摘要：新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是國家為保障農(nóng)村老年居民的基本生活，建立和完善社會保障制度設(shè)立的專項(xiàng)基金。社保基金的安全與否事關(guān)全體公民的切身利益，因此，社?；鸢踩珕栴}是全國人民普遍關(guān)注的問題。根據(jù)當(dāng)前我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的主要問題，有針對性地提出了完善我國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的對策。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村 社會養(yǎng)老保險(xiǎn) 基金管理

中圖分類號：F840.612 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：Ａ文章編號：１６７３－２９１Ｘ（２０11）26－０100－02

社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被老百姓稱為“養(yǎng)老錢”、“救命錢”，因此，確保社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行至關(guān)重要。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，是指對籌集和積累的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收、支運(yùn)營的管理以及基金核算和監(jiān)督等，它貫穿于社會保險(xiǎn)動態(tài)與靜態(tài)管理的全過程。近年來，各種社會養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大，各級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)量逐年增加，給基金監(jiān)管帶來一定難度。進(jìn)一步加強(qiáng)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全管理，切實(shí)防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障社保基金的安全與完整，是各級社?；鸨O(jiān)管部門和社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)迫切需要研究和解決的問題。

一、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀

我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管權(quán)主要由全國社會保障基金理事會秘書處的法規(guī)及監(jiān)管部來行使，主要負(fù)責(zé)對基金資產(chǎn)、資金運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)管，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)，對違紀(jì)違規(guī)的行為進(jìn)行調(diào)查。2001年，勞動和社會保障部頒發(fā)了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，規(guī)定了社?；鹩蓢疑鐣Ｕ匣鹄硎聲?fù)責(zé)行政管理，賦予了相應(yīng)的監(jiān)管權(quán)利。財(cái)政部與勞動和社會保障部聯(lián)合擬定了社?；鸸芾磉\(yùn)作的有關(guān)政策，對社?；鸬耐顿Y運(yùn)營和托管情況進(jìn)行了監(jiān)督。除了法規(guī)及監(jiān)管部外，社?；鸬耐泄苋耍ㄖ饕干虡I(yè)銀行）監(jiān)督社?；鹜顿Y管理人的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為一并向社保基金理事會進(jìn)行報(bào)告。但是，從我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金整體的監(jiān)管水平來看，仍然存在著很多問題。

二、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的主要問題

（一）制度體系不健全

目前，我國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)采取個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國家政策扶持的個(gè)人賬戶機(jī)制，盡管農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)由勞動與社會保障部門管理，但在試點(diǎn)階段，新農(nóng)?；鸺性诳h級政府下設(shè)的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營，仍然存在著對制度監(jiān)管的盲區(qū)，還存在著被地方政府挪用的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏規(guī)范化管理

新農(nóng)?；鸬慕?jīng)辦管理體系不健全，信息管理系統(tǒng)開發(fā)滯后，缺乏專職農(nóng)保工作人員。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、管理及運(yùn)用都不是按照嚴(yán)格的法制化程序執(zhí)行的，而是根據(jù)地方政府的政策來執(zhí)行，這就造成了基金管理的透明度低，缺乏有效的監(jiān)督。由于目前全國沒有統(tǒng)一的相關(guān)工作系統(tǒng)軟件，使得新農(nóng)?；饛氖绽U、存儲、移交到保險(xiǎn)金的審核、發(fā)放都得使用手工操作，經(jīng)手人員多，手續(xù)龐雜，工作量大，誤差率較高。

（三）保值增值能力較弱

我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資途徑主要是銀行存款和購買國債，盡管這兩種方式安全可靠，無風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上減少了基金的損失，但這與國民經(jīng)濟(jì)的增長率相比還存在一定差距。只有當(dāng)農(nóng)民投保的回報(bào)率高于銀行儲蓄的利率時(shí)，他們才會積極投入到農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)中去。

三、完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管應(yīng)遵循的原則

（一）社會保障的公平性原則。

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的最終目的是要讓農(nóng)村居民享受與城市居民一樣的養(yǎng)老保障。現(xiàn)階段我國城鄉(xiāng)居民收入差距不斷拉大，這就要求農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在賬戶設(shè)置上既要?；荆忠{(diào)動全體農(nóng)民參保的積極性。所以用“基礎(chǔ)賬戶”保根本，解決農(nóng)民養(yǎng)老的最基本的需要。而“機(jī)動賬戶”要體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)原則，其基本精神是“誰繳費(fèi)，誰受益”，“多繳費(fèi)，多受益”。

（二）基于城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、工業(yè)化、城鎮(zhèn)化發(fā)展趨勢的原則。

這三個(gè)特征要求農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)一要縮短城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制的差距；二要反映農(nóng)民的多類型狀態(tài)和“多棲”特征。比如“不離鄉(xiāng)不離土”和離鄉(xiāng)不離土“的純粹農(nóng)民、”離鄉(xiāng)又離土“的純粹農(nóng)民工、”離土不離鄉(xiāng)“的農(nóng)村城市化人以及身份不斷變化的”多棲農(nóng)民“；三要體現(xiàn)城市（工業(yè)）對農(nóng)村（農(nóng)業(yè)）的反哺機(jī)制。反哺機(jī)制也可以借助”統(tǒng)籌賬戶“的實(shí)施，比如將國有資產(chǎn)撥入”統(tǒng)籌賬戶“。

（三）基于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)由自愿向強(qiáng)制性、靈活性相結(jié)合的轉(zhuǎn)變趨勢。

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施效應(yīng)與其規(guī)模是成正比的，即參與者越多，社會養(yǎng)老的效應(yīng)越好。所以，創(chuàng)新農(nóng)保制度理應(yīng)對于有能力參保而不愿參保者的非理性行為進(jìn)行強(qiáng)制性糾正。然而，制度實(shí)施要靠物質(zhì)來支撐，農(nóng)民收入水平不高是農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的障礙，農(nóng)民收入水平的差異則是執(zhí)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的障礙。合理的選擇應(yīng)當(dāng)是：通過國家財(cái)政兜底機(jī)制和低層次標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；允許多層次繳納水平的存在以適應(yīng)個(gè)體收入水平的差異，通過賬戶調(diào)整來調(diào)節(jié)由于個(gè)人收入不平衡帶來的養(yǎng)老水準(zhǔn)的差異。

四、完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的對策

（一）健全相關(guān)制度體系，加強(qiáng)法制化管理

對新農(nóng)?；疬M(jìn)行科學(xué)運(yùn)作和管理，可以最大限度的保證參保農(nóng)民的利益最大化，減輕國家財(cái)政負(fù)擔(dān)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理應(yīng)建立在國家有關(guān)法令法規(guī)的基礎(chǔ)上，其目的是規(guī)范基金的管理和運(yùn)營。因此，我國應(yīng)盡快推進(jìn)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)，通過立法健全基金監(jiān)管和審計(jì)制度，確保養(yǎng)老基金的安全，以保障參保人的基本生活和合法權(quán)益。

（二）設(shè)立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)

可在已成立的勞動和社會保障部下，分別設(shè)置醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理等部門，也可考慮在中央和省級設(shè)立由勞動、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門參加的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會，對各項(xiàng)基金進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不但要對基金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)管，還要對國家財(cái)政撥入的基金及其他方式籌集的資金的運(yùn)作進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)控，完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體系。

（三）建立和完善多層次的社會監(jiān)督體系

1.加強(qiáng)社會監(jiān)督。逐步建立起由政府部門、企業(yè)代表、工會組織及其他社會參保人員組成的社會監(jiān)督體系，通過定期聽取有關(guān)部門的情況匯報(bào)和受理舉報(bào)、信訪案件等，對基金使用情況進(jìn)行定期或不定期檢查，并及時(shí)把檢查情況向社會公布。

2.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行定期審計(jì)監(jiān)督。檢查企業(yè)是否按規(guī)定及時(shí)、足額繳費(fèi)，檢查社會養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對管理費(fèi)的使用是否符合規(guī)定，對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理使用是否合法，檢查政府及有關(guān)部門有無挪用基金的問題。

3.加強(qiáng)司法監(jiān)督。各級人民法院應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立專門的審判機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)案件的審判工作。通過司法途徑，解決社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)的各類問題。

4.加強(qiáng)行政監(jiān)督。建立有效的監(jiān)管規(guī)則和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，建立農(nóng)村社會養(yǎng)老基金在征收、支付、結(jié)余和保值增值運(yùn)用全社會監(jiān)督制度。在勞動保障部門建立健全內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)加快中介機(jī)構(gòu)市場化改革進(jìn)程，加快培養(yǎng)精算、會計(jì)、審計(jì)師事務(wù)所和各種風(fēng)險(xiǎn)評級公司等中介機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化外部監(jiān)督機(jī)制。中介機(jī)構(gòu)的目的是向各機(jī)構(gòu)和公眾提供信息服務(wù)，使他們能夠獲得并準(zhǔn)確理解有關(guān)基金運(yùn)營的信息，從而加強(qiáng)對基金監(jiān)管，減少基金的風(fēng)險(xiǎn)投資，保證基金的增值安全。

5.加強(qiáng)輿論監(jiān)督。有關(guān)新聞媒介應(yīng)定期向社會公布養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的進(jìn)展，保險(xiǎn)基金的征繳、支出、結(jié)余與保值增值，社會監(jiān)督組織的檢查和有關(guān)舉報(bào)、信訪的調(diào)查處理，審計(jì)機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)的審判結(jié)論等。通過這些情況的公布，提高透明度，接受全社會的監(jiān)督，充分體現(xiàn)公開性的特點(diǎn)。

收稿日期：2011-8-01

作者簡介：陳淑君，女，教授，碩士生導(dǎo)師，從事勞動與社會保障研究；張茜，女，甘肅慶陽人，碩士研究生，從事行政管理研究。

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[責(zé)任編輯王 莉]