隨著我國政府科研經(jīng)費(fèi)投入的不斷加大，面向數(shù)量龐大的經(jīng)費(fèi)使用單位和科研課題，傳統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管模式不斷受到挑戰(zhàn)。從現(xiàn)階段來看，建立政府主導(dǎo)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管體系無論是從管理上，還是技術(shù)上都具有很高的應(yīng)用價(jià)值。

家科技部是最早應(yīng)用預(yù)算管

理信息化計(jì)劃開展業(yè)務(wù)管理的部門之一，大量地應(yīng)用各種信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)科技經(jīng)費(fèi)的申報(bào)、評估、批復(fù)、撥款、決算和審計(jì)驗(yàn)收的全流程管理，科技經(jīng)費(fèi)管理取得了很好的管理成效。但是，隨著十二五財(cái)政資金管理要求的不斷提高，“重預(yù)算、輕決算”管理理念的各種不足也被顯露出來，原有的基于頂層設(shè)計(jì)的信息系統(tǒng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足管理的需求。

當(dāng)前管理中主要面臨的問題

從過去的“十一五”期間實(shí)際管理工作來看，課題經(jīng)費(fèi)的使用環(huán)節(jié)還存在著諸多問題：

一是大量課題的經(jīng)費(fèi)支出存在著超預(yù)算科目上限的情況，導(dǎo)致審計(jì)與驗(yàn)收開始后，承擔(dān)單位頻繁要求科技部進(jìn)行預(yù)算科目調(diào)整；

二是課題單位一方面以加快研究進(jìn)度為名要求科技部加大撥款力度，另一方面課題經(jīng)費(fèi)大量結(jié)余，使得財(cái)政資金使用效率下降；

三是大量的課題承擔(dān)單位對于合作協(xié)作單位疏于管理，課題經(jīng)費(fèi)在合作協(xié)作單位中的使用沒有得到有效的管理；

四是一些課題違反課題經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)定，隨意轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)或?qū)⒋箢~任務(wù)進(jìn)行合同外包；

五是一些課題甚至存在著不進(jìn)行獨(dú)立核算的問題，通過臨時(shí)調(diào)帳來應(yīng)付審計(jì)與驗(yàn)收。

這些問題的存在嚴(yán)重違反了課題經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)制度要求，迫切需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)處理。“十一五”期間，三大主體計(jì)劃的課題數(shù)量近2萬個，涉及承擔(dān)單位5千家左右，如果再考慮到合作協(xié)作單位，涉及單位數(shù)量將達(dá)到1萬家以上。如何保障國家財(cái)政資金安全、高效地使用，是一個巨大的挑戰(zhàn)。

財(cái)政部、科技部曾經(jīng)考慮采用報(bào)帳制的手段對課題經(jīng)費(fèi)實(shí)施實(shí)時(shí)動態(tài)管理，但是由于實(shí)際工作中涉及面廣、成本太高、無法操作，最后不得不放棄。

解決問題的方法和思路

隨著“十二五”的來臨，我們必然要通過管理改革和信息化建設(shè)兩個方面同時(shí)入手，解決科技經(jīng)費(fèi)使用效率不高、實(shí)際操作過程中不規(guī)范的問題。并且，隨著云計(jì)算技術(shù)的飛速發(fā)展，我們完全可以通過互聯(lián)網(wǎng)的信息化技術(shù)手段，跨越時(shí)空，面向廣大的課題用戶、單位用戶構(gòu)建科技經(jīng)費(fèi)實(shí)時(shí)動態(tài)管理體系。

1．基本思路

要想管好上千億的資金和上萬家的單位能夠按照規(guī)范使用科技經(jīng)費(fèi)，首先要在管理上進(jìn)行改革，摒棄過去的“重預(yù)算、輕決算”的管理理念，通過專項(xiàng)審計(jì)、中期財(cái)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)驗(yàn)收和績效評價(jià)等多種方式實(shí)施監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅處理各種違法違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的行為。此外，還要強(qiáng)化課題承擔(dān)單位和課題合作單位的職責(zé)，通過加強(qiáng)年度決算、健全信用管理機(jī)制、積極推進(jìn)信息公開等手段對加大經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過程中的監(jiān)管，切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性。

落實(shí)到電子政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面，首先是由政府出資建設(shè)科技經(jīng)費(fèi)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，為各個課題單位提供預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化管理的信息化手段，幫助課題單位對課題經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，通過預(yù)警、流程審批等功能指導(dǎo)科技經(jīng)費(fèi)的合理使用，并為廣大科研單位的科研管理、經(jīng)費(fèi)管理提供決策支持和數(shù)據(jù)支撐。

建設(shè)科技經(jīng)費(fèi)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)的第二個目的就是實(shí)現(xiàn)科技部對課題經(jīng)費(fèi)的實(shí)時(shí)動態(tài)管理和監(jiān)控，將經(jīng)費(fèi)使用過程中的各種問題消滅在萌芽階段，實(shí)現(xiàn)科技經(jīng)費(fèi)撥付的精細(xì)化管理和調(diào)控。我們可以通過對各個課題單位的預(yù)算執(zhí)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并間接實(shí)現(xiàn)對整個課題經(jīng)費(fèi)使用的實(shí)時(shí)動態(tài)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將問題消滅在萌芽階段。

2．實(shí)時(shí)動態(tài)管理體系的構(gòu)建

構(gòu)建實(shí)時(shí)動態(tài)管理體系的主要內(nèi)容就是建設(shè)科技經(jīng)費(fèi)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，該系統(tǒng)的兩大功能就是產(chǎn)生與獲取實(shí)時(shí)的科技經(jīng)費(fèi)使用信息與實(shí)現(xiàn)科技經(jīng)費(fèi)的實(shí)時(shí)動態(tài)管理。

1）科技經(jīng)費(fèi)使用信息的產(chǎn)生與實(shí)時(shí)獲取

如圖1所示，各個課題單位中的課題組在報(bào)銷之前，必須通過我們提供的基于互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的信息化平臺上，填寫規(guī)定格式的“科技經(jīng)費(fèi)支出審批單”，相關(guān)管理部門根據(jù)科技經(jīng)費(fèi)管理制度的規(guī)定與要求對支出審批單進(jìn)行審批，通過后進(jìn)行打印，再由財(cái)務(wù)部門對支出審批單復(fù)核后記賬報(bào)銷，支出審批單則作為原始憑證附在會計(jì)憑證之后。

通過支出審批單，就可以把分散在各個承擔(dān)單位、合作協(xié)作單位中的課題經(jīng)費(fèi)動態(tài)使用情況，通過基于互聯(lián)網(wǎng)的信息化平臺，層層匯總、實(shí)時(shí)采集至統(tǒng)一的全國科技經(jīng)費(fèi)支出使用數(shù)據(jù)庫中。

2）科技經(jīng)費(fèi)的實(shí)時(shí)動態(tài)管理

由于科技經(jīng)費(fèi)通過支出審批單的形式被實(shí)時(shí)動態(tài)采集至后臺數(shù)據(jù)庫中，這些實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)就完全可以為各級課題管理單位提供實(shí)時(shí)動態(tài)管理服務(wù)。

對于課題承擔(dān)單位，以前由于不能對合作協(xié)作單位的會計(jì)帳進(jìn)行檢查從而出現(xiàn)的無法管理問題，現(xiàn)在則完全可以通過這個信息平臺對下屬各個合作協(xié)作單位進(jìn)行實(shí)時(shí)管理。

對于科技主管部門以及相關(guān)的監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)，則可以通過對課題經(jīng)費(fèi)支出數(shù)據(jù)庫的實(shí)時(shí)管理，通過信息平臺的一些預(yù)警設(shè)置，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問題，及時(shí)處理解決，以實(shí)現(xiàn)科技經(jīng)費(fèi)的實(shí)時(shí)動態(tài)管理。

系統(tǒng)可行性分析

1．技術(shù)可行性

隨著基于云計(jì)算的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)對各個單位的統(tǒng)一控制與核算已經(jīng)廣泛應(yīng)用于跨國公司以及大型企業(yè)集團(tuán)之中，基于軟件即服務(wù)（SaaS）的云計(jì)算模式已經(jīng)發(fā)展成熟并在全世界的范圍內(nèi)引發(fā)了一場新的技術(shù)革命。

例如，用友公司推出了針對中小企業(yè)的偉庫網(wǎng)，即：大量的中小企業(yè)可以不用買會計(jì)核算軟件，只需要交少量年費(fèi)就可以開通基于互聯(lián)網(wǎng)的會計(jì)核算服務(wù)。這種用戶不需要了解軟件如何安裝、維護(hù)，只需要交年費(fèi)就可以通過互聯(lián)網(wǎng)享受相關(guān)服務(wù)的模式，是目前軟件的一個發(fā)展趨勢。

2．管理可行性

目前北京市財(cái)政局已經(jīng)針對財(cái)政資金在各個市屬事業(yè)單位中的使用，推出了預(yù)算執(zhí)行軟件，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)的實(shí)時(shí)監(jiān)督管理。

河北省財(cái)政廳也推出了財(cái)政專項(xiàng)資金即時(shí)分析監(jiān)控系統(tǒng)，著重突出對專項(xiàng)資金監(jiān)控、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、監(jiān)測預(yù)警的管理，對財(cái)政專項(xiàng)資金開展全程管理、即時(shí)監(jiān)控和挖掘分析。

所以，完全有理由從制度上、隊(duì)伍上、手段上等方面入手，建立科技經(jīng)費(fèi)動態(tài)實(shí)時(shí)的管理模式，不但為廣大的課題單位服務(wù)，也可以大幅提高財(cái)政資金使用效率。

信息化系統(tǒng)之實(shí)現(xiàn)

從信息化系統(tǒng)建設(shè)的角度來說，基于SaaS模式的科技經(jīng)費(fèi)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)主要包括兩大部分：1）面向廣大科技經(jīng)費(fèi)使用者的系統(tǒng)，稱之為預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)。2）面向科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管部門開放服務(wù)的系統(tǒng)，稱之為動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)。這兩個系統(tǒng)面向不同的客戶，是相互聯(lián)系、有機(jī)統(tǒng)一的，即預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)負(fù)責(zé)為經(jīng)費(fèi)使用單位服務(wù)，生成動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)需要的數(shù)據(jù)，動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，負(fù)責(zé)與其他的科技經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)信用管理、撥款預(yù)警之類的功能。

此外，為了系統(tǒng)的正常運(yùn)行，配置管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施也是非常必要的，要求能夠?qū)ι鲜龅膬蓚€系統(tǒng)的運(yùn)行提供參數(shù)配置和管理的功能（如圖2所示）。

科技經(jīng)費(fèi)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)是一個典型的管理信息系統(tǒng)，對服務(wù)器訪問的要求非常高。由于該系統(tǒng)涉及的用戶數(shù)量龐大（20萬人左右），且訪問時(shí)間較為集中，必須采用可靠的系統(tǒng)服務(wù)架構(gòu)，使之能夠經(jīng)受住高強(qiáng)度的訪問壓力。

如圖3所示，可以通過數(shù)據(jù)庫分區(qū)存儲的方式解決數(shù)據(jù)庫服務(wù)器壓力大的問題，數(shù)據(jù)庫按照功能劃分，也可以分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和區(qū)域數(shù)據(jù)庫?；A(chǔ)數(shù)據(jù)庫中包含的數(shù)據(jù)包括：單位/機(jī)構(gòu)/人員信息，權(quán)限信息，課題/任務(wù)信息及綁定關(guān)系，預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)，區(qū)域數(shù)據(jù)庫分布情況，應(yīng)用服務(wù)器負(fù)載數(shù)據(jù)等。區(qū)域數(shù)據(jù)庫中的信息包括：細(xì)分的預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)，預(yù)算執(zhí)行明細(xì)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)處理數(shù)據(jù)和生成的決算數(shù)據(jù)等。

數(shù)據(jù)庫通過分區(qū)存儲進(jìn)行數(shù)據(jù)處理能力的分散，可以按照課題承擔(dān)單位的所在地區(qū)進(jìn)行劃分，將課題分布情況和系統(tǒng)負(fù)荷進(jìn)行測算，然后將全國范圍內(nèi)的應(yīng)用按照大區(qū)域進(jìn)行劃分，比如北京數(shù)據(jù)庫、東北華北數(shù)據(jù)庫、華東華南數(shù)據(jù)庫、西南西北數(shù)據(jù)庫等。

系統(tǒng)應(yīng)用及推進(jìn)措施

科技經(jīng)費(fèi)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)因?yàn)樯婕暗膯挝槐姸?，業(yè)務(wù)邏輯復(fù)雜，應(yīng)用和實(shí)施面臨很大的挑戰(zhàn)。信息化系統(tǒng)都是“一把手工程”，要想成功實(shí)施與推進(jìn)，必須做要以下幾個方面的工作：

1.通過配套相應(yīng)的管理制度保證系統(tǒng)的順利實(shí)施。

首先要在管理上配套相關(guān)的管理制度，通過建立預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的季報(bào)、半年報(bào)等制度，要求各個經(jīng)費(fèi)使用單位按時(shí)提交科技經(jīng)費(fèi)的支出情況，否則將會影響課題的后續(xù)撥款及該單位其他課題的立項(xiàng)。通過加強(qiáng)信息報(bào)送、信息公開機(jī)制，可以大幅加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的透明度，科技經(jīng)費(fèi)不分別核算等問題將徹底解決。

2.重視基層單位信息服務(wù)質(zhì)量。

該系統(tǒng)不但為政府提供預(yù)算監(jiān)管服務(wù)，更要為各個科技經(jīng)費(fèi)使用單位提供完備、細(xì)致和周到的服務(wù)?！皫椭蒲袉挝缓侠硎褂媒?jīng)費(fèi)”將是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的重要原則，系統(tǒng)中必須設(shè)計(jì)大量幫助基層單位科研經(jīng)費(fèi)管理和決策的功能，只有這樣才能抵消基層單位的抵觸情緒，推動系統(tǒng)的順利實(shí)施。

3.建立起在線監(jiān)督檢查隊(duì)伍和專家團(tuán)隊(duì)。

建立科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管體系還在于建設(shè)高素質(zhì)的在線監(jiān)督檢查隊(duì)伍和專家團(tuán)隊(duì)，系統(tǒng)中可以設(shè)計(jì)大量的自動過濾功能，將大額、高危的支出信息及時(shí)讓監(jiān)督檢查人員得知，以便及時(shí)作出反應(yīng)。此外，還應(yīng)該邀請外部的會計(jì)師事務(wù)所，定期通過在線系統(tǒng)對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，這樣也可以大幅降低現(xiàn)場審計(jì)的工作量和成本。

(作者單位：煤炭科學(xué)研究總院經(jīng)濟(jì)與信息研究分院)