王立劍

(西安交通大學(xué) 人文社會(huì)科學(xué)學(xué)院,陜西 西安 710049)

●模型研究

養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房精算模型構(gòu)建及應(yīng)用

王立劍

(西安交通大學(xué) 人文社會(huì)科學(xué)學(xué)院,陜西 西安 710049)

運(yùn)用養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房是緩解住房難問(wèn)題,充分發(fā)揮社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金功能的對(duì)策之一。文章勾勒出養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房的政策框架,進(jìn)而利用精算學(xué)原理,以保障繳費(fèi)者退休后的養(yǎng)老金待遇為原則,構(gòu)建動(dòng)用養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房的年齡限制與動(dòng)用比例的精算模型,并給予現(xiàn)實(shí)模擬。

社會(huì)統(tǒng)籌賬戶;購(gòu)房;精算模型

一、引 言

隨著我國(guó)住房商品化改革的不斷深入,城市住宅建設(shè)持續(xù)快速發(fā)展,城市居民住房條件總體上有了較大改善,但是,房地產(chǎn)價(jià)格飆升、結(jié)構(gòu)失衡、城市廉租住房制度建設(shè)相對(duì)滯后、經(jīng)濟(jì)適用住房制度不夠完善等問(wèn)題,導(dǎo)致很多家庭購(gòu)房負(fù)擔(dān)過(guò)重或根本買不起房[1]。導(dǎo)致我國(guó)“住房難”問(wèn)題的直接原因是房?jī)r(jià)偏高和居民購(gòu)房能力偏弱,因此,在抑制房?jī)r(jià)的同時(shí),必須探索增強(qiáng)城市居民購(gòu)房能力的新途徑,以更快更好的解決城市居民住房問(wèn)題。

我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌賬戶,社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金一方面用來(lái)彌補(bǔ)隱性債務(wù)和個(gè)人賬戶超支額,另一方面用來(lái)調(diào)節(jié)養(yǎng)老金的公平程度。當(dāng)前,有很多學(xué)者都對(duì)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的未來(lái)缺口做出了精確的預(yù)測(cè)[2-3],但隨著 2022年我國(guó)隱性債務(wù)全部?jī)斶€,到本世紀(jì)中葉個(gè)人賬戶超支額將逐年遞減直至消失,多元化的利用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金具備經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。運(yùn)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房既是緩解住房難問(wèn)題的對(duì)策之一,又是充分發(fā)揮社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金功能的方案之一。

從作者檢索的文獻(xiàn)來(lái)看,很少有學(xué)者進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與住房關(guān)聯(lián)的研究。宋桂紅[4]認(rèn)為社會(huì)統(tǒng)籌通過(guò)社會(huì)互濟(jì)和再分配,扶貧幫困,使在職期間工資水平低的退休職工、因企業(yè)暫時(shí)困難付不起養(yǎng)老金的企業(yè)退休職工仍可通過(guò)社會(huì)統(tǒng)籌得到基本的社會(huì)保障。當(dāng)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶達(dá)到宋桂紅所說(shuō)的功能時(shí),是否可以用作其它用途呢?孫天嬌[5]闡述了建立財(cái)政部門、國(guó)土資源部門、地方政府、以及社會(huì)保障、民政、規(guī)劃、公積金管理等多部門聯(lián)合的住房保障機(jī)構(gòu)的必要性,即住房保障需要社會(huì)保障部門的支持。Henry Bartel等[6]認(rèn)為老年風(fēng)險(xiǎn)由個(gè)人向金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)嫁,并通過(guò)對(duì)年金支付數(shù)值模擬可以為養(yǎng)老與住房之間提供橋梁。

二、政策框架

新加坡公積金會(huì)員每月繳交的公積金費(fèi)用按特定比例存入普通賬戶、保健賬戶和特殊賬戶內(nèi),普通賬戶主要用于購(gòu)房、養(yǎng)老、購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、投資和支付子女大學(xué)教育費(fèi)用等[7]。本文借鑒新加坡公積金制度的經(jīng)驗(yàn),構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房政策如下:

(1)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金可以用來(lái)一次性動(dòng)用購(gòu)房和按月攤還購(gòu)房貸款。

(2)根據(jù)參保人年齡、繳費(fèi)年限,購(gòu)房動(dòng)用條件和比例不同。

(3)對(duì)外地戶籍參保人或家庭戶籍在外地的參保人購(gòu)買戶籍所在地的房源,只限于一次性動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金。

(4)動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房者仍可享受公積金貸款的利率優(yōu)惠。

(5)動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房者必須留有充足的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金回填期,以保證社會(huì)保障統(tǒng)籌賬戶基金的規(guī)模。需要指出的是,回填期不需要對(duì)動(dòng)用的基金進(jìn)行彌補(bǔ)。

(6)動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房經(jīng)歷全額動(dòng)用和動(dòng)用比例以年均 10%的速度遞減直至不能入能夠動(dòng)用的遞減 10年期兩個(gè)階段。

三、模型構(gòu)建

(一)構(gòu)建思路

在本文的政策框架內(nèi),社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金的功能是彌補(bǔ)住房公積金的不足和發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金,它所發(fā)放的基礎(chǔ)養(yǎng)老金必須能夠維持參保人年老后高水平的退休金。在建立社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房精算模型時(shí),既要兼顧購(gòu)房可動(dòng)用的比例,又要兼顧未來(lái)發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金的功能。

動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房者達(dá)到退休年齡時(shí)的養(yǎng)老金的替代率要高于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)替代率,因此,模型構(gòu)建的思路是:第一,計(jì)算參保人動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶前養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的積累額;第二,計(jì)算參保人自購(gòu)房后,購(gòu)房還款額遞減期間社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金的積累額;第三,計(jì)算社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金不能用于攤還貸款至退休期間的基金積累額;第四,計(jì)算參保人退休時(shí)養(yǎng)老金的實(shí)際替代率;第五,計(jì)算參保人退休時(shí)的目標(biāo)替代率;第六,令實(shí)際替代率大于等于目標(biāo)替代率,求解參保人購(gòu)房第一次動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的年齡設(shè)置。

(二)模型推導(dǎo)

——平均退休工資;F1——參保人養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金的積累額;F2——參保人自購(gòu)房后,用于社會(huì)統(tǒng)籌賬戶還款額遞減期間基金的積累額;F3——社會(huì)統(tǒng)籌賬戶不能用于攤還貸款至退休期間的基金積累額;T1——參保人退休時(shí)的實(shí)際替代率;T2——參保人退休時(shí)的目標(biāo)替代率。那么:

公式 (8)就是養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房精算模型,可以通過(guò)參數(shù)設(shè)定,確定可以動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的年齡條件和動(dòng)用比例。

四、模型應(yīng)用

(一)參數(shù)設(shè)定

(1)工資增長(zhǎng)率 g。根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒 2009》,計(jì)算得到 2000—2009年的年工資增長(zhǎng)率為 15.27,減去通貨膨脹率 5.9%,實(shí)際年工資增長(zhǎng)率約為 9.37%。高工資增長(zhǎng)率不可能再長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)存在,考慮到本文的計(jì)算區(qū)間是從參保人參加工作的到退休約 35年的時(shí)間,假設(shè)工資增長(zhǎng)率為 4%。

(2)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益率 r。2008年人民銀行關(guān)于金融機(jī)構(gòu)人民幣五年定期存款利率 3.6%,考慮到未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的可能性,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益率必然高于銀行存款利率,本文假設(shè)為 5%。

(3)個(gè)人賬戶入賬比例 YL和社會(huì)統(tǒng)籌賬戶入賬比例TS。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā) 199726號(hào)),個(gè)人賬戶入賬比例為 8%,社會(huì)統(tǒng)籌賬戶入賬比例為 20%。

(4)參保人退休年齡 b。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》,退休年齡為:男年滿六十周歲,女年滿五十周歲,連續(xù)工齡滿十年的;從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動(dòng)或者其他有害身體健康的工作,男年滿五十五周歲、女年滿四十五周歲,連續(xù)工齡滿十年的。

(5)動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶開(kāi)始遞減的年遞減比例 BL。本文設(shè)定從開(kāi)始遞減動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌基金到徹底不用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金的時(shí)間間隔為 10年,則 BL為 10%。

(6)目標(biāo)替代率。按照我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的初衷,養(yǎng)老金替代率為 60%[8],根據(jù)我國(guó)實(shí)際,本文設(shè)定為 56%。則公式 (8)變形為:

(二)計(jì)算結(jié)果

本研究的精算目的是:

(1)固定年齡設(shè)置。參照現(xiàn)行政策規(guī)定,采用固定年齡設(shè)置的方法,經(jīng)精算,確定參保人購(gòu)房第一次動(dòng)用養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的年齡設(shè)置。

(2)浮動(dòng)年齡設(shè)置。根據(jù)購(gòu)房時(shí)參保人年齡、距離法定退休年齡的年限、實(shí)際繳費(fèi)年限,采用浮動(dòng)年齡設(shè)置的方法,建立參保人購(gòu)房第一次動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的浮動(dòng)年齡設(shè)置的精算表格。

1.固定年齡設(shè)置精算

(1)男性精算結(jié)果。男性參保人購(gòu)房第一次動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金的年齡限制為 39歲,即從 40歲 (含 40歲)開(kāi)始,年齡每增長(zhǎng) 1歲,動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金攤還購(gòu)房貸款的比例降低 10%,49歲 (含 49歲)以后則不能再動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的基金用于攤還購(gòu)房貸款。

(2)女性精算結(jié)果。女性參保人購(gòu)房第一次動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的年齡限制為 31歲,即從 32歲 (含 32歲)開(kāi)始,年齡每增長(zhǎng) 1歲,動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金攤還購(gòu)房貸款的比例降低 10%,41歲 (含 41歲)以后則不能再動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的基金用于攤還購(gòu)房貸款。

2.浮動(dòng)年齡設(shè)置精算

根據(jù)購(gòu)房時(shí)參保人年齡、距離法定退休年齡的年限、實(shí)際繳費(fèi)年限的不同,對(duì)參保人購(gòu)房第一次動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的浮動(dòng)年齡進(jìn)行測(cè)算,結(jié)果見(jiàn)表 1、表 2。

表1 男性參保人購(gòu)房動(dòng)用比例調(diào)整分配表

表2 女性參保人金購(gòu)房動(dòng)用比例調(diào)整分配表

表1和表 2中參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的起始年齡代表參保人開(kāi)始繳費(fèi)的年齡;動(dòng)用比例開(kāi)始遞減年齡表示從該年齡開(kāi)始可以動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶余額的 90%,次年 80%,以此類推;養(yǎng)老金實(shí)際替代率表示按照表格中的開(kāi)始繳費(fèi)年齡和動(dòng)用比例開(kāi)始遞減年齡,在政策允許范圍內(nèi)最大限度的利用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房的參保人退休時(shí)的養(yǎng)老金替代率。表 1和表2可以由圖 1直觀地表示。

圖1 養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房精算結(jié)果

表1中,20歲開(kāi)始參保的男性會(huì)員,20～48歲之間可以全額動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房,49～58歲之間每年可以動(dòng)用的份額遞減 10%,即 49歲可以動(dòng)用 90%,50歲可以動(dòng)用 80%,51歲可以動(dòng)用 70%,以此類推。21歲和 20歲相同。23歲開(kāi)始參保者,可以全額動(dòng)用到 46歲,遞減動(dòng)用區(qū)間為 47～56歲,56歲之后不能動(dòng)用。24～31歲參保者可作類似討論。男性參保人如果參保起始年齡在 31歲以上,則不允許動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房。

表2中,20歲開(kāi)始參保的女性會(huì)員,20～40歲之間可以全額動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房,41～50歲之間每年可以動(dòng)用的份額遞減 10%,即 41歲可以動(dòng)用 90%,42歲可以動(dòng)用 80%,43歲可以動(dòng)用 70%,以此類推。22歲開(kāi)始參保者,可以全額動(dòng)用到 39歲,遞減動(dòng)用區(qū)間為 40～49歲,49歲之后不能動(dòng)用。23～26歲參保者可作類似討論。女性參保人如果參保起始年齡在 26歲以上,則不允許動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房。

五、結(jié) 論

第一,為了應(yīng)對(duì)住房難得困境,本文借鑒新加坡中央公積金制度,構(gòu)建了養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房的政策框架,符合我國(guó)實(shí)際,具有較強(qiáng)的可操作性;根據(jù)所構(gòu)建的政策框架,以保障參保人退休后的生活水平為目標(biāo)構(gòu)建了養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房精算模型。

第二,本文構(gòu)建的精算模型,參數(shù)易于得到,與參保人自身的收入狀況無(wú)關(guān),只與參保年齡、繳費(fèi)期限、退休年齡等較易獲得的數(shù)據(jù)有關(guān),可操作性較強(qiáng),對(duì)于參保人的購(gòu)房決策具有較強(qiáng)的應(yīng)用價(jià)值。

第三,20～31歲開(kāi)始參保的男性可動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房,動(dòng)用比例開(kāi)始遞減年齡從 49歲到 41歲不等;20-26歲開(kāi)始參保的女性可動(dòng)用社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金購(gòu)房,動(dòng)用比例開(kāi)始遞減年齡從 41歲到 37歲不等。

[1]宋國(guó)學(xué),王俊杰.城鎮(zhèn)住房需求動(dòng)力因素分析 [J].商業(yè)時(shí)代,2007,(27):100-101.

[2]張思鋒,張冬敏,雍嵐.引入省際人口遷移因素的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支測(cè)算 [J].西安交通大學(xué)學(xué)報(bào) (社會(huì)科學(xué)版),2007,27(2):43-50.

[3]張思鋒,王立劍,唐遠(yuǎn)志.人口高齡化背景下基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶未來(lái)超支測(cè)算 [J].西安交通大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2009,29(5):41-47.

[4]宋桂紅,劉薇.個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合模式分析[J].北京林業(yè)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2005,(3):62-65.

[5]孫天嬌.構(gòu)建多部門專業(yè)住房保障機(jī)構(gòu) [J].價(jià)值工程,2009,(9):23-24.

[6]HenryBartel,MichaelDaly,PeteW rage.ReverseMortgages:Supplementary Retirement Income from Homeownership[J].Journal of Risk and Insurance,1980,(9):477.

[7]杜建華,王立劍,張園.蘇州工業(yè)園區(qū)社會(huì)保障制度建設(shè)的實(shí)踐與意義 [J].西安交通大學(xué)學(xué)報(bào) (社會(huì)科學(xué)版),2009,29(4):42-46.

[8]張思鋒,孫博,雍嵐.企業(yè)年金替代率的性別差異研究[J].人口與經(jīng)濟(jì),2007,(3):72-77.

ActuarialM odels of Purchase House by Overall Social Plann ing Account Fund and its Application

WANG Li-jian
(School of Hum anities&Social Sciences,Xi'an Jiaotong University,Xi'an710049,China)

Use endowment insurance society to plan as a whole fund is to alleviate the housing purchase account of difficulties,give full play to the society to plan as a whole fund account of the function of countermeasures.The outline of social endowment insurance as a whole fund account of policy frame,then use actuarial science,in order to ensure the principle the insured retirement pension benefits for the principle,construction use endowment insurance society to plan as awhole fund accountof age l imit and the use ratio of actuarialmodel,and gives practical s imulation.

overall social planning account;purchase house;actuarialmodels

F062.6

A

1007—5097(2011)01—0147—03

10.3969/j.issn.1007-5097.2011.01.035

2010—01—21

國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“中國(guó)人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)與社會(huì)保障需求研究”(07BRK004)

王立劍 (1983—),男,河北邯鄲人,博士研究生,研究方向:社會(huì)保障統(tǒng)計(jì)與精算。

[責(zé)任編輯:張 青 ]