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        “月餅稅”背后的真民意

        2011-12-28 08:14:48■程
        浙江人大 2011年10期
        關(guān)鍵詞:月餅老百姓稅負(fù)

        ■程 灝 沈 丹

        “月餅稅”背后的真民意

        ■程 灝 沈 丹

        剛剛過去的中秋節(jié),關(guān)于征收“月餅稅”的問題在社會上引起一場不大不小的風(fēng)波。爭議的背后,如何讓賦稅更加公平合理、稅收的使用更加科學(xué)和公開,顯得尤為重要。

        鬧心的“月餅稅”

        一個看似“突如其來”的“月餅稅”,將剛剛過去的2011年中秋節(jié)攪得沸沸揚(yáng)揚(yáng)。

        月餅?zāi)昴臧l(fā),為什么以前很少聽說“月餅稅”?這究竟是一個什么稅?類似的疑問困擾在百姓心頭。

        “‘月餅稅’是通俗的稱呼。月餅是單位發(fā)放給職工的福利,應(yīng)該作為職工的工資收入,并入到應(yīng)稅工資中,按照稅法的規(guī)定繳納個人所得稅?!苯邮苊襟w采訪時,中國政法大學(xué)財稅研究所主任施正文表示,“月餅稅”就是個人所得稅,它不是一個新的稅種,只是我們宣傳當(dāng)中有這樣一個通俗的叫法而已。

        單位發(fā)月餅,個人要繳稅,雖然合法,卻不近人情。面對這被稅收“咬”去一口的月餅,大多數(shù)網(wǎng)友的心情難以平靜。在某知名網(wǎng)站的微博上16000多名網(wǎng)民參與的“公司發(fā)月餅該不該繳納‘月餅稅’”的投票中,92%的網(wǎng)民都表示不該征收,認(rèn)為該征收和不好說的網(wǎng)民僅各占4%。

        題圖:“突如其來”的“月餅稅”,引發(fā)了人們對稅務(wù)問題的重新審視。

        很多網(wǎng)友表示,中秋節(jié)期間贈送月餅,已經(jīng)成了一項(xiàng)節(jié)日傳統(tǒng)。大部分月餅送來送去,成了不少職工的“人情負(fù)擔(dān)”,很多人節(jié)日期間真正吃不了一塊月餅。從這個意義上講,誰也不愿為單位派發(fā)的月餅買個人稅收的“單”。因此,人們才會對發(fā)月餅也收稅的事在感情上難以接受。

        “其實(shí),對作為福利發(fā)放的月餅征稅,并非新事物。只是由于實(shí)物征稅領(lǐng)域逃稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重,所以沒有引起如此廣泛的反響?!敝袊敹惙▽W(xué)研究會會長、北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文表示,老百姓對月餅征稅意見大,完全可以理解。畢竟,稅收和人們生活息息相關(guān),涉及民生和利益訴求。我國稅制還不盡完善,這也導(dǎo)致老百姓的稅痛感較為強(qiáng)烈。

        “這方面,稅務(wù)部門并非無可作為。加強(qiáng)稅款征收、使用的透明度,加強(qiáng)稅收法制的宣傳,都能讓老百姓對合法征稅更加理解?!彼f。

        同樣是單位發(fā)月餅,有的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)表示嚴(yán)格征收個稅,有的則表態(tài)將酌情處理;有的單位嚴(yán)格代扣,有的單位合理避稅。甚至有人說,月餅稅針對企業(yè)不針對行政事業(yè)單位。如此種種,更讓許多人感到稅收不公。

        “不能說只針對企業(yè)不針對行政事業(yè)單位,只要不是自己掏錢得到的月餅,都應(yīng)計入應(yīng)稅所得?!北本┦薪鹋_律師事務(wù)所高級合伙人郭衛(wèi)東律師認(rèn)為,現(xiàn)實(shí)中,確實(shí)存在有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象。

        “有些單位通過發(fā)放實(shí)物進(jìn)行避稅,這是不公平、不合理的現(xiàn)象?!眲ξ膹?qiáng)調(diào),對實(shí)物福利嚴(yán)格征稅,將真正實(shí)現(xiàn)稅收公平?!敖窈?,嚴(yán)格征管將是大趨勢。老百姓有較大的反響,不要認(rèn)為是壞事。這說明,他們在關(guān)心自身利益的同時,也關(guān)心國家的未來。政府應(yīng)當(dāng)思考,稅收如何有助于民生,如何實(shí)現(xiàn)良法之治?!?/p>

        他建議,國家應(yīng)當(dāng)規(guī)定價值較低的實(shí)物福利免征,國外有類似的做法。同時,稅務(wù)機(jī)關(guān)人性化的征收是必要的。

        上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院稅務(wù)教研組組長汪蔚青則指出,修訂后的個人所得稅法9月1日實(shí)施后,如果單位發(fā)放月餅,即“扣除法定五險一金后的工資加月餅實(shí)際購買市場貨幣價格”超過3500元的個人,才需要繳納個人所得稅,否則就在免征額之下,無需繳稅?!案鶕?jù)新的免征額,大部分二、三線城市的工薪階層應(yīng)該可以免于繳納‘月餅稅’?!?/p>

        何以引發(fā)焦慮

        由此看來,“月餅稅”是一個假問題:所謂“月餅稅”其實(shí)就是個人所得稅,且已長期征收而并非新稅種。

        然而,一個合法征收的稅種緣何引起廣泛爭論?聯(lián)想到近年來每逢一項(xiàng)新稅種或稅目的面世,都能激起熱議,成為全社會關(guān)注的焦點(diǎn),可以看出,引來“口水”的根源并不在于稅收制度本身,而是隱匿在類似“月餅稅”背后的稅收焦慮。

        在我國,只要有經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生,就會被征收各種稅。2010年7月,因財政部網(wǎng)站和稅務(wù)總局網(wǎng)站所列稅種不一致,引起網(wǎng)民質(zhì)疑。財政部網(wǎng)站顯示,目前我國開征19種稅,而國家稅務(wù)總局網(wǎng)站則說開征20種稅。北京地稅則在網(wǎng)站上說我國目前開征25種稅。這三則不同的數(shù)據(jù)就像導(dǎo)火線,引發(fā)網(wǎng)民責(zé)問:“內(nèi)地目前有多少個稅種?這個問題不僅民眾不了解,沒想到連政府部門都沒有一個統(tǒng)一答案?!?/p>

        此前8月中下旬爆出的“婚前房產(chǎn)加名需要征收契稅”也曾引起爭議。上海財經(jīng)大學(xué)公共管理學(xué)院教授胡怡建表示,從近來幾次有關(guān)稅收的公眾反映來看,“月餅稅”并不是公眾唯一焦慮的對象。

        專家認(rèn)為,從這些事例可以看出,公眾所慮在于“稅感”日漸強(qiáng)烈。我國稅制結(jié)構(gòu)中流轉(zhuǎn)稅等間接稅是稅收收入的主體,這與西方國家以所得稅等直接稅為主體的稅收制度不同。根據(jù)財政部數(shù)據(jù),2010年,主要以國內(nèi)增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅組成的流轉(zhuǎn)稅,占同期國內(nèi)稅收總額的五成以上,間接稅的“稅感”并沒有直接稅來得強(qiáng)烈。

        但是,由于物價的上漲和購買力的縮水,讓越來越多的納稅人在執(zhí)行納稅義務(wù)的同時,也逐漸開始“算計”自己的權(quán)利:稅負(fù)到底是輕還是重、間接稅有多少攤在消費(fèi)者頭上、稅收最后有否用于民生?從對自身納稅義務(wù)的正視,到作為納稅人權(quán)利的覺醒,不少人戲稱,中國正在進(jìn)入“稅感”時代。

        而現(xiàn)實(shí)的納稅語境中,稅務(wù)部門總是對工薪階層“死盯”不放,頻出“加名征稅”、“月餅稅”、“饅頭稅”等,卻放任或忽視那些富人們的“灰色收入”,不但出現(xiàn)了征管體系的“漏洞”,更難體現(xiàn)稅收的公平與正義。

        有統(tǒng)計顯示,我國的富人約占總?cè)丝诘?0%,但是這個群體上繳的個人所得稅還不到國家個人所得稅收入的10%,而國家80%以上的個稅收入來自工薪階層,我國高收入人群每年流失個稅近千億元。因此有人說,中國富人不僅是逃稅的主力軍,也是稅收負(fù)擔(dān)最輕的一個群體。

        中山大學(xué)嶺南學(xué)院財稅系主任林江表示,民眾對“月餅稅”反感,“仇稅”,與相關(guān)部門多年來只單方面強(qiáng)調(diào)納稅光榮、納稅是每個公民的義務(wù),卻有意無意地忽略了向公眾普及基本的納稅常識有關(guān)。更為重要的是,我國民眾實(shí)際稅負(fù)較重,享受的公共福利又較少,“稅收用之于民部分過少是主要原因”。

        林江舉例說,發(fā)達(dá)國家中有高稅國家,比如瑞典,稅收占GDP的51%;也有低稅國家,比如美國,稅收占GDP的27%。但無論是高稅還是低稅,他們稅收的主要用途都是社會保障、教育、醫(yī)療保健和公共服務(wù)。這些功能一般占稅收總額的70%—80%。中國正相反,這些支出的比例只占稅收總額的25%,大量稅收被政府自身消耗了。

        發(fā)達(dá)國家名義稅率高,實(shí)際稅率低,因?yàn)楣窦{稅后享受的教育、醫(yī)療、社會保險水平很高,相當(dāng)于繳的稅得到了返還?!爸袊孟喾?,老百姓納稅之后,政府提供的福利很少,很多人看不起病、上不起學(xué),缺乏生活保障,所以,名義稅負(fù)低,但是實(shí)際稅負(fù)很高。”林江說。

        背后的大民生

        從關(guān)于修訂個人所得稅若干問題的國稅偽47號文件,到南京市房產(chǎn)加名征稅,中秋發(fā)放月餅收稅,稅務(wù)問題可謂風(fēng)波不斷。

        對于前者帶來的年終獎“利好”,文件雖偽,百姓卻叫好;對于后二者能夠找到法律依據(jù)的征稅,百姓卻譏之為“趁火打劫”、“見縫插針”收稅。這鮮明反差的背后,或許折射了民眾對稅收制度更加公平合理的期盼。

        9月1日起實(shí)施的《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定,工資薪金所得個稅免征額上調(diào)至3500元。從最初討論稿的3000元,到最后正式確定3500元的免征額,雖然只有500元的差距,卻被專家認(rèn)為是“稅改一小步,民生一大步”的做法。

        “這500元相當(dāng)于喚醒了公眾維護(hù)自己稅法權(quán)益的意識,”胡怡建說,“稅收的本質(zhì)是國家代表人民為人民進(jìn)行公共理財,是要為老百姓的公共福利征稅,因此應(yīng)注重公眾的意見和反映。”

        《福布斯》2009年曾推出“稅負(fù)痛苦指數(shù)”榜單,該榜單顯示,中國內(nèi)地的“稅負(fù)痛苦指數(shù)”位居全球第二。2011年9月中旬財政部公布的數(shù)據(jù)顯示,前8個月全國財政收入74286.29億元,同比增長30.9%。由此測算,2011年財政收入將突破10萬億元。多位專家表示,在這樣的背景下,減稅勢在必行。

        在中山大學(xué)稅收與理財研究中心主任楊衛(wèi)華看來,當(dāng)前所呈現(xiàn)的“仇稅”問題不能單靠減稅解決,用“優(yōu)化稅制”的概念更準(zhǔn)確。他指出,從總體結(jié)構(gòu)分析,當(dāng)前房產(chǎn)稅、個人所得稅以及涉及勞務(wù)報酬方面稅負(fù)仍偏高,對于企業(yè)來說的增值稅、營業(yè)稅當(dāng)前較為適中,但類似于資源稅則明顯偏低。“‘優(yōu)化稅制’的核心在于‘降低偏高稅負(fù),提升偏低稅負(fù)’?!?/p>

        國內(nèi)一家知名門戶網(wǎng)站曾發(fā)起調(diào)查,5000名參與該調(diào)查的普通民眾中,有45.7%的老百姓表示“我連自己繳了什么稅都不清楚”,有51.1%的百姓表示“我繳了稅但不知道稅干嘛用了”,僅有3.2%的人選擇了“繳稅、用途一清二楚”。

        “我們國家財稅問題目前沒有真正公開化,或者沒有真正讓社會參與,所以大家實(shí)際上繳了稅款,但是沒有覺得自己納了稅?!笔┱慕淌谥赋?,將來要使我們的公民真正成為法律意義上的納稅人,“只有讓我們覺得自己是法律上的納稅人,那么你才能有一個權(quán)利意識,因?yàn)槟阕约簾o償支付了稅款,然后你一定會關(guān)注國家的公共政策的制定,關(guān)注政府的公共服務(wù)的提供?!?/p>

        “目前財政預(yù)算透明度比較低,民眾不知道收上來的稅到底花到哪里了,導(dǎo)致大家都不關(guān)心稅收?!绷纸J(rèn)為,要提高財政預(yù)算透明度,讓大家知道稅款的去向、怎么用,才能真正提高大家對稅收了解的積極性。

        “我們現(xiàn)階段有一些腐敗現(xiàn)象,包括‘三公’支出也有問題,導(dǎo)致民眾對政府取之于民的征稅行為非常敏感,并成為表達(dá)不滿的宣泄口?!笔锥冀?jīng)貿(mào)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)系主任劉穎說,北歐國家的稅負(fù)比咱們國家重得多,為什么老百姓挺高興的?就是因?yàn)椤皬膿u籃到墳?zāi)埂?,政府都管起來了,老百姓清清楚楚地知道這些稅都用在了自己身上。

        “咱們的稅收如果用在補(bǔ)貼公交上降低票價了,用在修建公共設(shè)施上了,能讓老百姓得到實(shí)惠,看得特別透明,誰會去抱怨一塊月餅里含多少稅呢?”劉穎說。

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