摘要：核電廠作為技術(shù)密集、人才密集型企業(yè)，重視人才培養(yǎng)與人才發(fā)展。同時(shí)，培訓(xùn)部門(mén)的非盈利性決定培訓(xùn)部門(mén)是企業(yè)的重要成本中心。預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略意圖及資源合理配置的有效手段，因此，科學(xué)、有效地進(jìn)行培訓(xùn)預(yù)算管理是核電廠培訓(xùn)管理的一項(xiàng)重要工作?；贗AEA（國(guó)際原子能機(jī)構(gòu)）認(rèn)可的SAT（SystemApproachTraining）的培訓(xùn)預(yù)算管理，有效地保證了培訓(xùn)預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

關(guān)鍵詞：SAT方法；培訓(xùn)；預(yù)算設(shè)計(jì)；預(yù)算管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：Ａ 文章編號(hào)：１６７３－２９１Ｘ（２０11）20－０144－02

核電廠培訓(xùn)部門(mén)是對(duì)內(nèi)服務(wù)的非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，也是企業(yè)的重要成本管理中心。隨著核電行業(yè)的不斷推進(jìn)和發(fā)展，培訓(xùn)負(fù)荷的逐年增加，培訓(xùn)費(fèi)用呈現(xiàn)遞增趨勢(shì)。因此，如何進(jìn)行培訓(xùn)預(yù)算設(shè)計(jì)與培訓(xùn)預(yù)算管理，提升培訓(xùn)預(yù)算質(zhì)量，成為核電廠培訓(xùn)預(yù)算管理的關(guān)鍵。

目前，部分企業(yè)的培訓(xùn)預(yù)算管理存在如下問(wèn)題。

（一）預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)，缺乏較為系統(tǒng)的培訓(xùn)預(yù)算指標(biāo)體系

預(yù)算管理和財(cái)務(wù)指標(biāo)最終是為企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要設(shè)計(jì)一系列的非財(cái)務(wù)指標(biāo)與之配套，形成系統(tǒng)的預(yù)算指標(biāo)體系，從而輔助戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）預(yù)算編制方法不合理

以傳統(tǒng)的固定預(yù)算加增減量預(yù)算方法，而增量比采用的是生產(chǎn)計(jì)劃、人員量增長(zhǎng)比。此方法預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性較差，一是由于公司所處行業(yè)受多種因素影響，難以準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，二是預(yù)算指標(biāo)構(gòu)成復(fù)雜，難以預(yù)算。

（三）預(yù)算缺乏反饋與改進(jìn)

企業(yè)的年度培訓(xùn)預(yù)算一般都基于上一年度進(jìn)行一刀切的調(diào)整，或者基于上級(jí)部門(mén)的統(tǒng)籌分配，脫離培訓(xùn)業(yè)務(wù)環(huán)境和業(yè)務(wù)規(guī)模的變化，缺乏反饋機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行率偏低，企業(yè)成本管理無(wú)法有效實(shí)施。

本文闡述基于SAT進(jìn)行培訓(xùn)預(yù)算設(shè)計(jì)，可以較為準(zhǔn)確地進(jìn)行培訓(xùn)預(yù)算編制與管理。

SAT系統(tǒng)化培訓(xùn)方法經(jīng)過(guò)在工業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、金融業(yè)等領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用和認(rèn)可后，被IAEA引入核電廠培訓(xùn)管理中。SAT將培訓(xùn)活動(dòng)分為崗位任務(wù)和培訓(xùn)需求分析、培訓(xùn)大綱設(shè)計(jì)、培訓(xùn)材料編制、培訓(xùn)的實(shí)施、培訓(xùn)效果評(píng)估及反饋五個(gè)階段。

SAT具有如下特點(diǎn)：

1.圍繞崗位、業(yè)務(wù)能力確定培訓(xùn)目標(biāo)，從而有效界定了員工的崗位業(yè)務(wù)培訓(xùn)范圍和內(nèi)容。

2.擴(kuò)展了工作能力的概念。除員工的技術(shù)知識(shí)和技能要求外，還包含了人際因素方面的知識(shí)、技能和態(tài)度。

3.將培訓(xùn)目標(biāo)與培訓(xùn)考核有機(jī)動(dòng)態(tài)結(jié)合，培訓(xùn)結(jié)束后對(duì)每個(gè)員工進(jìn)行針對(duì)性的考核，同時(shí)收集各方評(píng)價(jià)反饋，從而促成后續(xù)的培訓(xùn)改進(jìn)。

4.與人力資源管理密不可分。SAT有助于崗位制定、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、人員的選、育、用、留，并對(duì)制定人事政策和預(yù)測(cè)人員需求及變化有著重要的作用。

SAT的特點(diǎn)從源頭保障了培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)施的質(zhì)量，從而提升了培訓(xùn)預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。如下為應(yīng)用SAT進(jìn)行預(yù)算設(shè)計(jì)與管理需要關(guān)注的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)。

一、重視培訓(xùn)需求調(diào)研，緊密結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

SAT中培訓(xùn)需求通常來(lái)自于三個(gè)方面：企業(yè)自我完善和未來(lái)發(fā)展的需求；崗位任務(wù)及崗位發(fā)展需求；員工自身發(fā)展的需要。

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需求及崗位任務(wù)分析及發(fā)展是需求分析的核心內(nèi)容。培訓(xùn)部門(mén)聯(lián)合業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)不同崗位需要達(dá)到的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能及深層技術(shù)知識(shí)要求進(jìn)行分析，制定《崗位培訓(xùn)大綱》，編制年度培訓(xùn)計(jì)劃，是年度培訓(xùn)預(yù)算的重要輸入。如核電廠運(yùn)行人員培養(yǎng)需要一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，培訓(xùn)部門(mén)對(duì)新進(jìn)運(yùn)行員工確定一整套系統(tǒng)培訓(xùn)計(jì)劃，同時(shí)培訓(xùn)部門(mén)根據(jù)調(diào)查反饋中員工結(jié)合自身發(fā)展提出的培訓(xùn)需求，開(kāi)設(shè)部分專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，從而最終確定企業(yè)年度培訓(xùn)總計(jì)劃及員工個(gè)人培訓(xùn)計(jì)劃（ITP）。

二、分解年度培訓(xùn)計(jì)劃，界定培訓(xùn)內(nèi)容，明確培訓(xùn)形式，統(tǒng)籌培訓(xùn)項(xiàng)目

年度培訓(xùn)計(jì)劃作為對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的支撐，確定了培訓(xùn)預(yù)算的范圍。根據(jù)核電廠授權(quán)上崗、全員培訓(xùn)、終身培訓(xùn)的培訓(xùn)原則，可將年度培訓(xùn)計(jì)劃具體分解為授權(quán)培訓(xùn)、技能培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)、管理培訓(xùn)、新員工外部崗前培訓(xùn)等培訓(xùn)。

（一）界定培訓(xùn)內(nèi)容，確定培訓(xùn)預(yù)算基準(zhǔn)

員工工作性質(zhì)及崗位要求對(duì)應(yīng)不同的培訓(xùn)內(nèi)容，也對(duì)應(yīng)不同的預(yù)算基準(zhǔn)。如核電廠要求進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)工作人員必須參加基本安全授權(quán)（包含核安全、工業(yè)安全、輻射防護(hù)）培訓(xùn)，運(yùn)行、維修等不同崗位的有不同的授權(quán)要求。同時(shí)，與之相輔助的技能實(shí)操培訓(xùn)、專(zhuān)項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)等都對(duì)應(yīng)不同的培訓(xùn)內(nèi)容，從而根據(jù)當(dāng)年須參與培訓(xùn)人員規(guī)模及數(shù)量可確定當(dāng)年培訓(xùn)預(yù)算基準(zhǔn)。

（二）運(yùn)用多種培訓(xùn)形式，針對(duì)性地調(diào)控培訓(xùn)預(yù)算

培訓(xùn)內(nèi)容依托于培訓(xùn)形式展開(kāi)。核電廠培訓(xùn)形式主要分為送出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)、內(nèi)部講師培訓(xùn)、E-learning四類(lèi)形式。新員工外部崗前培訓(xùn)主要依托于電廠外部的高校、院所師資力量進(jìn)行培訓(xùn)；重大技術(shù)改進(jìn)及特種作業(yè)等培訓(xùn)主要依托于聘請(qǐng)相關(guān)研究機(jī)構(gòu)、特種作業(yè)授權(quán)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)家學(xué)者進(jìn)行培訓(xùn)；管理培訓(xùn)一方面依托外部咨詢公司，一方面依托企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)資源；員工職業(yè)拓展訓(xùn)練（拓展培訓(xùn)、外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)等）培訓(xùn)主要分為內(nèi)部培訓(xùn)及外請(qǐng)教員兩類(lèi)；在崗培訓(xùn)主要依托現(xiàn)場(chǎng)師傅及技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)；E-learning課程推廣需要借助信息化平臺(tái)系統(tǒng)，多媒體課程的開(kāi)發(fā)、教學(xué)軟件及教學(xué)設(shè)施開(kāi)發(fā)均需要大量的資金支持。不同的培訓(xùn)形式?jīng)Q定不同的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，不同的師資決定不同的授課補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部授課預(yù)算需統(tǒng)籌考慮課程、設(shè)施開(kāi)發(fā)補(bǔ)貼，外部授課預(yù)算需統(tǒng)籌場(chǎng)地租賃、學(xué)員住宿、師資聘請(qǐng)、教材購(gòu)買(mǎi)等一系列費(fèi)用預(yù)算。

（三）統(tǒng)籌培訓(xùn)項(xiàng)目，合理配置預(yù)算資源

培訓(xùn)部門(mén)需統(tǒng)籌規(guī)劃各分公司、各專(zhuān)業(yè)處培訓(xùn)需求，對(duì)其進(jìn)行歸口管理，統(tǒng)一籌劃各類(lèi)培訓(xùn)項(xiàng)目，并會(huì)同預(yù)算管理部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審。通過(guò)實(shí)施“限額申報(bào)、自行調(diào)節(jié)”原則，分析各專(zhuān)業(yè)處年度工作規(guī)劃重點(diǎn)，加強(qiáng)了各專(zhuān)業(yè)處對(duì)在崗培訓(xùn)費(fèi)用的重視，有效控制了在崗培訓(xùn)費(fèi)用總額，但同時(shí)也需要結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合調(diào)控，防止“按錢(qián)設(shè)項(xiàng)”情況發(fā)生。

（四）培訓(xùn)激勵(lì)及補(bǔ)貼

培訓(xùn)激勵(lì)和培訓(xùn)補(bǔ)貼是培訓(xùn)預(yù)算的重要組成部分。基于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及培訓(xùn)規(guī)劃，核電廠會(huì)設(shè)置年度培訓(xùn)專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)，并對(duì)培訓(xùn)工作者給予一定補(bǔ)貼。因此，需要根據(jù)年度培訓(xùn)負(fù)荷將授課兼職教員的授課補(bǔ)貼，課程、設(shè)施開(kāi)發(fā)補(bǔ)貼一并進(jìn)行預(yù)測(cè)并預(yù)留此部分預(yù)算。

三、預(yù)算管理

核電廠培訓(xùn)預(yù)算編制采用部分項(xiàng)目（新項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目）零基預(yù)算，部分項(xiàng)目增減量預(yù)算相結(jié)合的方式。同時(shí)，通過(guò)年中預(yù)算調(diào)整、預(yù)算變更等方式將預(yù)算與實(shí)際工作相匹配，真正達(dá)到通過(guò)工作計(jì)劃編制預(yù)算，通過(guò)預(yù)算來(lái)修訂工作計(jì)劃的作用。

培訓(xùn)預(yù)算管理中反饋環(huán)節(jié)是指導(dǎo)培訓(xùn)預(yù)算科學(xué)、準(zhǔn)確的重要一環(huán)。其充分借鑒了SAT“培訓(xùn)效果評(píng)估及反饋”，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析、報(bào)告與考核。培訓(xùn)部門(mén)通過(guò)預(yù)算系統(tǒng)對(duì)各培訓(xùn)預(yù)算科目進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)并跟蹤調(diào)整異常項(xiàng)目，根據(jù)情況進(jìn)行預(yù)算變更，確保項(xiàng)目在可控范圍內(nèi)發(fā)展，對(duì)重大異常項(xiàng)目進(jìn)行逐級(jí)匯報(bào)制度。同時(shí)，結(jié)合財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)布的《年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告》及《預(yù)算同期對(duì)比分析報(bào)告》，對(duì)本年度培訓(xùn)預(yù)算各項(xiàng)工作進(jìn)行深入分析及原因反饋，從而指導(dǎo)下一年度培訓(xùn)預(yù)算制定。

實(shí)踐表明，基于SAT方法的核電廠培訓(xùn)預(yù)算管理有效地規(guī)避了預(yù)算管理中的常見(jiàn)問(wèn)題，從而提升了培訓(xùn)預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

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