羅延博 張 帆

（1、桂林航天工業(yè)高等專科學(xué)校財(cái)務(wù)處，廣西 桂林 541004 2、桂林航天工業(yè)高等專科學(xué)校工商管理系，廣西 桂林 541004）

中小企業(yè)的存在和發(fā)展雖然有它自身特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，但也要看到，由于長(zhǎng)期以來受各種因素的影響，我國(guó)的中小企業(yè)普遍存在一些亟待解決的問題。表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上為：資產(chǎn)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)制度不健全，又受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制的影響，使其在資金管理方面存在著與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)的情況。目前，我國(guó)相當(dāng)一部分中小企業(yè)單純追求銷量和市場(chǎng)份額，管理思想僵化落后，使企業(yè)局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局，企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制作用沒有得到充分發(fā)揮。資金管理涵蓋了資金運(yùn)行的全過程，從資金的來源，資金的流向，到資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過程，再到資金分配。它既包括了資金在企業(yè)內(nèi)部的劃撥、調(diào)集、使用和分配，也包括了企業(yè)與外部的資金聯(lián)系。中小企業(yè)資金管理就是要求在中小企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，有計(jì)劃、有序地使用資金。企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組部分。通過合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的一大要求。中小企業(yè)從資金的籌集、投放使用、資金耗費(fèi)控制和收益分配等方面對(duì)其資金進(jìn)行管理。在企業(yè)這個(gè)商業(yè)機(jī)器中，要求有資金不斷運(yùn)轉(zhuǎn)，在維持原有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)還要不斷創(chuàng)造出新的利潤(rùn)。

1 中小企業(yè)資金管理存在的問題

企業(yè)資金管理，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，中小企業(yè)的管理人員必須意識(shí)到，要在競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，必須加強(qiáng)企業(yè)資金的管理與控制，從而管好用活資金?，F(xiàn)階段中小企業(yè)資金管理中的突出問題表現(xiàn)在以下方面。

1.1 融資困難，資金嚴(yán)重不足

近年來，中小企業(yè)融資問題作為制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”，越來越引起社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。

其原因主要在于：第一、管理落后，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，短期行為較為普遍，還貸誠(chéng)信不足，貸款風(fēng)險(xiǎn)大造成民營(yíng)中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。第二、國(guó)家沒有專設(shè)民營(yíng)中小企業(yè)管理扶植機(jī)構(gòu)，國(guó)家的優(yōu)惠政策未向民營(yíng)中小企業(yè)傾斜，使之處于不利地位。第三、中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為民營(yíng)中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，投資決策不科學(xué)

投資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和理財(cái)?shù)闹匾侄?，民營(yíng)中小企業(yè)在投資中存在如下問題：一是投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是民營(yíng)中小企業(yè)資金的主要來源，但民營(yíng)中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向民營(yíng)中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了民營(yíng)中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)，總想盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。三是投資盲目性大，投資方向難以把握。企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，資金管理思想落后。

1.3 財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，對(duì)資金管理工作重視不夠

高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員缺少，是造成民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對(duì)科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對(duì)管理人員的素質(zhì)提高重視不夠；對(duì)會(huì)計(jì)人員重使用輕培養(yǎng)，會(huì)計(jì)人員滿負(fù)荷地工作只能使其被動(dòng)地處理日常事務(wù)卻很難有時(shí)間和精力主動(dòng)鉆研深層次的管理問題，對(duì)介入資金管理心有余而力不足。因此，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員一般缺乏系統(tǒng)的、專業(yè)的資金管理知識(shí)，經(jīng)常是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)來預(yù)測(cè)企業(yè)的資金需求量。他們沒有掌握系統(tǒng)的決策方法，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)的資金需求做出合理的預(yù)測(cè)。對(duì)于企業(yè)在籌資過程中的最佳時(shí)機(jī)，也沒能做出合理的選擇，經(jīng)常會(huì)由于錯(cuò)過了最佳的籌資時(shí)間而增加了企業(yè)的籌資成本，或者是由于沒有在預(yù)定的時(shí)間內(nèi)籌得足夠的資金，而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2 中小企業(yè)資金管理問題的解決對(duì)策

2.1 拓寬融資渠道

中小企業(yè)要利用融資租賃、票據(jù)貼現(xiàn)、買方信貸、出口創(chuàng)匯貸款、聯(lián)合協(xié)作貸款等多種形式進(jìn)行融資。融資渠道的拓展既可以解決企業(yè)資金短缺的難題，也可降低融資成本，提高融資效率。中小企業(yè)要重視自身資本積累，減小對(duì)銀行貸款的依賴性，將企業(yè)贏利的相當(dāng)部分用于增加資本金，逐步提高企業(yè)資本中自有資金的比例。

2.2 提高資金的管理水平

2.2.1 資金籌集和資金運(yùn)用相結(jié)合

資金籌集和資金運(yùn)用既相互促進(jìn)又相互制約。一方面企業(yè)是根據(jù)資金運(yùn)用的需要來籌集資金；另一方面是籌來的資金要確保有效地運(yùn)用，投入要有產(chǎn)出，確保企業(yè)資金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。資金的籌集運(yùn)用與權(quán)益必須相配比，否則會(huì)帶來較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)資金的有序運(yùn)作。因此，在進(jìn)行資金運(yùn)用決策時(shí)，既要做投資決策，也要做相應(yīng)的籌資決策，并且注重有效使用資金，確保資金增值，提高自身的積累，力爭(zhēng)取得盡可能高的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)要多種渠道吸收資金，打破僅把銀行借款作為唯一渠道的做法，如積極吸收外資等。

2.2.2 努力提高資金的使用效率和效果

首先要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合，如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難；其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間，如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)；最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用配比合理。

2.2.3 加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理

從發(fā)展現(xiàn)狀看，涉及現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付、存貨等的營(yíng)運(yùn)資金管理是目前企業(yè)資金管理的重點(diǎn)。然而，民營(yíng)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的一些管理手段還比較落后。近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡，對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。

2.3 提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)

加強(qiáng)企業(yè)的科學(xué)管理，是規(guī)范建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，是企業(yè)發(fā)展的永恒的主題。企業(yè)管理的主要環(huán)節(jié)是財(cái)務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是資金，資金是企業(yè)的血液。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，說到底是對(duì)資金流量的集中管理與控制。加強(qiáng)資金管理，不只是事后算賬、記賬、統(tǒng)計(jì)、匯總，而必須把資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的核心，使之貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從企業(yè)洽談合同、收取訂單乃至面對(duì)前面的市場(chǎng)調(diào)查，項(xiàng)目可行性論證開始，就必須認(rèn)真考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)和盈利能力，爭(zhēng)取以盡可能少的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)消耗，取得盡可能大的物質(zhì)成果。從這個(gè)意義上講，資金管理是一個(gè)大概念，抓資金管理，就是在抓企業(yè)管理。

資金管理觀念是指導(dǎo)資金管理實(shí)踐的起點(diǎn)。企業(yè)若不全方位轉(zhuǎn)變資金管理觀念，就很難在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)樹立資本多元化的觀念。由于國(guó)內(nèi)主板市場(chǎng)門檻較高，中小企業(yè)很難獲得機(jī)會(huì)，可適時(shí)將眼光投向海外，在國(guó)外上市募集資本或引入風(fēng)險(xiǎn)投資資金，使投資主體多元化。

中小企業(yè)目前的資金管理多是日常性的，對(duì)籌資和投資、資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等管理得較少，層次偏低。若想防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金效率，必須全面提升企業(yè)的資金管理層次。

[1]何磊.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策[M].長(zhǎng)春理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2007,(11):40～42.

[2]杜杰.論企業(yè)集團(tuán)資金管理的新理念[J].煤炭經(jīng)濟(jì)研究，2005,(2):27～29.

[3]李蘇文.建立企業(yè)資金管理模式的基本措施[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2005,(10):52～53.