■ 陳偉芝 廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院

2012年1月11日，備受實務(wù)界關(guān)注的浙江省高級人民法院“上訴人寧波寧興控股股份有限公司、上訴人澳大利亞和新西蘭銀行 (中國)有限公司上海分行訴被上訴人永聯(lián)貿(mào)易有限公司 (Forever Link Trading Limited）、寧波保稅區(qū)盛通國際貿(mào)易有限公司、原審第三人興業(yè)銀行股份有限公司寧波分行信用證欺詐糾紛案”二審民事判決書下達。浙江高院依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》第八條第(一)項的規(guī)定，認定該案屬于信用證欺詐。該案件背后至少有六家外貿(mào)公司、14家境內(nèi)外銀行和l7份信用證牽連其中，涉案金額達2億美元以上。這警醒我們?nèi)詰?yīng)重視UCP600下信用證欺詐的防范措施研究。

一、UCP600下信用證欺詐的新特點分析

在UCP600和我國《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》中均沒有對信用證欺詐(Fraud in Letter of Credit)專門下定義，本文傾向于將信用證欺詐理解為在國際貿(mào)易信用證業(yè)務(wù)中,一方當事人有意的曲解真相或故意制造假象,以誘使其他當事人依賴該曲解的真相而失去屬于自己的有價財產(chǎn)或放棄某種法律上的權(quán)利,從而達到從中獲取該信用證業(yè)務(wù)項下的款項、單據(jù)或者貨物的民事欺詐行為。UCP600在審單標準等方面的規(guī)定更加嚴謹，對信用證欺詐的防范有著積極作用，但隨著貿(mào)易形勢的發(fā)展，UCP600下信用證欺詐也不斷推陳出新。

（一）拆分倉單，委托多家外貿(mào)公司申請開證，利用信用證期限錯配，套取銀行資金

史明案中就是利用倉儲漏洞，將手中的2834.1噸電解銅現(xiàn)貨，經(jīng)過140多次拆分、換單后被放大成3萬多噸的倉單，然后與中基寧波對外貿(mào)易股份有限公司等多家外貿(mào)公司簽訂委托代理進口合同，利用這些外貿(mào)代理進口公司各自在銀行的授信額度，先后向史明控制的永聯(lián)貿(mào)易有限公司等離岸公司開出進口信用證。各信用證下的受益人（即永聯(lián)貿(mào)易有限公司等離岸公司）憑借拆分或換單后的倉單向澳新銀行議付，澳新銀行審單后付款，并將單據(jù)交向開證行承兌，并確定付款日期。一般而言，要開立國際信用證，申請企業(yè)需要向開證銀行繳納10-15%的保證金，從而獲得剩余的85-90%流動資金，而信用證的期限一般在三個月左右。從開證到付款之間的這三個月時間，就可被套現(xiàn)企業(yè)用來打資金騰挪的時間差。史明公司正是這樣通過錯期循環(huán)開證，用后一筆信用證的貼現(xiàn)款歸還前一筆信用證的款項，就可以一直有一筆流動資金在手里運作，并且通過虛構(gòu)貿(mào)易擴大開證規(guī)模，進而擴大了融資額度。

在此情況下，這些信用證開立的目的并非作為國際貿(mào)易的支付手段，而是為了實現(xiàn)融資目的，缺乏真實的基礎(chǔ)交易背景，其內(nèi)在脆弱性在遭遇市場逆轉(zhuǎn)時暴露無遺。國際市場銅價大幅下跌，史明公司面臨外貿(mào)公司要求追加保證金的壓力，而由于受金融危機的影響，銀行收緊銀根，最終導(dǎo)致史明的資金鏈斷裂并出逃。

（二）開證行不顧UCP600的寬松標準而“硬”拒付

UCP600第14條單據(jù)審核標準d款中明確規(guī)定“單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及國際標準銀行實務(wù)(ISBP)參照解讀時，無須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他信用證要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同一致，但不得矛盾?！边@是UCP600的一大進步，它弱化了UCP500對單單、單證之間嚴格要求一致的鏡像標準,只要與信用證條款、慣例的相關(guān)規(guī)定及國際標準銀行實務(wù)一致，就構(gòu)成“相符交單”。

然而，外國開證行經(jīng)常以一些瑣碎問題甚至是標點符號都作為拒付的不符點，完全不顧及趨于寬松的UCP600及ISBP的審單標準。如ISBP第28條規(guī)定“如果拼寫及/或打印錯誤并不影響單詞或其所在句子的含義，則不構(gòu)成單據(jù)不符”。但香港UBAF銀行在一筆保兌業(yè)務(wù)中的拒付理由竟是裝箱單中顯示的發(fā)票號碼為“211Mo791162F1”，與發(fā)票上標注的號碼“211M0791162F1”不一致，而實際上兩份單據(jù)上顯示出的“0”與“o”并沒有明顯區(qū)別，并且也不引起歧義。又如廣東某進出口公司在一筆出口到西班牙的信用證業(yè)務(wù)中，被開證行拒付的理由是發(fā)票中的受益人名稱為“XXX I&E COMPANY OFGUANGDONG”與信用證中規(guī)定的“XXX I&E COMPANY OF GUANDONG”不相符。其實是開證行自己的疏忽拼錯“GUANGDONG”這一中國地名，但開證行仍然堅持不符點成立。類似現(xiàn)象在蜂擁而起的中小商業(yè)銀行中更為明顯，最近在我們國家的一些銀行也有出現(xiàn)。

（三）開證人與最終客戶及銀行相互勾結(jié)，拖延至貨物到港，利用海關(guān)政策，騙取貨物

2008年6月，我國A公司與馬來西亞B公司簽訂了一份出口到阿爾及利亞的奧蘭港口的焊管和鍍鋅管合同。貨物經(jīng)CIQ和SGS檢測合格出運后，A公司在9月底交單，要求銀行付款。但客戶提出一個莫須有的不符點，A公司駁回后，銀行沒有回復(fù)。A公司認為銀行沒有回電堅持不符點成立，就應(yīng)該會付款，所以一直等待。但直至10中旬銀行仍沒有付款，A公司開始催促B公司，B公司一直以各種借口推脫，直至貨物抵達阿爾及利亞奧蘭港。這時B公司突然通知銀行，要求A公司將貨款從120多萬美元降為48萬美元，否則不予以付款。面對如此無理的要求，A公司當然不接受，要求退運。

但B公司告知A公司，滯港貨物退運或轉(zhuǎn)運根據(jù)阿爾及利亞海關(guān)的規(guī)定，需要出具提單上標明的收貨人或通知人的拒收證明，無拒收證明，任何人（包括出口商或貨主）都無權(quán)將貨物退運或轉(zhuǎn)運。如果21天內(nèi)沒有清關(guān)，貨物將自動轉(zhuǎn)到阿爾及利亞海關(guān)監(jiān)管區(qū)。3個月后阿爾及利亞海關(guān)將有權(quán)沒收該貨物且無償拍賣，而收貨人有獲得該貨物的優(yōu)先權(quán)。之后，A公司雖然聯(lián)系了阿爾及利亞律師，該批貨物暫時不會被拍賣。但由于訴訟等相關(guān)程序，需要到2009年的6月份才會有結(jié)果，可這段時間A公司可能需要支付約50多萬美元的港口費用，A公司陷入兩難境地。

這種開證人故意拖延，使受益人陷入被動的案例時有發(fā)生。很多出口企業(yè)只能任由阿爾及利亞海關(guān)沒收和拍賣，或被迫妥協(xié)，在最后期限前低價賣給進口商，遭受嚴重的經(jīng)濟損失。而其中開證行與開證申請人勾結(jié)，故意對相符單據(jù)置之不理，對議付行的交涉和查詢遲遲不予答復(fù)，已成為目前交單行和受益人最為頭疼的不良做法之一。

二、UCP600下信用證欺詐的防范措施

鑒于信用證欺詐所帶來的消極影響，貿(mào)易各方應(yīng)積極采取各種防范措施，從根本上控制信用證欺詐的發(fā)生。

（一）銀行應(yīng)提高警惕，加強防范意識

銀行被欺詐的風(fēng)險來自進口商、出口商、或者進口商和出口商勾結(jié)、進出口商與議付行合謀，以及自身的審單不嚴等，因此，在信用證業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)，銀行都應(yīng)謹慎處理對待。（1）開證行應(yīng)加強對基礎(chǔ)合同各方當事人的資信調(diào)查，以確定申請人有良好的信譽和付款的能力，盡量要求開證申請人提供足額擔(dān)保，防范受益人與開證申請人之間的聯(lián)合欺詐。（2）開證行應(yīng)選擇可靠的資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴。付款行或者保兌行一旦發(fā)現(xiàn)單證有可疑之處，應(yīng)立即與開證行聯(lián)系確認，以避免不必要的損失；并應(yīng)盡量限定議付行，因為受益人相符交單時，議付行是否善意議付，對開證行和申請人是至關(guān)重要的。（3）提高從業(yè)人員的反信用證欺詐意識，通過案例分析、講座研討等形式來提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并根據(jù)ISBP及UCP等相關(guān)規(guī)則進行審單。在審單時既要注意審查單據(jù)的信息內(nèi)容，還應(yīng)注意從單據(jù)表面根據(jù)不同單據(jù)各自的特點審查單據(jù)自身的真實性、合法性和有效性，最大限度的避免欺詐行為發(fā)生。（4）加強銀行內(nèi)部的制度建設(shè)，規(guī)定不同銀行的開證總規(guī)模及單筆開證的金額時間權(quán)限，建立相應(yīng)的分級審批制度，規(guī)定各級分行的風(fēng)險余額。

（二）出口商簽訂合同時應(yīng)避免急于求成，應(yīng)選擇可靠的交易伙伴,提高業(yè)務(wù)人員的外貿(mào)專業(yè)知識和水平

出口商在交易前應(yīng)充分調(diào)查交易伙伴的資信情況和履約能力，確定對方是否真實存在，其財務(wù)情況和經(jīng)營歷史是否良好。對開證行的調(diào)查也非常關(guān)鍵，可通過我國駐外使領(lǐng)館和中資企業(yè)、國際資信調(diào)查機構(gòu)、銀行年鑒等途徑查詢開證行的資信狀況和政治背景，包括銀行的規(guī)模、投資者的實力和分支機構(gòu)的數(shù)量、業(yè)績水平、社會評價、商業(yè)地位、市場占有額、對其所在國金融秩序的影響力，以及是否有不良業(yè)務(wù)記錄等。此外，還應(yīng)注意慎重訂立合同條款，仔細審核信用證條款，防止軟條款欺詐，從信用證生效條件、貨物檢驗要求、貨物裝船運輸以及貨物驗收等切入點識別出信用證軟條款，一旦發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同不符,應(yīng)立即要求開證申請人修改或者刪除該條款。為避免進口商故意拖延,受益人對信用證的修改應(yīng)該限定時間,并規(guī)定如果開證申請人未按期答復(fù),則須提供必要的擔(dān)保,并要求開證申請人延長信用證有效期以彌補由此耽擱的時間，否則將取消合同，并保留向開證申請人索賠的權(quán)利。在未對信用證軟條款做出有效處理前,受益人不應(yīng)急于發(fā)貨,以避免造成更多損失。

此外，出口商還須審查信用證的真實性，防止進口商涂改或偽造信用證騙取貨物。必須嚴格按照信用證的要求來制作單據(jù)，做到單單一致、單證一致，避免開證行以單證不符為由拒付貨款。

（三）進口商應(yīng)加強對出口商欺詐行為的防范和識別能力

出口商對進口商的欺詐是信用證欺詐的主要表現(xiàn)形式，因此，進口商也應(yīng)保持警惕，提高信用證欺詐識別和應(yīng)對能力。（1）對交易伙伴的調(diào)查也應(yīng)擺在首位，同時對議付行等相關(guān)銀行的資信也應(yīng)進行調(diào)查。（2）及時調(diào)查貨物的航程及行蹤，時刻關(guān)注貨物的運輸、質(zhì)量、數(shù)量、所在地和出口方經(jīng)營情況的變動。在出口方發(fā)出已裝船通知后，可以向具體的運輸港或運輸公司查詢，確定是否真有貨物發(fā)出，以核實單據(jù)的真實性。進口方甚至還可在信用證中指定具體的、可靠的承運人。在發(fā)現(xiàn)有欺詐的可能時，應(yīng)及時采取適當?shù)姆婪洞胧?。?）明確信用證條款，嚴格審核單據(jù)?？稍谛庞米C中規(guī)定賣方提供各種檢驗證明或其他證明單據(jù)，或要求賣方提供保證其所交付貨物符合買賣合同所規(guī)定品質(zhì)的反擔(dān)保。在付款贖單前還應(yīng)及時對出口商提交的單據(jù)進行細致、全面、嚴格的審核，以免因單據(jù)欺詐而受損。（4）為防止出口商在貨物方面的欺詐，還可以派人到裝貨港口查驗待裝貨物是否滿足合同的要求。

（四）爭取采用電子提單

電子提單是指利用EDI系統(tǒng)傳遞的有關(guān)海上貨物運輸合同的數(shù)據(jù)，各有關(guān)當事人憑密碼通過EDI實現(xiàn)貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序,整個交易過程具有高度的保密性，能極大地防止提單欺詐案件的發(fā)生,從而保證信用證結(jié)算的公平公正。承運人可以通過EDI系統(tǒng)監(jiān)控提單內(nèi)容,防止托運人對提單進行涂改,進而對收貨人和銀行實施的欺詐；信用證交易中的各方當事人可以根據(jù)射頻技術(shù)時刻跟蹤貨物行蹤,整個過程在關(guān)聯(lián)方之間都是透明清晰的，可以較好地避免托運人、銀行和收貨人之間的暗中勾結(jié)。另外，銀行在收貨人付款后，才通過指令通知貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移，收貨人出示有效證件證明身份后，由船舶代理驗明才交貨，這樣既可防止收貨人對銀行的欺詐，也可避免船舶失蹤或貨物被冒領(lǐng)、誤交。因此，應(yīng)大力提高電子技術(shù)和完善配套措施，推廣電子提單的使用。