□苑 茹

（河南煤業(yè)化工集團有限責任公司，鄭州 450046）

煤炭工業(yè)是關(guān)系國民經(jīng)濟命脈和能源安全的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。隨著我國經(jīng)濟高速發(fā)展，全社會對能源的需求日益增長，促進了煤炭工業(yè)的快速發(fā)展。“十一五”期間，煤炭產(chǎn)量由23.5億噸增加到32.4億噸，投資總額1.25萬億元，是“十五”期間的5.5倍。“十二五”計劃新開工建設(shè)規(guī)模7.4億噸/年，建成投產(chǎn)規(guī)模7.5億噸/年［1］。這些為煤炭工業(yè)的發(fā)展提供了前所未有的發(fā)展機遇,同時，對提高煤炭建設(shè)工程投資效益、加快基本建設(shè)速度和提高建設(shè)工程質(zhì)量等煤炭基本建設(shè)管理工作又提出了更高的要求。因此，加強煤炭基本建設(shè)投資管理，合理有效地降低建設(shè)項目的資金投入，進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益已成為煤炭工業(yè)發(fā)展中面臨的一項重要任務(wù)。

一、煤炭建設(shè)工程投資管理的特點及主要影響因素

1.煤炭建設(shè)工程投資管理的特點

與普通工業(yè)民用建筑相比，煤炭建設(shè)工程及其投資管理工作具有投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、內(nèi)容構(gòu)成復雜、涉及專業(yè)多、投資難控制等特點：

（1）煤炭建設(shè)工程投資規(guī)模大，項目投資管理工作難度大。隨著我國工業(yè)化進程的不斷加快，市場對煤炭的需求不斷增大，煤炭建設(shè)項目不斷增加。特別是為了適應(yīng)國家煤炭產(chǎn)業(yè)規(guī)劃發(fā)展和產(chǎn)業(yè)政策導向的要求，如實施大基地、大集團、大礦井規(guī)劃建設(shè)及轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)的需要，一些大型煤炭企業(yè)已從單一煤炭生產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)橐悦簽榛A(chǔ)的煤基產(chǎn)業(yè)鏈。煤炭企業(yè)除了采煤、洗選、運輸煤炭外，還通過煤炭就地轉(zhuǎn)化、增加產(chǎn)品附加值的方法，向電力、化工、鋼鐵、鋁、建材等行業(yè)延伸，煤炭企業(yè)基本建設(shè)的投資規(guī)模越來越大，一個建設(shè)項目投資十幾億元、幾十億元已很普遍，一些特大型項目多則投資上百億元。隨著煤炭基建投資數(shù)量和規(guī)模的不斷擴大，擬開工、新開工項目眾多，每個工程項目都有特定的用途，功能、規(guī)模，投資控制每項工程的結(jié)構(gòu)、空間布置、機電設(shè)備配置都有不同的要求，致使企業(yè)建設(shè)項目投資管理工作任務(wù)重、難度大。（2）影響煤炭建設(shè)工程投資的不確定因素多。隨著“十二五”時期煤炭資源整合和兼并重組工作的全面鋪開，兼并重組煤礦跨行業(yè)、跨地區(qū)擴張現(xiàn)象多，分布在不同地區(qū)不同條件的建設(shè)項目，特別是位于偏遠山區(qū)的建設(shè)項目不僅在人工、材料、機械消耗上有差異，而且不可預見因素多。同時，工程所在地不同的自然、經(jīng)濟條件也會對建設(shè)項目的投資、工程造價造成較大的影響。（3）煤炭工程建設(shè)項目涉及的行業(yè)多，管理環(huán)節(jié)復雜。煤炭建設(shè)工程從大的方面可分為煤炭建設(shè)工程和非煤建設(shè)工程兩大類。在煤炭建設(shè)工程中，涉及煤炭、公路、鐵路、電力、通信、水利、環(huán)保、安全等多個行業(yè)。從建設(shè)項目內(nèi)容上看，礦井工程由兩部分組成：地面工程主要由地面生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)、生活設(shè)施、環(huán)保設(shè)施及其配套設(shè)施組成；地下工程主要由井下生產(chǎn)系統(tǒng)、通風系統(tǒng)、排水系統(tǒng)、安全設(shè)施及其監(jiān)控系統(tǒng)等組成［2］。因礦井工程建設(shè)項目的大部分工程布置在地下，地下的煤層賦存條件、水文地質(zhì)、地層構(gòu)造、瓦斯地溫等因素都將直接影響和改變建設(shè)工程的設(shè)計和施工。

2.影響煤炭建設(shè)工程投資管理的主要因素

（1）工程造價構(gòu)成復雜，工程建設(shè)投資影響因素多。以煤炭礦井建設(shè)為例，由于礦井建設(shè)項目的工程是由地面工程和地下工程兩部分組成，而且地下工程投資約占項目總投資的60%─80%［3］。不同的工程執(zhí)行不同的定額，不同的定額有不同的行業(yè)要求，致使工程建設(shè)項目的工程造價定額執(zhí)行跨度大。此外，煤炭資源狀況、勘查質(zhì)量、開采工藝及地面、地下自然條件等都將直接影響到建設(shè)項目的工程造價和項目建設(shè)總投資。（2）工程建設(shè)投資需要動態(tài)控制。一是因煤炭項目建設(shè)周期長，在較長的建設(shè)周期內(nèi)往往會出現(xiàn)一些不可預料的變化因素，比如材料價格變化、國家利率調(diào)整、不可抗力因素或因承、發(fā)包方原因等，都會引起建設(shè)工程投資的變動。二是大規(guī)模的工程項目需要各種不同規(guī)格型號的材料、設(shè)備，在市場經(jīng)濟條件下，這些材料、設(shè)備價格的變化幅度大。尤其是煤炭工程建設(shè)項目的材料、設(shè)備投資額在整個項目總投資中約占40%─60%［4］,因此，建設(shè)工程投資必須進行動態(tài)管理，即是在整個建設(shè)期內(nèi)建設(shè)工程投資必須隨時進行動態(tài)跟蹤，適時進行工程項目的工、料、機的造價調(diào)整。（3）工程投資管理工作需要高素質(zhì)的人才隊伍。由于煤炭建設(shè)工程投資構(gòu)成復雜、影響因素多變、工程投資控制難度大，為了能夠在工程投資管理中，準確分析、查找工程投資的影響因素、提出控制對策，及時采取有效措施，提高煤炭建設(shè)工程項目投資效益，就迫切需要高素質(zhì)的人才隊伍。

二、煤炭建設(shè)工程投資管理面臨的問題分析

1.建設(shè)項目投資管理體制不健全，缺乏有效的激勵和約束機制

一是煤炭企業(yè)建設(shè)管理部門力量薄弱，建設(shè)管理人才缺乏，建設(shè)管理工作質(zhì)量不高。二是參建的各方企業(yè)責任意識不強，責任落實不到位。建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位缺乏統(tǒng)一的投資管理目標和相互溝通，工程監(jiān)理單位往往只局限于施工階段的質(zhì)量與進度管理，設(shè)計單位在設(shè)計階段雖做了投資的方案比較，但由于缺少對設(shè)計方案經(jīng)濟指標的控制約束，導致設(shè)計保守、投資偏高。三是項目法人單位作為工程建設(shè)投資管理的主體，缺乏必要的監(jiān)督和約束制度，造成建設(shè)單位對投資控制重視不夠，缺乏節(jié)約意識，片面追求進度和安全生產(chǎn)，忽視了投資效益。

2.建設(shè)項目投資管理不到位，投資決策不合理

目前，大多數(shù)煤炭投資項目決策不合理，項目建成后達不到預期效果。其主要原因:一是對項目建設(shè)前期決策階段的投資決策不夠重視，大多數(shù)企業(yè)缺乏進行投資項目可行性分析的專業(yè)班子，且缺乏建設(shè)前期確定工程投資的有效依據(jù)，只能依據(jù)專家、企業(yè)領(lǐng)導等決策者們的經(jīng)驗或者借鑒已完成的項目投資或相似工程投資進行估算，但又往往因為諸多因素影響，最終出現(xiàn)“三超”現(xiàn)象相當普遍。二是項目前期決策階段投資管理的基礎(chǔ)性工作欠缺。在項目決策時，在沒有進行深入細致的調(diào)研工作的情況下，由于缺乏數(shù)據(jù)信息，或技術(shù)經(jīng)濟人員素質(zhì)問題，在較短的時間內(nèi)無法進行可靠的市場分析預測，使得生產(chǎn)規(guī)模和投資的確定缺乏足夠的依據(jù)。三是項目可行性研究評價被過于理想化。一些投資項目，決策者只是樂觀看待投資結(jié)果，忽略了對不確定性和投資風險的評價。也有部分建設(shè)單位則是為了所報項目能被立項部門順利批準，便按照項目預期目標去返算投資估算，結(jié)果增加了估算的不準確性。

3.設(shè)計文件編制質(zhì)量不高，建設(shè)項目的工程投資得不到合理的控制

近年，隨著國家煤炭產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整和煤礦安全生產(chǎn)監(jiān)管力度的不斷加大，新增了許多煤礦資源整合項目和改擴建項目，煤礦設(shè)計單位的工作量成倍增加，設(shè)計單位超能力滿負荷地工作。特別是由于工期的要求，建設(shè)單位往往違背基建程序，“先開工、后設(shè)計”、“邊施工邊變更”的現(xiàn)象普遍存在。設(shè)計單位由于時間的限制，不能及時了解工程實際，設(shè)計存在漏項、多項等現(xiàn)象。有的設(shè)計人員因沒有充分的時間深入現(xiàn)場調(diào)研而“閉門造車”，項目負責人又無暇對設(shè)計文件進行認真通覽和審查，常常出現(xiàn)設(shè)計文件編制質(zhì)量不高的問題。例如：有的設(shè)計人員因“閉門造車”，所提交的總平面布置圖與工程實際情況相差甚遠，可操作性不強。有的因忽略施工圖設(shè)計，結(jié)果使建設(shè)項目的投資、質(zhì)量、工期等均得不到合理的控制。此外，在許多建設(shè)項目的設(shè)計階段，建設(shè)單位大多采用分階段(可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計)設(shè)計招標的方式，以減少或控制項目投資。但由于煤炭建設(shè)項目分別在地面和地下，執(zhí)行多個行業(yè)的規(guī)范設(shè)計標準。項目的設(shè)計參數(shù)、采礦工藝、概算指標的許多方面都需要設(shè)計人員具備相應(yīng)的實際經(jīng)驗、工作思路，以貫穿項目設(shè)計的各個階段。結(jié)果分段設(shè)計、變換設(shè)計單位、更換設(shè)計人員都對項目設(shè)計的連貫思考造成了一定影響，容易造成項目整體投資失控。

4.施工階段工程投資控制存在的主要問題

（1）違反工程建設(shè)中的相關(guān)程序。目前許多單位，為了搞面子工程、政績工程，沒有做好必要的準備，對投資額度的要求，投資標準的把握，設(shè)計深度的審查，招標和合同管理工作沒有嚴格把關(guān)，忽視了投資管理和造價控制的程序，致使造價控制和監(jiān)管工作的難度增大，對造成的損失也沒有相應(yīng)的責任約束，從而使工程造價難以得到有效的控制。（2）建筑工程施工現(xiàn)場管理混亂。有些單位由于監(jiān)理工程師的業(yè)務(wù)素質(zhì)差，對合同、預算和有關(guān)規(guī)定的不熟悉，存在盲目簽證、隨意簽證的問題。有的承包商為獲取高利潤，設(shè)法巧立名目，弄虛作假，有意扭曲合同的界限含義，以少報多，蒙混過關(guān)。（3）建設(shè)單位，監(jiān)理單位和業(yè)主單位之間的關(guān)系混淆。因社會上對監(jiān)理服務(wù)的認識不夠，同時有的監(jiān)理人員專業(yè)素質(zhì)不高，職業(yè)道德素質(zhì)低下，建設(shè)單位不敢完全放權(quán)監(jiān)理。所以，目前很多建筑工程項目在施工實施階段，凡涉及到工程造價變更的問題，均由建設(shè)單位來做決定，監(jiān)理往往成為虛設(shè)。（4）合同管理工作欠規(guī)范。一方面，合同條款不夠嚴密，實施過程中合同雙方對合同條款的理解不一，影響工程順利進行；另一方面，對合同的法律性認識不足，有法不依，有法難依。

5.建設(shè)工程投資管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和項目管理水平難以適應(yīng)時代的要求

目前，建設(shè)工程投資管理人員及其工作暴露出來的一個最大問題就是不適應(yīng)現(xiàn)代建設(shè)工程投資管理的要求。具體表現(xiàn)在：一是專業(yè)管理人員技術(shù)素質(zhì)差，不能快速果斷地處理復雜的工程技術(shù)經(jīng)濟問題，投資預控能力差，大量的工作仍停留在事后處理階段；二是不善于組織協(xié)調(diào)工程項目各主體間的關(guān)系；三是廣泛缺乏經(jīng)濟和法律知識，處理建設(shè)工程糾紛能力差；四是隨著信息技術(shù)的發(fā)展和管理模式的不斷變革，建設(shè)工程投資管理的信息化已成必然趨勢，但企業(yè)經(jīng)營觀念落后、組織體制的僵化、技術(shù)力量不足和基礎(chǔ)管理工作不強，致使建設(shè)工程信息資源管理缺乏系統(tǒng)性，投資信息化管理工作相對滯后。

三、加強煤炭建設(shè)工程投資管理工作的路徑選擇

1.完善工程投資管理體制,建立有效的工程投資管理機制

一是建立和完善工程投資管理組織結(jié)構(gòu)。鑒于煤炭建設(shè)工程規(guī)模較大、管理復雜，要在綜合考慮煤炭建設(shè)工程投資管理工作實際的基礎(chǔ)上，建立適宜的項目組織結(jié)構(gòu)，解決管理效率低下的問題。二是加強建設(shè)項目管理人員培訓，提高基建管理人員素質(zhì)。隨著我國煤炭建設(shè)工程的快速發(fā)展，建設(shè)項目管理方式和管理模式的改進對投資管理的要求不斷加大。因此，有必要加強建設(shè)項目管理人員培訓。通過學習法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、規(guī)程、規(guī)范、標準和專業(yè)技術(shù)知識，不斷提高基建管理人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)管理水平。三是建立和健全工程投資管理的責任制度，包括有關(guān)投資管理的各項責任制度、投資計劃、投資分析、核算制度及完善的投資目標責任體系，實行嚴格的“項目法人責任制”，強化投資主體的約束機制，分層次落實責任，加強投資控制管理。四是重視建設(shè)項目全過程審計，發(fā)揮審計監(jiān)督作用。工程項目的審計不僅要重視被審項目的事后審計（竣工結(jié)算審計），更要重視事前和事中審計。通過事前審計，使工程項目設(shè)計施工方案的編制更趨合理，有效地防止或避免可以預見的失誤。通過事中審計，對施工階段全過程進行審計監(jiān)督，不斷提高投資控制的針對性和效益性。

2.重視決策階段投資可行性研究，提高項目決策水平

在投資決策階段，必須對各種技術(shù)方案和建設(shè)方案進行認真的技術(shù)經(jīng)濟分析和比較論證，對項目建成后的經(jīng)濟效益進行科學的預測和評價。一是要做好收集分析基礎(chǔ)資料、市場研究等基礎(chǔ)性工作，在充分研究項目投資影響因素的基礎(chǔ)上，進行多方案比選，選擇最優(yōu)方案。二是認真編制并嚴格審查項目投資估算。因投資估算是整個項目的投資最高限額，是控制工程造價的源頭。所以要重視技術(shù)論證和經(jīng)濟評價，采用科學合理的估算方法和可靠的數(shù)據(jù)資料，對實施過程中的各種風險進行客觀評估和預測，從而準確地確定投資估算額。三是在建設(shè)項目可行性研究中引入競爭制。通過對可行性研究工作進行招標，形成競爭機制。從眾多方案中選擇技術(shù)先進、安全可靠、經(jīng)濟合理的方案，從而達到投資控制的目的。

3.提升設(shè)計質(zhì)量，強化設(shè)計階段的投資控制

設(shè)計階段是工程投資管理的決定性環(huán)節(jié)，設(shè)計質(zhì)量對整個工程建設(shè)的效益至關(guān)重要。據(jù)分析，設(shè)計費一般不到建設(shè)工程全周期費用的1%，但這小于1%的費用對工程造價的影響程度卻占到75%以上［5］。因此，項目投資控制的重點在于施工之前的投資決策和設(shè)計階段，特別是項目作出決策后，提升設(shè)計質(zhì)量便是控制項目投資的關(guān)鍵。所以煤礦建設(shè)項目在設(shè)計階段要做好事前控制，一是擇優(yōu)選擇設(shè)計單位。要公開招標、評標對設(shè)計方案進行技術(shù)經(jīng)濟評價，通過開展設(shè)計競標，擇優(yōu)選擇設(shè)計單位。二是實行限額設(shè)計。要在保證工程各項功能的前提下嚴格控制施工圖的設(shè)計，嚴格按照批準的可行性研究報告及投資估算控制初步設(shè)計。對于有條件的煤炭建設(shè)項目，從項目可行性研究決策開始，建設(shè)(投資)方可擇優(yōu)選擇一家具備有其建設(shè)項目設(shè)計資質(zhì)和能力的設(shè)計單位來進行項目全過程的工程限額設(shè)計，確保全過程控制目標。三是設(shè)計人員要與造價人員密切配合。在選擇設(shè)計方案時，設(shè)計人員在設(shè)計中要有較強的經(jīng)濟意識，要與建設(shè)投資管理人員及時溝通密切配合，通過技術(shù)比較、經(jīng)濟分析和效果評價，正確處理技術(shù)與經(jīng)濟之間的關(guān)系，在提高技術(shù)質(zhì)量的同時控制工程造價。四是設(shè)計單位的項目負責人應(yīng)認真履行全面協(xié)調(diào)、質(zhì)量管理的技術(shù)職責。在設(shè)計文件形成初稿后，項目負責人應(yīng)對初稿認真審查，切實避免設(shè)計原則、文字和技術(shù)數(shù)據(jù)錯誤及文圖矛盾現(xiàn)象，確保設(shè)計文件的嚴謹性、技術(shù)性和適用性。五是要重視施工圖設(shè)計。為提高煤炭建設(shè)項目的投資、質(zhì)量、工期等的控制和管理水平，避免施工階段不必要的修改，減少因設(shè)計變更造成的損失，在開工之前，要把一切問題放在紙上修改，并最大程度地減少設(shè)計錯誤，為煤礦建設(shè)項目創(chuàng)造良好的技術(shù)經(jīng)濟效果。

4.加強招投標階段和施工階段的投資管理，有效地控制建設(shè)過程中的項目投資

由于通過投標競爭，業(yè)主在眾多的投標單位中擇優(yōu)選擇報價合理、質(zhì)量好、信譽高的設(shè)備供應(yīng)商和建設(shè)施工單位，不僅有利于確保工程質(zhì)量和縮短工期，更有利于降低工程投資，特別是隨著科學技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代化的煤礦機電設(shè)備的投資在整個煤礦項目投資中所占的比重越來越大，因此招投標是實現(xiàn)投資控制的重要手段之一。此外，在廣義的建設(shè)施工階段（包括施工準備、施工、設(shè)備安裝、竣工驗收、試生產(chǎn)等階段）往往會出現(xiàn)合同約定的施工工期和材料、施工條件、工程量、設(shè)備價格等發(fā)生變化的情況，也有可能出現(xiàn)承發(fā)包雙方在履行合同的時候出現(xiàn)糾紛導致索賠。這些情況的出現(xiàn)都會在很大程度上對合同約定的投資造成影響，甚至會造成工程結(jié)算遠遠超過計劃投資。所以在招投標階段和施工階段，一是要從嚴格投標資格預審和慎重選擇評標人員兩方面規(guī)范工程招標工作，確定合理的計價方法。二是采用合理的投標限價，將工程投標價自主地交給市場參與，讓投標單位針對自己的實際技術(shù)水平靈活機動地調(diào)整報價，以使報價能夠比較準確地與工程實際相結(jié)合。三是選用合理的合同形式，嚴格合同管理。要根據(jù)工程的不同條件和要求選用適當?shù)暮贤问?。同時，簽訂合同時內(nèi)容必須嚴密完整，合同的法律性必須完備，風險的分攤要合理。要吸收國外合同條款中的合理部分，結(jié)合相關(guān)的金融、保險、建筑法律法規(guī)，對現(xiàn)行的合同文本進行修訂，保證合同的嚴肅性，為工程投資的有效控制提供法律上的保證。四是在建設(shè)施工階段要嚴格按照圖紙施工，嚴格控制工程變更、材料代用、現(xiàn)場簽證、額外用工及各種預算外費用，加強現(xiàn)場施工管理。要明確工程項目投資控制目標，嚴格控制工程費用的支付與工程量的計量，加強合同的風險控制與防范，減少工程索賠風險。五是加強竣工決算階段管理。建設(shè)項目竣工結(jié)算審核是工程投資控制的最后環(huán)節(jié)，通過對結(jié)算的審核與管理，使結(jié)算價款不僅符合合同約定，而且能客觀控制工程投資實際情況。為此，要做好審核工程決算書工作，在各項手續(xù)齊全的前提下，通過嚴格審核工程量、審核項目單價、審核取費程序等內(nèi)容，確保工程結(jié)算的準確性和真實性。

5.綜合運用投資管理各項措施，確保建設(shè)工程投資目標的實現(xiàn)

為了確保工程建設(shè)投資目標的實現(xiàn)，一是從組織上采取措施，包括明確項目組織結(jié)構(gòu)，明確各級投資管理人員的任務(wù)、權(quán)力和職責，從而使所有的投資管理人員都負有投資控制的責任。二是從技術(shù)上采取措施，包括重視設(shè)計和施工方案的選擇，嚴格審查監(jiān)督初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計、施工組織設(shè)計，關(guān)注新技術(shù)新材料在建設(shè)工程中的運用，努力降低工程的投資。三是從經(jīng)濟上采取措施，包括對各項費用支出，應(yīng)認真做好資金的使用計劃，并在項目的各個階段嚴格控制各項開支。同時采取必要的獎罰措施，加強投資管理的各項工作。四是要提高煤炭項目建設(shè)的信息化管理水平。要從組織結(jié)構(gòu)上建立健全信息管理機構(gòu)和人員，加強信息管理的硬件和軟件建設(shè)，不斷地提高專業(yè)管理人員的信息管理技能，滿足煤炭基本建設(shè)信息管理的需要。要健全建設(shè)項目信息管理標準和有關(guān)制度，促進信息管理的標準化、規(guī)范化。針對基本建設(shè)項目實施的不同階段，按照信息管理要求，有針對性地及時進行信息的收集、儲存、處理和交流等工作，通過信息化管理，進一步提高煤炭基本建設(shè)管理效率。

［1］國家發(fā)改委.煤炭工業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃［EB/OL］.人民網(wǎng)，2012─03─22.

［2］羅華階.淺談煤炭工程建設(shè)項目的投資控制對策［J］.煤炭工程，2007,（11）.

［3］李培磊，等.礦井建設(shè)項目全過程造價管理［J］.煤炭經(jīng)濟研究，2009，（10）.

［4］王寧.煤炭工程建設(shè)存在的問題及對策探討［J］.中小企業(yè)管理與科技，2001，（3）.

［5］朱從斌.煤炭企業(yè)建設(shè)項目全過程造價管理探析［J］.煤炭科技，2009，（8）.