劉慧娟

隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)的生存和發(fā)展受到越來越多的威脅，加強企業(yè)財務管理，規(guī)避財務風險成了企業(yè)管理層的重點課題。資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容之一，只有抓住資金管理這個核心，深入研究資金的籌集、使用、收回及分配等一系列行為，并對其進行分析與控制，才能有效提高資金使用效率，為生產經營提供有力的資金保障。

一、企業(yè)資金管理的內容

（一）資金的核定

合理確定資金的需要量，是資金管理的關鍵，也是難點。我們應該在保證生產經營正常運行的前提下，以經營計劃為基礎、以部門計劃為依據(jù)，合理投入、節(jié)約支出，努力挖掘企業(yè)內部資金潛力，加強資金的計劃管理。根據(jù)企業(yè)的實際需要同時兼顧節(jié)約的核資原則，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環(huán)節(jié)的綜合平衡，分析資金動態(tài)，以使資金的使用達到最優(yōu)化。

（二）資金的籌集

資金籌集是企業(yè)財務活動的起點，籌資活動是企業(yè)生存、發(fā)展的基本前提，沒有資金企業(yè)將難以生存，也不可能發(fā)展。企業(yè)在利用負債進行籌集資金時，必須遵循籌資費和資金占用費低于相應資金投放使用所帶來收益的原則。公司理財中對資金籌集管理的目標就是尋找、比較和選擇對公司資金籌集條件最有利、資金籌集成本最低和資金籌集風險最小的資金來源，合理安排籌資結構，以確保資金占用和資金成本最低。

（三）資金的運用與分配

這是資金管理的核心內容。主要體現(xiàn)在：一是財會人員對資金運用項目的審定要加強預見性，減少盲目性，變單純地“把關”為直接參與；變事后“監(jiān)督”為立項決策，重點放在加強內部管理挖掘資金潛力上面。二是要優(yōu)化企業(yè)資產配置，合理調配資金。通過優(yōu)化資產配置把非流動資金融資為流動資金，調整資金結構，增加資金凈流量。三是資金分配直接關系到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)應本著“公平、公正、合理”的原則，堅持“崗薪相符、技薪相符、職薪相符”的分配方式，充分激發(fā)和調動全體職工的勞動創(chuàng)造性和積極性，以促進生產、經營管理水平的提高，增強企業(yè)實力。

二、我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及問題

（一）缺乏資金管理意識，效率低下

目前，我國許多企業(yè)財務資金管理中最突出的問題表現(xiàn)在：一是雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但其缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，有時會導致資金鏈條斷裂，嚴重的會給企業(yè)帶來破產的可能性。二是企業(yè)集團資金集中管理與內部多層次管理機構分散占用的矛盾突出，導致資金使用效率低下。有的企業(yè)各個部門多頭開戶，資金失控，沉淀嚴重，急需的資金無法及時到位，調劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，財務費用有增無減。

（二）信息失真，難以為科學決策提供依據(jù)

一個企業(yè)信息資源的開發(fā)利用和管理水平直接決定著企業(yè)的生命。然而，目前我國相當多的企業(yè)信息嚴重不透明、不對稱，出于各自的利益，企業(yè)各層面都在截留信息，人為制造信息孤島，甚至有些部門還會提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，合并的會計報表不能真實反映子公司的實際經營狀況。以致企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，做出及時準確的判斷。

（三）監(jiān)督、控制、考核不力

在我國許多企業(yè)中存在著財務資金監(jiān)管不到位的情況，有些企業(yè)只是注重事后監(jiān)督，往往忽略了事前和事中的控制，只有加強事前、事中控制，才能提高資金利用效率，而事后控制卻是在資金已經出現(xiàn)缺口的情況做出的補救措施。雖然有些企業(yè)也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發(fā)揮作用。

三、加強和改善企業(yè)資金管理的措施

（一）成立企業(yè)財務結算中心，加強資金集中管理

企業(yè)通過建立財務結算中心，可以實現(xiàn)內部資金的集中管理、統(tǒng)一調度和有效監(jiān)控。資金統(tǒng)收、統(tǒng)用，先急后緩，把握重點，兼顧一般。將閑散的戶頭資金實行統(tǒng)籌統(tǒng)管，從而發(fā)揮了資金整體調劑的優(yōu)勢，增強了企業(yè)對外籌資融的能力。嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的現(xiàn)象，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結算中心開設結算賬戶，資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管之下，減少資金沉淀，加速資金周轉。

（二）完善現(xiàn)金流量分析系統(tǒng)，嚴格控制資金流動

首先，企業(yè)在資金統(tǒng)一管理上應樹立現(xiàn)金流量的觀念。嚴格控制現(xiàn)金流量的收支關口，對經營、投資和籌資活動產生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理，在日常工作中可根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流量計劃，以及短期現(xiàn)金流量預測報告和長期現(xiàn)金流量報告。其次，把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為財務管理的重點，加強對現(xiàn)金流量的分析預測，對各項資金實施動態(tài)跟蹤監(jiān)控管理，使現(xiàn)金流量監(jiān)控貫穿于財務管理的每個環(huán)節(jié)，保證資金的有序流動，以使企業(yè)具備支付能力和償債能力，并充分利用內部結算中心的信息反饋職能，隨時了解和掌握月度銷售收入和采購支出的進度，以便采取措施確保收支指標的實現(xiàn)。

（三）強化財務的監(jiān)督與控制

企業(yè)必須建立起嚴密的內部監(jiān)督控制制度，強化監(jiān)督約束機制。一要結合本企業(yè)集團實際情況和特點，實行財務總監(jiān)等會計委派制度，強化事前、事中的及時監(jiān)督、事后的及時控制，維護出資者的利益，完善法人治理結構。二要完善企業(yè)內部審計制度。強調企業(yè)內部審計和監(jiān)督不僅是對財務會計信息和經營業(yè)績真實性與合法性的結果性審計與監(jiān)督，更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關口前移，變事后監(jiān)督為事前、事中和適時監(jiān)督。保證企業(yè)各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

加強和改善企業(yè)財務資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。只有真正建立和完善財務資金管理的運行機制，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，提高資本運營效能。

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