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        淺析信用證項(xiàng)下單據(jù)的制作及靈活處理

        2011-12-29 00:00:00王景馨米巨亮


          信用證方式下付款是以單據(jù)相符為前提的,單據(jù)的準(zhǔn)確程度決定了能否安全收匯。所以制單人員應(yīng)具有高度的責(zé)任感和一絲不茍的工作精神,嚴(yán)格按照信用證的要求給銀行一套完整的正確單據(jù),確保單據(jù)與信用證、合同、實(shí)際貨物的一致,以便順利及時(shí)的結(jié)匯。而在實(shí)務(wù)中,單證不一致導(dǎo)致不能安全收匯是當(dāng)前我國出口貿(mào)易中最常見的事故,大量的單據(jù)在第一次交單時(shí)存在不符點(diǎn)。因此,如何在不影響收匯情況下,安全靈活地處理信用證業(yè)務(wù)中的單據(jù)制作問題,是各外貿(mào)企業(yè)在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)追求的一個(gè)目標(biāo)。
          
          一、相符交單的涵義
          
          1. 單據(jù)符合L/C、UCP600、ISBP的有關(guān)規(guī)定。在信用證業(yè)務(wù)中,單據(jù)制作應(yīng)以信用證條款為準(zhǔn),單據(jù)是否滿足信用證的要求要逐條對(duì)照其條款規(guī)定來確定。如果信用證條款與UCP600相矛盾時(shí),單據(jù)制作應(yīng)依據(jù)信用證條款。同時(shí),單據(jù)須符合UCP600的相關(guān)適用條款,并要求與ISBP相符。
          2. 單據(jù)必須合情、合理、合法。所謂合情、合理、合法是指審單員應(yīng)根據(jù)自己所掌握的國際貿(mào)易結(jié)算知識(shí),對(duì)各種單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性,做出合乎情理的判斷。例如,UCP與一般的信用證中都沒有匯票必須由出票人簽字的規(guī)定。但是一張沒有出票人簽字的匯票肯定是不合格的,根據(jù)票據(jù)法,沒有這項(xiàng)要式內(nèi)容,票據(jù)不成立。再如毛重應(yīng)大于凈重(除非是“以毛作凈”),否則進(jìn)口商或開證行有權(quán)拒付。
           3. 相關(guān)要求須前后一致。信用證是一份獨(dú)立文件,其內(nèi)容完整并互為聯(lián)系,其中要求的條件、單據(jù)等必須是相輔相成、前后一致的,否則即構(gòu)成不符。例如:一份來證規(guī)定貨物自天津新港運(yùn)到維也納,CIP貿(mào)易術(shù)語,因?yàn)榫S也納在內(nèi)陸,則交單的運(yùn)輸單據(jù)就不應(yīng)是直達(dá)/轉(zhuǎn)船提單,而是聯(lián)運(yùn)提單。
          4. 單據(jù)須滿足其功能。例如,當(dāng)信用證要求提交匯票但未做出規(guī)定時(shí),銀行除了要審核該匯票是否與信用證以及要求提交的其他單據(jù)一致外,還需審核該匯票是否為合格單據(jù),能否“看似滿足其功能”,即是否全部具備了匯票的7個(gè)要式項(xiàng)目、是否存在導(dǎo)致匯票無效的其他情況。只有在單單一致、單證相符且匯票看似滿足其功能的情況下,該交單才為相符交單,銀行才負(fù)有付款義務(wù)。
          
          二、出口商應(yīng)遵循的制單依據(jù)和方法
          
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          繕制和審核單證的主要依據(jù)是買賣合同、信用證、有關(guān)商品的原始材料、相關(guān)國際慣例、相關(guān)國際管理規(guī)定、相關(guān)國外客戶要求等。各種進(jìn)出口單證原則上應(yīng)該做到:正確、完整、及時(shí)、簡明、整潔。通常從銀行來說,它主要控制“單證相符”和“單單相符”,以及與相關(guān)國際慣例相符;而從進(jìn)出口企業(yè)來說則除以上三個(gè)相符外,還有“單貨相符”需要嚴(yán)格控制,這樣單證才能真實(shí)的代表出運(yùn)貨物,不致錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)。
          不同種類的商品、不同形式的機(jī)構(gòu)設(shè)置和不同的工作流轉(zhuǎn)程序,使得制單要求也隨之不同。一般而言,制單主要遵循以下幾點(diǎn):
          1. 以信用證條款為準(zhǔn)制單。在信用證業(yè)務(wù)中,信用證取代買賣合同成為主要的制單依據(jù)。因?yàn)樾庞米C是獨(dú)立于合同之外的文件,銀行的付款原則是“只憑信用證而不問合同”,所以各種單據(jù)的內(nèi)容必須完全符合信用證的規(guī)定,銀行才擔(dān)負(fù)付款責(zé)任。如果發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同條款相沖突,應(yīng)提出修改信用證。如果不能修改或同意接受信用證條款,則以信用證為準(zhǔn)制單,才能達(dá)到安全收匯的目的。例如:信用證條款規(guī)定投保加成率為20%,而不是參照UCP600第28條的規(guī)定按110%投保。
          2. 結(jié)合合同和貨物原始資料制單。信用證依據(jù)合同而開立,所以制單時(shí)應(yīng)結(jié)合合同規(guī)定進(jìn)行,否則,盡管單證一致出口商能收到貨款,但實(shí)際因與合同不符進(jìn)口商仍可能索賠

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