關(guān)于建立審計(jì)外聘專家?guī)斓乃伎?/h1>
2011-12-31 00:00:00黃琳
審計(jì)與理財(cái) 2011年9期
長期以來，審計(jì)力量不足、專業(yè)人員欠缺已經(jīng)成了制約審計(jì)事業(yè)發(fā)展的瓶頸。審計(jì)部門普遍感覺時(shí)間緊、任務(wù)重、人手少、專業(yè)審計(jì)人員欠缺。審計(jì)領(lǐng)域具有多樣性，特別是在法律、工程、環(huán)境保護(hù)和計(jì)算機(jī)這些領(lǐng)域，審計(jì)部門自身的專業(yè)人員非常缺乏，從而嚴(yán)重影響了審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效果。近年來，理論界一直在討論有關(guān)外聘專家的做法。審計(jì)署在《“十二五”審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃（征求意見稿）》中說“探索建立外聘專家?guī)旌蛯＜易稍冎贫取薄Ｄ敲唇徲?jì)外聘專家?guī)焓欠袷墙鉀Q這個(gè)問題的可行辦法？本人認(rèn)為，建立審計(jì)外聘專家?guī)欤M織專家參與審計(jì)項(xiàng)目，研究審計(jì)方法、科研課題攻關(guān)，有利于整合高端專業(yè)（行業(yè)）技術(shù)力量，彌補(bǔ)審計(jì)人員專業(yè)上的限制及結(jié)構(gòu)性缺陷，是提升審計(jì)質(zhì)量的切實(shí)可行的方法。
一、建立審計(jì)專家?guī)斓睦碚撝С?/p>
根據(jù)《審計(jì)法》、《招投標(biāo)法》、《審計(jì)署聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，可以從外部聘請(qǐng)人員參與審計(jì)工作?！秾徲?jì)署聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作管理辦法》第二條規(guī)定：審計(jì)署遇有審計(jì)力量不足、相關(guān)專業(yè)知識(shí)受到限制等情形時(shí)，可以從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他專業(yè)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)或者直接聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下同）工作。審計(jì)署在《“十二五”審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃（征求意見稿）》中關(guān)于“審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)”中寫明：貫徹落實(shí)黨的組織路線和干部工作、人才工作方針政策，逐步建立健全適應(yīng)審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展需要的干部管理和人力資源管理體制和機(jī)制，全面推進(jìn)干部隊(duì)伍建設(shè)，為審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保證?？茖W(xué)利用外部人才資源，探索建立外聘專家?guī)旌蛯＜易稍冎贫?，不斷推進(jìn)人才工作體制機(jī)制創(chuàng)新。
二、國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀
近年來，國內(nèi)一些省市探索開展了建立審計(jì)專家?guī)斓淖龇?。?jīng)過歸納，可以分為東北模式、西北模式和東南模式。東北模式以沈陽市審計(jì)局為代表；西北模式以新疆審計(jì)廳、西安市審計(jì)局為代表；東南模式以南京市審計(jì)局、紹興縣審計(jì)局為代表。
1.東北模式：沈陽審計(jì)局的做法是局機(jī)關(guān)成立審計(jì)專家管理委員會(huì)，局長任主任，副局長任副主任，各處室負(fù)責(zé)人任委員。專家管理委員會(huì)對(duì)其所建專家?guī)旒皩＜业墓芾恚坏靡匀魏蚊x干預(yù)或者影響專家的具體活動(dòng)。審計(jì)專家管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在局人事教育處，負(fù)責(zé)組織審計(jì)專家的推薦、使用、考核、解聘以及專家?guī)斓娜粘＞S護(hù)管理工作。審計(jì)項(xiàng)目所需的審計(jì)專家，從組建的專家?guī)熘谐槿』蛘袠?biāo)產(chǎn)生。
2.西北模式：新疆自治區(qū)審計(jì)廳的做法是在政府投資領(lǐng)域建立了政府投資項(xiàng)目審計(jì)專家?guī)觳?shí)行專家論證會(huì)制度。專家?guī)斓膶＜矣扇珔^(qū)交通、水利、工民建等行業(yè)工程管理的權(quán)威人士（含已退休專家）組成。
3.東南模式：南京市審計(jì)局出臺(tái)了《審計(jì)咨詢專家?guī)旃芾磙k法》辦法規(guī)定，審計(jì)咨詢專家?guī)烊诉x為具有審計(jì)所需的專業(yè)特長和技能，在某個(gè)領(lǐng)域具有一定權(quán)威的專家、學(xué)者、專業(yè)人員，具有相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷、從事相關(guān)行業(yè)、專業(yè)領(lǐng)域工作10年以上，在相關(guān)行業(yè)專業(yè)領(lǐng)域具有一定的學(xué)術(shù)水平、專業(yè)技能，并有相應(yīng)的知名度或影響力。審計(jì)咨詢專家?guī)斐蓡T的主要職責(zé)是：為審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定提供專家意見；對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目、行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目、績(jī)效審計(jì)等項(xiàng)目的實(shí)施方案提供專家意見；對(duì)涉及審計(jì)結(jié)論、審計(jì)評(píng)價(jià)的相關(guān)專業(yè)技術(shù)、專業(yè)管理問題提供專家意見；對(duì)審計(jì)課題研究提供咨詢意見等。審計(jì)咨詢專家?guī)斐蓡T要履行好一定的義務(wù)，特別是應(yīng)按科學(xué)、客觀、公正的原則對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)做出專業(yè)判斷，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映情況、揭露問題、提出意見和建議。
三、建立符合我市實(shí)際情況的審計(jì)專家?guī)?/p>
組建顧問專家?guī)炜梢圆扇 暗笏?，不求所有”的靈活運(yùn)作模式，通過建立一套行之有效的專家進(jìn)入、退出、激勵(lì)及淘汰機(jī)制，把社會(huì)上的專家資源有機(jī)整合起來，并且利用電話、電子郵件等一些行之有效的方式保持專家與審計(jì)人員之間的暢通交流。專家?guī)斐蓡T的遴選可以采取如下辦法，將審計(jì)工作的重點(diǎn)領(lǐng)域劃為若干個(gè)行業(yè)，然后在每個(gè)行業(yè)中挑選5～10名優(yōu)秀專業(yè)人員。同時(shí)在機(jī)制設(shè)計(jì)上進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)籌，使得顧問專家的工作僅限于提供針對(duì)性建議，而并不涉足任何與審計(jì)相關(guān)的其他環(huán)節(jié)。
針對(duì)我市審計(jì)局的實(shí)際情況，本著高效、經(jīng)濟(jì)的原則，可以建立審計(jì)外聘專家?guī)?。目前我局急需?jì)算機(jī)、工程、環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域的高級(jí)人才，可以優(yōu)先在這些領(lǐng)域中聘請(qǐng)專家。模式上可以借鑒沈陽審計(jì)局的做法，設(shè)立審計(jì)專家管理委員會(huì)，對(duì)其所建專家?guī)旒皩＜疫M(jìn)行管理，審計(jì)項(xiàng)目所需的審計(jì)專家從組建的專家?guī)熘谐槿』蛘袠?biāo)產(chǎn)生。這樣可以最大限度的保持審計(jì)的獨(dú)立性，并組合優(yōu)勢(shì)資源，提升審計(jì)質(zhì)量、確保審計(jì)效果。
（作者單位：鷹潭市審計(jì)局）
長期以來，審計(jì)力量不足、專業(yè)人員欠缺已經(jīng)成了制約審計(jì)事業(yè)發(fā)展的瓶頸。審計(jì)部門普遍感覺時(shí)間緊、任務(wù)重、人手少、專業(yè)審計(jì)人員欠缺。審計(jì)領(lǐng)域具有多樣性，特別是在法律、工程、環(huán)境保護(hù)和計(jì)算機(jī)這些領(lǐng)域，審計(jì)部門自身的專業(yè)人員非常缺乏，從而嚴(yán)重影響了審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效果。近年來，理論界一直在討論有關(guān)外聘專家的做法。審計(jì)署在《“十二五”審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃（征求意見稿）》中說“探索建立外聘專家?guī)旌蛯＜易稍冎贫取薄Ｄ敲唇徲?jì)外聘專家?guī)焓欠袷墙鉀Q這個(gè)問題的可行辦法？本人認(rèn)為，建立審計(jì)外聘專家?guī)欤M織專家參與審計(jì)項(xiàng)目，研究審計(jì)方法、科研課題攻關(guān)，有利于整合高端專業(yè)（行業(yè)）技術(shù)力量，彌補(bǔ)審計(jì)人員專業(yè)上的限制及結(jié)構(gòu)性缺陷，是提升審計(jì)質(zhì)量的切實(shí)可行的方法。
一、建立審計(jì)專家?guī)斓睦碚撝С?/p>
根據(jù)《審計(jì)法》、《招投標(biāo)法》、《審計(jì)署聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，可以從外部聘請(qǐng)人員參與審計(jì)工作?！秾徲?jì)署聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作管理辦法》第二條規(guī)定：審計(jì)署遇有審計(jì)力量不足、相關(guān)專業(yè)知識(shí)受到限制等情形時(shí)，可以從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他專業(yè)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)或者直接聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下同）工作。審計(jì)署在《“十二五”審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃（征求意見稿）》中關(guān)于“審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)”中寫明：貫徹落實(shí)黨的組織路線和干部工作、人才工作方針政策，逐步建立健全適應(yīng)審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展需要的干部管理和人力資源管理體制和機(jī)制，全面推進(jìn)干部隊(duì)伍建設(shè)，為審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保證?？茖W(xué)利用外部人才資源，探索建立外聘專家?guī)旌蛯＜易稍冎贫?，不斷推進(jìn)人才工作體制機(jī)制創(chuàng)新。
二、國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀
近年來，國內(nèi)一些省市探索開展了建立審計(jì)專家?guī)斓淖龇?。?jīng)過歸納，可以分為東北模式、西北模式和東南模式。東北模式以沈陽市審計(jì)局為代表；西北模式以新疆審計(jì)廳、西安市審計(jì)局為代表；東南模式以南京市審計(jì)局、紹興縣審計(jì)局為代表。
1.東北模式：沈陽審計(jì)局的做法是局機(jī)關(guān)成立審計(jì)專家管理委員會(huì)，局長任主任，副局長任副主任，各處室負(fù)責(zé)人任委員。專家管理委員會(huì)對(duì)其所建專家?guī)旒皩＜业墓芾恚坏靡匀魏蚊x干預(yù)或者影響專家的具體活動(dòng)。審計(jì)專家管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在局人事教育處，負(fù)責(zé)組織審計(jì)專家的推薦、使用、考核、解聘以及專家?guī)斓娜粘＞S護(hù)管理工作。審計(jì)項(xiàng)目所需的審計(jì)專家，從組建的專家?guī)熘谐槿』蛘袠?biāo)產(chǎn)生。
2.西北模式：新疆自治區(qū)審計(jì)廳的做法是在政府投資領(lǐng)域建立了政府投資項(xiàng)目審計(jì)專家?guī)觳?shí)行專家論證會(huì)制度。專家?guī)斓膶＜矣扇珔^(qū)交通、水利、工民建等行業(yè)工程管理的權(quán)威人士（含已退休專家）組成。
3.東南模式：南京市審計(jì)局出臺(tái)了《審計(jì)咨詢專家?guī)旃芾磙k法》辦法規(guī)定，審計(jì)咨詢專家?guī)烊诉x為具有審計(jì)所需的專業(yè)特長和技能，在某個(gè)領(lǐng)域具有一定權(quán)威的專家、學(xué)者、專業(yè)人員，具有相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷、從事相關(guān)行業(yè)、專業(yè)領(lǐng)域工作10年以上，在相關(guān)行業(yè)專業(yè)領(lǐng)域具有一定的學(xué)術(shù)水平、專業(yè)技能，并有相應(yīng)的知名度或影響力。審計(jì)咨詢專家?guī)斐蓡T的主要職責(zé)是：為審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定提供專家意見；對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目、行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目、績(jī)效審計(jì)等項(xiàng)目的實(shí)施方案提供專家意見；對(duì)涉及審計(jì)結(jié)論、審計(jì)評(píng)價(jià)的相關(guān)專業(yè)技術(shù)、專業(yè)管理問題提供專家意見；對(duì)審計(jì)課題研究提供咨詢意見等。審計(jì)咨詢專家?guī)斐蓡T要履行好一定的義務(wù)，特別是應(yīng)按科學(xué)、客觀、公正的原則對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)做出專業(yè)判斷，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映情況、揭露問題、提出意見和建議。
三、建立符合我市實(shí)際情況的審計(jì)專家?guī)?/p>
組建顧問專家?guī)炜梢圆扇 暗笏?，不求所有”的靈活運(yùn)作模式，通過建立一套行之有效的專家進(jìn)入、退出、激勵(lì)及淘汰機(jī)制，把社會(huì)上的專家資源有機(jī)整合起來，并且利用電話、電子郵件等一些行之有效的方式保持專家與審計(jì)人員之間的暢通交流。專家?guī)斐蓡T的遴選可以采取如下辦法，將審計(jì)工作的重點(diǎn)領(lǐng)域劃為若干個(gè)行業(yè)，然后在每個(gè)行業(yè)中挑選5～10名優(yōu)秀專業(yè)人員。同時(shí)在機(jī)制設(shè)計(jì)上進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)籌，使得顧問專家的工作僅限于提供針對(duì)性建議，而并不涉足任何與審計(jì)相關(guān)的其他環(huán)節(jié)。
針對(duì)我市審計(jì)局的實(shí)際情況，本著高效、經(jīng)濟(jì)的原則，可以建立審計(jì)外聘專家?guī)?。目前我局急需?jì)算機(jī)、工程、環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域的高級(jí)人才，可以優(yōu)先在這些領(lǐng)域中聘請(qǐng)專家。模式上可以借鑒沈陽審計(jì)局的做法，設(shè)立審計(jì)專家管理委員會(huì)，對(duì)其所建專家?guī)旒皩＜疫M(jìn)行管理，審計(jì)項(xiàng)目所需的審計(jì)專家從組建的專家?guī)熘谐槿』蛘袠?biāo)產(chǎn)生。這樣可以最大限度的保持審計(jì)的獨(dú)立性，并組合優(yōu)勢(shì)資源，提升審計(jì)質(zhì)量、確保審計(jì)效果。
（作者單位：鷹潭市審計(jì)局）
