì)客戶的資信調(diào)查

客戶的資金和信用狀況，是客戶能否按時(shí)、按量付款的重要基礎(chǔ)。一個(gè)資金雄厚、信譽(yù)良好的企業(yè)，對(duì)賣方的收匯安全就很有保障。總體來看，尼日利亞社會(huì)誠信文化基礎(chǔ)薄弱，社會(huì)信譽(yù)度整體不高，企業(yè)信用較差，不能夠認(rèn)真信守合同，特別是一些不法商人利用各種非法手段進(jìn)行商業(yè)詐騙也時(shí)有發(fā)生。曾經(jīng)發(fā)生過這樣一個(gè)案例：我一出口商，向尼日利亞某進(jìn)口商報(bào)價(jià)出口某商品，尼進(jìn)口商對(duì)該產(chǎn)品的價(jià)格及產(chǎn)品規(guī)格指標(biāo)沒有提出任何異議，當(dāng)即許諾給我出口商大額定單，同時(shí)要求我出口商辦理SONCAP證書并提供形式發(fā)票。在我公司同意后，該進(jìn)口商以辦理政府批文，或在衛(wèi)生部注冊(cè)為由，要求我出口方先期支付該部分費(fèi)用。然而在出口方支付了該筆費(fèi)用之后，客戶即杳無音信，再也無法聯(lián)系，導(dǎo)致我出口公司遭受損失。因此，在每一筆交易達(dá)成前，對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查（尤其是新客戶）就顯得十分必要，它能在一定程度上規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前，隨著電子商務(wù)的普及，一些B2B平臺(tái)作為成本低、接觸面廣且方便快捷的方式，被越來越多的企業(yè)作為拓展市場(chǎng)的途徑。由于這些電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)入門檻低，信息真實(shí)性難有保證，使得貿(mào)易詐騙概率加大，出口企業(yè)更應(yīng)該做好客戶的資信調(diào)查工作，慎重選擇貿(mào)易伙伴。

某年，我某公司通過互聯(lián)網(wǎng)結(jié)識(shí)一尼日利亞商人，雙方簽定了65000美元的合同，尼日利亞商人預(yù)付了6500美元（即10%）的定金，并承諾發(fā)貨后憑提單副本付款。貨物出運(yùn)后不久，該尼日利亞商人聲稱貨款已匯出，并將一份匯款底聯(lián)傳真給我公司，同時(shí)要求我公司將提單盡快寄給他，我公司在提單寄走后，遲遲收不到貨款，隨與尼日利亞銀行聯(lián)系，經(jīng)證實(shí)該匯款單是偽造的。此時(shí)，貨物已被尼日利亞商人提走，該商人下落不明。

（二）妥善選擇結(jié)匯方式

國際貿(mào)易中可選用的結(jié)匯方式很多，如匯付、托收、信用證、L/G及各種方式的結(jié)合使用等。然而每一種支付方式都存在各自的風(fēng)險(xiǎn)，即使信用證支付方式也不例外，上述案例中開證行在沒有提出任何不符點(diǎn)，也不支付貨款的情況下，將單據(jù)交給進(jìn)口商提取貨物，便是明顯的例證。下面是幾種常用的支付方式下出口商應(yīng)注意的問題。

1.信用證支付方式。國際貿(mào)易交往中，信用證結(jié)算方式憑借其銀行信用的可靠性及其與基礎(chǔ)貿(mào)易合同的相對(duì)獨(dú)立性，曾廣泛受到中國出口企業(yè)的信賴，并在國際貿(mào)易中被廣泛使用。然而隨著國際金融危機(jī)不斷蔓延，部分國家和地區(qū)（如尼日利亞等）銀行受到了巨大的沖擊，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)開始逐漸顯現(xiàn)出來。無理拒付等案例時(shí)有發(fā)生。因此，在與尼日利亞客戶做生意時(shí)，爭取使用即期不可撤銷的信用證并經(jīng)過資信良好的第三國銀行進(jìn)行保兌，如匯豐銀行、花旗銀行、渣打銀行等是一個(gè)很好的選擇。在對(duì)尼日利亞出口中沒有經(jīng)過保兌的信用證要慎重使用。

2.非信用證支付方式。非信用證支付方式主要有托收和匯付兩種方式。托收支付方式主要有D/P和D/A兩種。托收支付方式既可加速買賣雙方資金周轉(zhuǎn)，提高資本運(yùn)營效率，也可為進(jìn)口商節(jié)約開立信用證等銀行手續(xù)費(fèi)，有助于抓住更多商機(jī)，因而很受進(jìn)口方的喜愛。但托收付款方式是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的，在尼日利亞等欠發(fā)達(dá)國家使用該支付方式，其潛在風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。在采用D/P的支付方式下，進(jìn)口方銀行可能和進(jìn)口商勾結(jié)，在進(jìn)口商沒有付清貨款的情況下，而擅自將提單交給進(jìn)口商，接著，進(jìn)口方會(huì)以貨物質(zhì)量等各種理由拖延付款或降低付款金額，從而使我國的出口企業(yè)蒙受損失。外貿(mào)企業(yè)在用支票或匯票通過銀行托收時(shí)，在銀行托收成功之前，切不可輕易將貨物出運(yùn)。國際貿(mào)易中，貨物出運(yùn)后再發(fā)現(xiàn)托收不成或票據(jù)系偽造等事宜時(shí)有發(fā)生。注意貨物出口到尼日利亞等欠發(fā)達(dá)國家，盡量不要采用D/P遠(yuǎn)期付款交單方式，因?yàn)槟厦馈⒎侵薜群芏鄧覍⑦h(yuǎn)期付款交單當(dāng)作承兌交單來處理，這樣會(huì)給出口商帶來更大的被動(dòng)。

國際貿(mào)易中的匯付支付方式，主要有信匯（M/T）、電匯（T/T）和票匯（D/D）三種。常用的是電匯方式。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口方一定要注意，當(dāng)進(jìn)口商只電匯了部分貨款，并要求出口商發(fā)貨后再給出口商電匯全部余款以取得全套正本提單時(shí)，出口商發(fā)貨后在給進(jìn)口商傳真副本提單時(shí)應(yīng)將提單號(hào)、集裝箱號(hào)隱藏，因?yàn)樵谀崛绽麃?，海關(guān)和進(jìn)口商勾結(jié)只憑提單傳真件上的提單號(hào)碼、集裝箱號(hào)碼，就可以將集裝箱提走的事件時(shí)有發(fā)生。

（三）熟悉尼日利亞相關(guān)進(jìn)口制度安排

尼日利亞是當(dāng)前世界上少有的進(jìn)出口程序比較復(fù)雜的國家之一。我外貿(mào)公司要開展對(duì)尼日利亞的出口貿(mào)易就必須要了解該國的相關(guān)進(jìn)口制度安排。

1.出口企業(yè)需進(jìn)行SONCAP認(rèn)證。SONCAP是Standards organization of Nigeria Conform ity Assessment Programme的縮寫，是尼日利亞聯(lián)邦政府實(shí)施的檢查控制不合格不安全產(chǎn)品出口到該國的一項(xiàng)貿(mào)易政策。該項(xiàng)政策于2005年12月1日起正式執(zhí)行。SONCAP證書（SONCAPCertificate）是尼日利亞海關(guān)在辦理管制產(chǎn)品通關(guān)手續(xù)時(shí)，出口商必須提供的法定的必備文書，出口貨物缺少SONCAP證書將造成管制產(chǎn)品在尼日利亞通關(guān)遲延或者可能被拒絕清關(guān)入境。SONCAP認(rèn)證通常包括產(chǎn)品認(rèn)證（Product Certification）和強(qiáng)制認(rèn)證（SONCAP Certification）兩個(gè)步驟。第一步，“產(chǎn)品認(rèn)證”，僅適用于初次向尼日利亞出口某一特定類別的管制產(chǎn)品。出口商通過產(chǎn)品認(rèn)證后可獲得“產(chǎn)品證書”，該證書有效期最長可達(dá)三年。第二步，“強(qiáng)制認(rèn)證”，亦即“尼日利亞國家標(biāo)準(zhǔn)局強(qiáng)制性合格評(píng)定程序認(rèn)證”，適用于某一批裝船前貨物，需通過“有事實(shí)根據(jù)的申報(bào)”或“未經(jīng)證實(shí)的申報(bào)”申請(qǐng)獲得。上述兩項(xiàng)認(rèn)證均在尼日利亞國家標(biāo)準(zhǔn)局駐出口國辦事處辦理。所有相關(guān)手續(xù)辦妥后，出口商才可安排出口。

特別需要注意的是，辦理了產(chǎn)品認(rèn)證和SONCAP強(qiáng)制認(rèn)證手續(xù)，并不能替代管制產(chǎn)品必須同時(shí)進(jìn)行任何其他現(xiàn)行的進(jìn)口程序的規(guī)定，如裝船前檢驗(yàn)（PSI）等。

2.出口企業(yè)需申請(qǐng)CTN NO。這是英文Cargo Tracking Note Number的首字母縮寫，中文意思是：貨物跟蹤單號(hào)碼，又稱貨物進(jìn)口清單號(hào)碼。根據(jù)尼日利亞港務(wù)局（NPA）的要求，從2010年1月11日（以提單日期為準(zhǔn)）開始，所有出口到尼日利亞港口的貨物在裝船前都必須從NPA授權(quán)的代理處取得一個(gè)CTN Number。所有出口到尼日利亞的貨物，船公司也要求出口商提供貨物跟蹤號(hào)碼CTN NO.，如果沒有該號(hào)碼，則船公司無法出立提單，因?yàn)榇颈仨氁谔釂魏团搯紊献⒚髫浳锔檰蔚奶?hào)碼。一份提單對(duì)應(yīng)一份貨物進(jìn)口清單，貨物進(jìn)口清單的資料必須與提單一致，同時(shí)收貨人必須持正本出口貨物清單在目的港清關(guān)。

3.出口企業(yè)需向進(jìn)口商核實(shí)并確保FORM M有效。FORM M是尼日利亞政府于1999年9月1日起實(shí)施的在進(jìn)口商品時(shí)進(jìn)口商必須辦理的進(jìn)口手續(xù)之一。按照規(guī)定，進(jìn)口商應(yīng)在尼日利亞政府授權(quán)銀行申請(qǐng)?zhí)顚慚表格，以便符合當(dāng)?shù)厍尻P(guān)和外匯管制相關(guān)要求。進(jìn)口商在申請(qǐng)?zhí)顚慚表格時(shí)，需要出口商提供產(chǎn)品認(rèn)證和形式發(fā)票。因此，在出口商辦理產(chǎn)品認(rèn)證后，進(jìn)口商即可申請(qǐng)開立M表格。進(jìn)口商可根據(jù)實(shí)際情況在M表格上注明“可申請(qǐng)外匯”和“不可申請(qǐng)外匯”。通過后的FORM M號(hào)將被體現(xiàn)在提單及SONCAP強(qiáng)制認(rèn)證證書上。FORM M申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，出口方方可辦理出口手續(xù)。出口商在安排貨物裝船出運(yùn)前，確定進(jìn)口商已經(jīng)獲得有效的FORM M，是出口商控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一?！?/p>

[1]雷奶華雷孫栓溫韻光“了解SONCAP擴(kuò)大對(duì)尼出口”《中國檢驗(yàn)檢疫》，2008年第1期

[2]張雪“從一宗尼日利亞信用證案件的處理探索減損思路”《中國經(jīng)貿(mào)》2010年9月刊

[3]王沛“出口尼日利亞受阻，SONCAP仍需重視”，《進(jìn)出口經(jīng)理人》2011年第8期

[4]張雪“分析開證行拖欠背后的原因”《國際融資》2011年8月刊

[5]隗鵬“如何防范出口尼日利亞的風(fēng)險(xiǎn)”《國際商報(bào)》2012年4月12日