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(1.海洋石油工程股份有限公司，天津 300451;2.天津大學(xué) 船舶與海洋工程系，天津 300072)

20世紀(jì)70年代后期價值工程(value engineering，VE)[1]理論在世界上所有發(fā)達國家和部分發(fā)展中國家廣泛應(yīng)用，我國于1978年開始引入價值工程并在80年代到90年代在國有大中型企業(yè)中大力推廣，取得了一定的成績。為了達到生產(chǎn)方和使用方的總體效益最佳，本文在海洋工程項目設(shè)備采辦中，運用全壽命周期成本理論，合理選擇資源，為項目合理控制成本做出了有益的嘗試[2]。

1 價值工程理論簡介

GB8223-87對“價值”定義為“對象所具有的功能與獲得該功能的全部費用之比?！奔矗簝r值V是功能F與費用之比C，表示為

(1)

價值隨功能的增加而增加；隨成本的減少而增加。

對于企業(yè)來說，成本管理的任務(wù)是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的全部耗費及價值補償過程進行預(yù)測、計劃、核算、控制、分析、考核，以挖掘潛力、降低成本，達到提高經(jīng)濟效益為目的一項管理活動。在成本管理中應(yīng)用價值工程，能極大地豐富成本管理的內(nèi)容，擴展成本管理的觀念，提高成本管理的效果，其主要表現(xiàn)如下。

1)樹立功能成本分析的觀念。簡單地把降低成本作為企業(yè)提高經(jīng)濟效益的主要途徑是片面的。保持產(chǎn)品原有功能而降低成本、通過分析剔除過剩功能而降低成本、以適當(dāng)降低功能以換取成本的大幅度降低或以適當(dāng)增加成本取得必要功能的大幅度改善這幾方面才是提高效益的重要途徑。所以，有必要在成本分析中對必要的功能程度和為此耗費的成本進行功能價值評價，以便抓住功能成本配比的不合理處。

2)樹立壽命周期成本的觀念。

3)樹立對非功能成本因素分析的觀念。

4)樹立產(chǎn)品相關(guān)成本分析的觀念：一種產(chǎn)品在市場上總存在功能類似的產(chǎn)品，存在替代性。當(dāng)替代產(chǎn)品的功能成本發(fā)生變化時，必將影響該產(chǎn)品的價值發(fā)生變化。

5)樹立前饋控制[2]與反饋控制相結(jié)合的觀念。有兩種方法進行前饋控制：①通過財務(wù)會計制度進行控制；②建立目標(biāo)成本，保持合理的功能成本配比，把成本管理從生產(chǎn)制造階段向前延伸到開發(fā)、設(shè)計階段，往后延伸到使用階段，對壽命周期各階段發(fā)生的成本實施前饋控制和反饋控制的有機結(jié)合。成本管理不僅要有靜態(tài)指標(biāo)，還要建立相應(yīng)的動態(tài)、彈性的成本計劃與指標(biāo)。

2 在海洋平臺基座吊機采辦中的應(yīng)用

價值工程在設(shè)備評價中與以往其它理論不同的主要觀點正如前所述：改變分階段個別評價的做法，著重以設(shè)備壽命周期費用最經(jīng)濟作為研究目的。下面就某項目海洋平臺基座吊機的選擇為例進行說明。

2.1 概略評價——初步篩選

在海洋平臺基座吊機中共發(fā)出標(biāo)書13份，有效報價13家。項目組有關(guān)人員與設(shè)計人員首先應(yīng)用概略分析對設(shè)備廠商進行了初步篩選，具體情況見表1。

表1 概略分析表

注：“○”表示可行的，準(zhǔn)備采納；“△”表示可行，還不明確，暫時保留；“×”表示不可行,不予采納。

由于吊機是用于平臺人員和貨物上下的重要設(shè)備，故在此項設(shè)備評標(biāo)中，對于不能滿足技術(shù)要求的廠商設(shè)備一票否決。因此在初步評審中，A(不是標(biāo)書中要求的柴油-液壓吊機)、B(工作噪音嚴(yán)重超出要求)、I(多項指標(biāo)不滿足要求)雖然價格較低，但因技術(shù)不滿足規(guī)格書的要求仍被否決。在評標(biāo)過程中為保證所選設(shè)備功能成本比高，與上述3家進行電話咨詢，3家均表示要達到規(guī)格書的要求費用要大幅增長，增加后的價格將超過其它目前決定進行下一輪評標(biāo)的廠商，因此決定舍去。另外，K雖然技術(shù)達到標(biāo)準(zhǔn)，但其報價超出預(yù)計價格的一倍，因此也舍去。

2.2 綜合評價

通過第一輪篩選共選出E、G、H、L、M共5家廠商。下一步通過技術(shù)評價、價值評價，以價值高低進一步選擇廠商。

在技術(shù)評價中，選擇質(zhì)量保證、提升能力、設(shè)計能力、動力系統(tǒng)4個方面進行評價。技術(shù)評價表見表2。

通過技術(shù)評價可以看出，這5個廠商的功能指數(shù)相差不大。為此還需進行價值評價，做進一步篩選。價值評價見表3。

表2 技術(shù)評價表

注：上述評分為專家調(diào)查打分后的平均值。

表3 價值評價表

注：功能指數(shù)=各方案功能評價分值/功能評價合計分值；成本指數(shù)=各方案成本/成本合計；價值指數(shù)=各方案功能指數(shù)/各方案成本指數(shù)

2.3 全壽命周期費用計算

從價值指數(shù)來看，G、H的價值指數(shù)超過1，其中H的價值指數(shù)高于G的價值指數(shù)，應(yīng)該選定H為最終的廠商。但正如前所述，價值工程是以設(shè)備壽命周期費用最經(jīng)濟作為研究目的，因此對G、H的產(chǎn)品還需進行壽命周期費用計算。

1)投資計算。

2) 壽命周期費用計算

Lcc=I+M+R-S

(2)

方案比較計算

ΔLcc=Lcc1-Lcc2

(3)

方案節(jié)約比

SIR=ΔLcc/(I-S)

(4)

式中：I——投資；

M——運行維護費用；

R——大修費；

S——殘值(此次評價中為簡化計算，殘值為零)；

Lcc1、Lcc2——方案一、二的壽命周期成本。

①G的壽命周期費用為

Lcc1=I+M+R-S=

245+5×15+15×3=365萬美元

②H的壽命周期費用為

Lcc2=I+M+R-S=

235+7×15+18×3=394萬美元

顯然H的壽命周期費用比G的壽命周期費用多出29萬美元，因此選定G為最終的中標(biāo)者。

3 結(jié)論

價值工程理論在工程項目的成本控制方面的應(yīng)用是可行的，其所倡導(dǎo)的帶費用設(shè)計、全壽命周期費用和其方案選擇的方法、以價值的高低作為取舍的依據(jù)，均對指導(dǎo)項目費用控制起到了很大的幫助。正如本文實例中，如不考慮全壽命周期成本，H將被定為中標(biāo)者，而出于對整個項目的成本控制的角度出發(fā)，通過計算全壽命周期費用，最終選定設(shè)備采購價高于H，但其全壽命周期費用低的G為中標(biāo)者，為業(yè)主節(jié)省29萬美元。

[1] 譚浩邦，陳紹忠，左小德,等.產(chǎn)業(yè)價值工程-工業(yè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)價值工程-工業(yè)企業(yè)·建筑工程[M].廣州：暨南大學(xué)出版社，1999.

[2] 美國項目管理協(xié)會.項目管理知識體系指南[M].北京：電子工業(yè)出版社，2009.