摘 要：隨著中國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、企業(yè)改革的深入，作為中國國民經(jīng)濟(jì)支柱的國有企業(yè)經(jīng)歷了脫胎換骨的變革。正如許多變革一樣，這次的改革在取得了一些良好效果的同時(shí)，不可避免地暴露出來許多問題。其中眾多國有企業(yè)腐敗現(xiàn)象已越來越引起人們的高度重視。如何從根本上防止并遏制國有企業(yè)的腐敗，已成為一個(gè)重要的研究課題，而若要防止遏制國企腐敗，首先就需對(duì)其產(chǎn)生的原因探個(gè)究竟。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；腐??；監(jiān)督

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2011）31-0035-02

隨著中國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、企業(yè)改革的深入，作為中國國民經(jīng)濟(jì)支柱的國有企業(yè)經(jīng)歷了脫胎換骨的變革。正如許多變革一樣，這次的改革在取得了一些良好效果的同時(shí)。不可避免地暴露出來許多問題。其中眾多國有企業(yè)腐敗現(xiàn)象已越來越引起人們的高度重視，有些國企的腐敗問題甚至到了令人瞠目結(jié)舌的地步，再不遏制和消除這些腐敗，國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展必將受到嚴(yán)重影響。

一、國有企業(yè)腐敗的主要表現(xiàn)形式

1.在重大問題決策中的腐敗行為，造成國有資產(chǎn)的流失。突出表現(xiàn)為利用經(jīng)營決策權(quán)、資金管理權(quán)、內(nèi)部分配權(quán)和人事管理權(quán)搞個(gè)人專斷和權(quán)錢交易。

2.將國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個(gè)人名下或其他企業(yè)，謀取非法利益。主要有三種：一是以參股等名義滲入國有企業(yè)，實(shí)質(zhì)上就是私企寄生到國企上。二是未經(jīng)投資者批準(zhǔn)，以個(gè)人名義在國外注冊(cè)公司或向境外企業(yè)投資。三是私自以企業(yè)名義，挪用企業(yè)資金、炒股票、做期貨、盈了算自己的，虧了算公家的。有的借本企業(yè)包裝上市之機(jī)，個(gè)人或與他人合伙，利用職權(quán)竊取原始股票賺取溢價(jià)，從中中飽私囊。

3.弄虛作假，造成國有資產(chǎn)流失。謊報(bào)成績，授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員做假賬和賬外賬。

4.利用職權(quán)為配偶、子女及親屬經(jīng)商辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，自2004—2007年四年間，中國檢察機(jī)關(guān)共處理了169 000起企業(yè)腐敗案例，涉案人員達(dá)169 000人。涉案金額達(dá)238億元，而國企職務(wù)犯罪的人數(shù)達(dá)52 000人?！皢栴}資金”之多，性質(zhì)之嚴(yán)重，令人們觸目驚心。如何從根本上防止并遏制國有企業(yè)的腐敗，已成為一個(gè)重要的研究課題，而若要防止遏制國企腐敗，首先就需對(duì)其產(chǎn)生的原因探個(gè)究竟。

二、國有企業(yè)腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生的制度性因素

（一）國有企業(yè)內(nèi)部控制體系的薄弱

以中國現(xiàn)行的上市國有公司為例，中國現(xiàn)行的上市公司治理結(jié)構(gòu)主要由兩種模式，即控股股東模式和內(nèi)部人控制模式，這兩種模式常常在一個(gè)企業(yè)中復(fù)雜地重疊在一起而形成一種形式即關(guān)鍵人控制模式。關(guān)鍵人通常為公司的最高管理者，他們獨(dú)攬大權(quán)，集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)于一身。再加上國有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不完善、監(jiān)督和制約體制不健全，使得國有企業(yè)如同一個(gè)小社會(huì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人擁有廣泛而巨大的權(quán)力，包括企業(yè)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營權(quán)、人事任用權(quán)。當(dāng)高管控制權(quán)缺乏監(jiān)督和制衡、公司治理結(jié)構(gòu)不完善時(shí)，公司激勵(lì)約束機(jī)制失效，導(dǎo)致高管通過控制權(quán)為實(shí)現(xiàn)其個(gè)人利益最大化方面擁有了更直接的選擇。在許多國有企業(yè)公司，大多數(shù)總經(jīng)理同時(shí)兼任董事長，形成了高管自己聘用自己及監(jiān)督自己的局面，這種狀況勢(shì)必降低了對(duì)高管的監(jiān)督和約束，賦予了國有企業(yè)高管較大的控制權(quán)。

通過對(duì)國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面的研究發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)內(nèi)部控制體系的薄弱主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.國有企業(yè)內(nèi)部管理控制環(huán)境不健全，其中包括法律法規(guī)不健全和企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全。首先，中國國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)雖已基本形成了現(xiàn)代企業(yè)制度所要求的雛形，但是，在國有企業(yè)中，真正行使國有企業(yè)所有者權(quán)力和承當(dāng)所有者責(zé)任的主體不明確，難以建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者約束機(jī)制的空缺。國有公司作為一種以國有資本為主的企業(yè)組織形式，由于其在產(chǎn)權(quán)關(guān)系方面的先天性缺失，使政府機(jī)構(gòu)成為掌管國有資產(chǎn)權(quán)益的代表和對(duì)經(jīng)營管理者執(zhí)掌監(jiān)督權(quán)的代表。當(dāng)國有公司出資者自然人代表缺位，同時(shí)現(xiàn)實(shí)中的監(jiān)督體制不能完全有效地遏制部分管理者侵蝕國有資本時(shí)，高管更容易取得實(shí)際控制權(quán)，排斥內(nèi)部監(jiān)督，“內(nèi)部人”利益擴(kuò)大化。其次，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)并沒有真正起到對(duì)經(jīng)營管理者的監(jiān)督約束作用。董事會(huì)結(jié)構(gòu)不合理，權(quán)力制衡處于真空狀態(tài)，尤其是獨(dú)立董事對(duì)國有資本權(quán)益維護(hù)的作用基本沒有發(fā)揮出來。

2.國有企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的控制機(jī)制，首先，政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的要求不明確，內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較突出，內(nèi)部控制建設(shè)的驅(qū)動(dòng)力不足。由于缺乏行之有效的關(guān)鍵控制措施，導(dǎo)致整個(gè)控制系統(tǒng)處于低效率運(yùn)行。其次，國有企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營決策方面控制不力，表現(xiàn)為對(duì)重大業(yè)務(wù)和長期合同簽訂方面沒有形成必要的約束制度，業(yè)務(wù)決策控制方面缺乏對(duì)高層重大決策行為的及時(shí)有效監(jiān)督。在國有企業(yè)重大資產(chǎn)流失案件中，政府部門、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)不能代表國家出資者利益進(jìn)行監(jiān)管。另外，在國有企業(yè)內(nèi)部，對(duì)重大經(jīng)營決策沒有嚴(yán)格的審批權(quán)限和負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度及隨意進(jìn)行對(duì)外活動(dòng)，也是造成國有資產(chǎn)損失的一個(gè)重要原因。正是由于沒有對(duì)決策權(quán)的監(jiān)督，沒有對(duì)決策失誤的追究，個(gè)人專斷、濫用權(quán)力的不正之風(fēng)就不可能遏制。一些國有企業(yè)高管就利用企業(yè)內(nèi)部控制的缺失，以各種途徑中飽私囊、損害企業(yè)利益，造成國有資產(chǎn)流失。

（二）國有企業(yè)外部環(huán)境及監(jiān)管的不完善

1.約束國有企業(yè)的法律法規(guī)不完善。近幾年，國家雖頒布了對(duì)國有企業(yè)許多法律法規(guī)，如先后頒布了《企業(yè)法》、《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)管理暫行條例》等有關(guān)文件和規(guī)定，但這些規(guī)定都比較原則，操作性較難，針對(duì)各領(lǐng)域、各行業(yè)、各類企業(yè)強(qiáng)化制約機(jī)制的實(shí)施細(xì)則、措施、辦法等相關(guān)制度還不到位，難以起到事前規(guī)范、事中制約和事后懲戒的作用。國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象得不到有效遏止。

2.國有企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境不完善，例如，產(chǎn)品市場(chǎng)的不完善及資本市場(chǎng)的過度行政化，都弱化了市場(chǎng)力量對(duì)公司高管形成的約束機(jī)制。市場(chǎng)體制越完善，“權(quán)力尋租”的空間越小，產(chǎn)生腐敗的機(jī)會(huì)就越少。腐敗現(xiàn)象的高發(fā)總是表明現(xiàn)行的制度有嚴(yán)重缺陷，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制抵制腐敗的機(jī)制沒發(fā)揮有效作用，須進(jìn)一步完善，反過來看，腐敗現(xiàn)象的高發(fā)，也使得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)難以有效運(yùn)行?？梢?，實(shí)現(xiàn)反腐倡廉的目標(biāo)與加快完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制具有內(nèi)在一致性。所以，市場(chǎng)體制改革要解決的許多問題，也是國有企業(yè)治理腐敗要解決的深層次問題。只有堅(jiān)持深化改革與制度創(chuàng)新，建立完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，才能從根本上遏制腐敗現(xiàn)象。同樣，只有根除腐敗，有效的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制才能真正建立起來。

3.國有企業(yè)外部監(jiān)管不完善，這不僅包括國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的職能沒有發(fā)揮出來還包括國有企業(yè)外部審計(jì)的不足及事后監(jiān)管的處罰機(jī)制不完善。監(jiān)管在職能和地域上處于分割狀態(tài)，致使問題高管成為漏網(wǎng)之魚。在中國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不成熟的大環(huán)境下，國有企業(yè)在改革過程中更需要有正確的指導(dǎo)和適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管，這并不是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中的“政府管企業(yè)”，兩者有很大區(qū)別。作為國有企業(yè)經(jīng)營的決策者和管理者，國企高管對(duì)公司的經(jīng)營成果和國有資產(chǎn)的保值增值起著不可忽視的作用。從這方面來說，監(jiān)管的作用更不可小覷。

三、國有企業(yè)腐敗產(chǎn)生的非制度性因素

1.國有企業(yè)高管人員個(gè)人因素。在改革和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的推進(jìn)中，國有企業(yè)的部分經(jīng)營者或管理者趨利思想泛濫，思想道德觀念受到急劇沖擊，世界觀、人生觀發(fā)生蛻變，為黨和人民利益奮斗終生的信念發(fā)生動(dòng)搖，責(zé)任心、事業(yè)心泯滅，艱苦奮斗的精神丟失。有的視手中權(quán)為己有，整日精心設(shè)計(jì)著自己的發(fā)財(cái)夢(mèng)，把主要精力放在如何自己多撈錢上，抓住一切機(jī)會(huì)以權(quán)謀私，聚斂非法之財(cái)，不斷用金錢填充自己難以填滿的欲壑，為自己鋪設(shè)一條“快速致富路”，他們工作貪圖安逸，生活上奢侈腐化，有的借體制改革，截留私分、侵吞挪用、貪污受賄，嚴(yán)重?fù)p害了國家和職工利益。因此，國有企業(yè)高管的個(gè)人素質(zhì)成為國有企業(yè)腐敗產(chǎn)生的原因之一。

2.信息不對(duì)稱。國有企業(yè)經(jīng)營者擁有所有者所不知、且難以驗(yàn)證的信息；對(duì)于經(jīng)營者的一些行為或決策，所有者無法觀察和監(jiān)督。國有企業(yè)所有權(quán)屬于全體人民，而人民缺乏信息又沒有有效的手段監(jiān)督經(jīng)營者，只有將權(quán)力委托給政府。政府本身沒有明確的責(zé)任約束也沒有足夠的能力來監(jiān)督經(jīng)營者，造成了國有企業(yè)所有者的缺位，無法形成所有者對(duì)經(jīng)營者的約束和監(jiān)督，從而實(shí)際控制權(quán)掌握在國有企業(yè)高管手中，迸一步擴(kuò)大了信息的不對(duì)稱性。國有企業(yè)高管正是利用信息落差為其腐敗行為進(jìn)行規(guī)避，謀取利益。只要經(jīng)營者從中作弊得到的收益大于給自己帶來的損失，經(jīng)營者就有可能作弊。

3.國有企業(yè)的內(nèi)部文化。首先，中國的國有企業(yè)文化中惰性較大，管理層衍生較大的官僚作風(fēng)；其次，在國有企業(yè)中，人治大于法治，導(dǎo)致企業(yè)管理的低層次化。國有企業(yè)的這種內(nèi)部文化在實(shí)踐中已經(jīng)為高管腐敗打開方便之門。

綜上所述，國有企業(yè)腐敗滋生的根源在于權(quán)力缺乏制約與監(jiān)督。因此，當(dāng)前中國國有企業(yè)腐敗產(chǎn)生的原因一方面在于轉(zhuǎn)軌期國有企業(yè)本身治理機(jī)制和內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制的缺失，另一方面在于非制度因素的存在。只有認(rèn)真研究國有企業(yè)腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，才有可能從根本上懲治和解決國有企業(yè)腐敗問題。

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