一、工程物資

1.工程部

（1）按合同規(guī)定某項(xiàng)設(shè)備款先預(yù)付一部分，但按合同規(guī)定還未開(kāi)具發(fā)票，設(shè)備開(kāi)始陸續(xù)到貨.工程部要求項(xiàng)目公司按照每次到貨的鐵路或公路的運(yùn)輸清單及廠家的隨貨同行的銷(xiāo)售清單及合同填制到貨驗(yàn)收單（一式三份，工程部、項(xiàng)目公司、財(cái)務(wù)部各一份），同時(shí)填制收料單。收料單必須有填制完整準(zhǔn)確（不得空項(xiàng)）的物資主管部門(mén)（工程部）、項(xiàng)目公司保管員、收料部門(mén)主管（項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人或工程施工方負(fù)責(zé)人）、收料人的簽字。每月20日（工程部）將項(xiàng)目公司當(dāng)月所有的到貨驗(yàn)收單及相應(yīng)的設(shè)備收料單到財(cái)務(wù)入賬，核算工程物資的入賬價(jià)值。

（2）現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備安裝施工領(lǐng)用工程物資，項(xiàng)目公司應(yīng)提供填制完整準(zhǔn)確的領(lǐng)料單，領(lǐng)料單上所有的項(xiàng)目必須填制完整，同時(shí)標(biāo)注該項(xiàng)設(shè)備擬安裝部位及構(gòu)成的是主設(shè)備名稱(chēng)或附屬設(shè)備名稱(chēng)，便于今后工程竣工決算時(shí)增加準(zhǔn)確詳實(shí)的固定資產(chǎn)。

每月20日（工程部）將項(xiàng)目公司當(dāng)月所有的設(shè)備領(lǐng)料單到財(cái)務(wù)入賬，核算在建工程——在安裝設(shè)備的入賬價(jià)值。

（3）工程部所屬項(xiàng)目公司要設(shè)有工程物資統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，根據(jù)收領(lǐng)料單存根聯(lián)登記工程物資的增加減少（即到貨和領(lǐng)用）的詳細(xì)情況。次月初由工程部到財(cái)務(wù)部對(duì)上月的工程物資稽核正確。

注意：年末盤(pán)點(diǎn)，責(zé)任落實(shí)到人。

2.財(cái)務(wù)部

（1）貨到發(fā)票未到情況下，根據(jù)工程部提供的到貨驗(yàn)收單和收料單暫估入賬到工程物資科目。分錄如下：借：工程物資（暫估）貸：應(yīng)付賬款（暫估）---單位或預(yù)付賬款（暫估）

（2）根據(jù)項(xiàng)目安裝工程領(lǐng)用工程物資的領(lǐng)料單，做如下賬務(wù)處理：借：在建工程-----在安裝設(shè)備（安裝工程）貸：工程物資暫估

（3）設(shè)備全部已到貨，廠家提供全額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)工程部填制的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)單調(diào)整原暫估入賬應(yīng)付款

借：應(yīng)付賬款（暫估） -----單位

預(yù)付賬款（暫估）-----單位

貸：預(yù)付賬款-----單位

應(yīng)付賬款-----單位

二、備品備件

1.工程部

（1）基建期間采購(gòu)的備品備件，貨到發(fā)票未到，比照工程物資中的其他設(shè)備， 工程部要求項(xiàng)目公司按照每次到貨的鐵路或公路的運(yùn)輸清單及廠家的隨貨同行的銷(xiāo)售清單及合同填制到貨驗(yàn)收單（一式三份，工程部、項(xiàng)目公司、財(cái)務(wù)部各一份），同時(shí)填制收料單。收料單必須有填制完整準(zhǔn)確（不得空項(xiàng)）的物資主管部門(mén)（工程部）、項(xiàng)目公司保管員、收料部門(mén)主管（項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人或工程施工方負(fù)責(zé)人）、收料人的簽字。每月20日（工程部）將項(xiàng)目公司當(dāng)月所有的到貨驗(yàn)收單及相應(yīng)的備件收料單到財(cái)務(wù)入賬，核算工程物資--備件的入賬價(jià)值。

（2）基建結(jié)束盤(pán)點(diǎn)一致移交生產(chǎn)部

2.生產(chǎn)部

（1）生產(chǎn)部要求風(fēng)電場(chǎng)按照備件到貨的鐵路或公路的運(yùn)輸清單及廠家的隨貨同行的銷(xiāo)售清單及合同填制到貨驗(yàn)收單（一式三份，生產(chǎn)部、風(fēng)電場(chǎng)、財(cái)務(wù)部各一份），同時(shí)填制收料單。收料單必須有填制完整準(zhǔn)確（不得空項(xiàng)）的物資主管部門(mén)（生產(chǎn)部）、風(fēng)電場(chǎng)保管員、收料部門(mén)主管（風(fēng)電場(chǎng)負(fù)責(zé)人）、收料人的簽字。

每月20日（生產(chǎn)部）將風(fēng)電場(chǎng)當(dāng)月所有的到貨驗(yàn)收單及相應(yīng)的備件收料單到財(cái)務(wù)入賬，核算原材料的入賬價(jià)值。

風(fēng)電場(chǎng)生產(chǎn)期間領(lǐng)用原材料--備品備件，項(xiàng)目公司應(yīng)提供填制完整準(zhǔn)確的領(lǐng)料單，領(lǐng)料單上所有的項(xiàng)目必須填制完整，同時(shí)標(biāo)注該項(xiàng)設(shè)備擬安裝部位及構(gòu)成的是主設(shè)備名稱(chēng)或附屬設(shè)備名稱(chēng)。

每月20日（生產(chǎn)部）將風(fēng)電場(chǎng)當(dāng)月所有的到備件領(lǐng)料料單到財(cái)務(wù)入賬，核算原材料的出庫(kù)及生產(chǎn)成本材料費(fèi)價(jià)值。

（2）年末必須按照審計(jì)部要求盤(pán)點(diǎn)備品備件，按照審計(jì)部要求制作標(biāo)準(zhǔn)的存貨盤(pán)點(diǎn)表及時(shí)到財(cái)務(wù)部核對(duì)清楚。

3.財(cái)務(wù)部

（1）貨到發(fā)票未到情況下，根據(jù)工程部提供的到貨驗(yàn)收單和收料單暫估入賬到工程物資科目。分錄如下：借：工程物資（暫估）貸：應(yīng)付賬款（暫估）---單位或預(yù)付賬款（暫估）

（2）貨到發(fā)票未到情況下，根據(jù)生產(chǎn)部提供的到貨驗(yàn)收單和收料單暫估入賬到原材料科目。

分錄如下：

借：原材料（暫估）

貸：應(yīng)付賬款（暫估）---單位

預(yù)付賬款（暫估）---單位

（3）備件全部已到貨，廠家提供全額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)工程部或填制的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)單調(diào)整原暫估入賬應(yīng)付款

借：應(yīng)付賬款（暫估） -----單位

預(yù)付賬款（暫估）-----單位

貸：預(yù)付賬款-----單位

應(yīng)付賬款-----單位

三、低值易耗品

1.總經(jīng)部。（1）根據(jù)發(fā)票和合同協(xié)議及貨到驗(yàn)收情況填制收料單、領(lǐng)料單，同時(shí)提供條碼詳細(xì)信息及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)入賬。（2）定期盤(pán)點(diǎn)、按流程需要落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)

2.財(cái)務(wù)部。根據(jù)總經(jīng)部提供的收、領(lǐng)料單及條碼詳細(xì)信息核算低值易耗品和工程成本、生產(chǎn)成本

四、勞動(dòng)保護(hù)

1.總經(jīng)部。根據(jù)發(fā)票和合同協(xié)議及貨到驗(yàn)收情況填制收料單、領(lǐng)料單及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)入賬。（具體見(jiàn)流程表）

2.財(cái)務(wù)部。根據(jù)總經(jīng)部提供的收、領(lǐng)料單及條碼詳細(xì)信息核算工程成本、生產(chǎn)成本。

五、固定資產(chǎn)

1.總經(jīng)部。具體見(jiàn)附表--《實(shí)物資產(chǎn)管理分工一覽表》

2.工程部。工程項(xiàng)目達(dá)到運(yùn)營(yíng)狀態(tài)需要轉(zhuǎn)交生產(chǎn)部門(mén)，工程部與生產(chǎn)部的資產(chǎn)移交明細(xì)表要列明房屋、設(shè)備的詳細(xì)信息（數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格型號(hào)、設(shè)備廠家、設(shè)備歸屬分類(lèi)）便于最終的工程項(xiàng)目竣工決算。

1.生產(chǎn)部。工程竣工決算后，要有完整的固定資產(chǎn)信息。年末必須按審計(jì)部要求必須盤(pán)點(diǎn)一次，查清資產(chǎn)的運(yùn)行使用狀況。同時(shí)制作完整的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表提交財(cái)務(wù)部核對(duì)清楚。

2.財(cái)務(wù)部。具體見(jiàn)附表--《實(shí)物資產(chǎn)管理分工一覽表》