山東興華建設(shè)集團(tuán)有限公司 宗緒平

論建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流的管理

山東興華建設(shè)集團(tuán)有限公司 宗緒平

加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展、壯大的資本，建筑施工企業(yè)應(yīng)高度重視現(xiàn)金流的管理。本文主要分析了當(dāng)下建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出相應(yīng)措施。

建筑施工企業(yè) 現(xiàn)金流管理 問(wèn)題 措施

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，近年來(lái)，我國(guó)的建筑企業(yè)也隨之越來(lái)越多，在這種經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的情況下，一些企業(yè)的管理也出了不少問(wèn)題，特別是建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理問(wèn)題突出，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，進(jìn)而引發(fā)了人工、材料等費(fèi)用的支付困難，嚴(yán)重影響了建筑施工企業(yè)的發(fā)展和壯大。因此，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展、壯大的資本，建筑施工企業(yè)應(yīng)高度重視現(xiàn)金流的管理，建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)制定一套有效的現(xiàn)金流管理制度，以保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。

一、建筑施工現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題

1、盲目投標(biāo)，使資金周轉(zhuǎn)困難，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國(guó)為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，加大了公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，需要施工的項(xiàng)目越來(lái)越多，各地建設(shè)的規(guī)模也越來(lái)越大。一些建筑施工企業(yè)為了取得施工項(xiàng)目，很少對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行調(diào)查分析，更不顧自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，盲目投標(biāo)。一般情況下，投標(biāo)需要向建設(shè)單位支付一定的投標(biāo)保證金，無(wú)論中標(biāo)與否，保證金的收回需要一定的時(shí)間，這就占用了企業(yè)大量的流動(dòng)資金，加大了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、盲目上項(xiàng)目，墊資施工嚴(yán)重，資金回收困難

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，建筑施工企業(yè)也越來(lái)越多，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，一些建設(shè)單位正是在這種情況下發(fā)包提出不合理的墊資條件，建筑施工企業(yè)為了拿到更多的項(xiàng)目，往往不計(jì)后果，盲目上項(xiàng)目，忽略了自身的資金實(shí)力，承諾建設(shè)單位的墊資條件。建筑施工企業(yè)一旦簽訂了工程合同，墊了資，就會(huì)身不由已。最后，這樣的墊資工程完工后墊資則有可能變?yōu)殚L(zhǎng)久的拖欠款，占用了企業(yè)的大量資金，嚴(yán)重影響了建筑施工企業(yè)的發(fā)展。

3、現(xiàn)金流量管理水平低，導(dǎo)致資金成本高

目前，我國(guó)多數(shù)建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流量管理還處于隨機(jī)管理的狀態(tài)，平時(shí)很少關(guān)注現(xiàn)金流量的管理，現(xiàn)金流量管理水平低，遇到資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)只能求助金融機(jī)構(gòu)或民間融資的方式，而一些中小建筑施工企業(yè)很難取得銀行的信任和支持，民間融資的利率又很高，導(dǎo)致企業(yè)的貸款利率居高不下，導(dǎo)致資金成本高，使建筑企業(yè)的投入大，產(chǎn)出低，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展和壯大。

二、如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理的有效措施

建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)是提高資金的使用效益，保證資金的支付能力和償債能力，使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

1、推行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理與控制

建筑施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理與控制，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中統(tǒng)一管理，對(duì)外地施工的各個(gè)項(xiàng)目由各個(gè)項(xiàng)目部進(jìn)行“專(zhuān)戶(hù)”管理，每個(gè)項(xiàng)目部對(duì)現(xiàn)金的支出和結(jié)算情況負(fù)責(zé)。每收回一筆工程款后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)企業(yè)總部，對(duì)現(xiàn)金的使用計(jì)劃也一同上報(bào)，使總部能夠及時(shí)了解和掌握項(xiàng)目資金的來(lái)源和使用情況，并對(duì)本期工程收入做到心中有數(shù)，對(duì)現(xiàn)金支出的合理性做到全面掌握，及時(shí)糾正不合理的款項(xiàng)支出。

2、從監(jiān)控制度上，進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性

企業(yè)要樹(shù)立“錢(qián)流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。建筑施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括：一是資金收入方面：應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收；在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠；已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場(chǎng)；處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面：應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)；大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)；當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

3、工程項(xiàng)目及時(shí)結(jié)算，提高資金使用效率

建筑施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí)，探索實(shí)施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)做好項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)管理，建立完善的承包責(zé)任制，每新承接一個(gè)項(xiàng)目就組建一個(gè)項(xiàng)目部，并明確責(zé)任，簽訂承包責(zé)任合同。為了工程項(xiàng)目的及時(shí)結(jié)算，建筑施工企業(yè)應(yīng)做好項(xiàng)目投標(biāo)、簽訂、施工過(guò)程等各個(gè)環(huán)節(jié)的調(diào)查和分析。投標(biāo)前做好項(xiàng)目的可行性分析，并量力而行，不要盲目投標(biāo)，避免無(wú)必要的資金投入；在與建設(shè)單位簽訂合同前應(yīng)充分了解建設(shè)單位的資金、信用等情況，避免承接大型的無(wú)信用的墊資工程；施工過(guò)程中應(yīng)責(zé)成工程計(jì)量部及時(shí)編制工程中期結(jié)算資料，責(zé)成財(cái)務(wù)部根據(jù)合同簽訂的回款期及工程進(jìn)度按時(shí)收回工程款，避免無(wú)故拖欠款。同時(shí)要做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收遺留事項(xiàng)的處理，包括沒(méi)有辦理結(jié)算手續(xù)的分包工程，沒(méi)有處置的工地返還的廢料、廢舊機(jī)器等，定期收回保證金、履約保證金等。

4、加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，縮短流動(dòng)資產(chǎn)周期

首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化物流管理。物資采購(gòu)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持小庫(kù)存、優(yōu)庫(kù)存，加快周轉(zhuǎn)，促進(jìn)施工的原則。物資采購(gòu)部在進(jìn)行物資采購(gòu)時(shí)一定要按采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，項(xiàng)目部需要多少材料就提供多少材料，堅(jiān)持原則合理用料，采購(gòu)物資時(shí)一定要做好貨比三家，比質(zhì)量比價(jià)格，既要節(jié)約采購(gòu)成本，又要保證質(zhì)量。及時(shí)更新庫(kù)存信息，做好內(nèi)部溝通，保證采購(gòu)人員、項(xiàng)目施工計(jì)劃人員都能及時(shí)了解和掌握庫(kù)存物資信息，以便物資采購(gòu)部門(mén)能夠合理安排采購(gòu)，做好物資儲(chǔ)備保證正常施工，又能加快存貨周轉(zhuǎn)率。

其次，建立有效的現(xiàn)金支出管理制度，做好企業(yè)現(xiàn)金流的控制，盤(pán)活企業(yè)現(xiàn)金流。一般做到在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，延遲現(xiàn)金流出。同時(shí)，企業(yè)總部一定要設(shè)立總支付銀行賬戶(hù)，并保證總支付銀行賬戶(hù)的現(xiàn)金流量，對(duì)其他子賬戶(hù)每天控制在低余額，提高各子賬戶(hù)閑置資金的使用率，以加大資金的使用效益。

第三，建筑施工企業(yè)還應(yīng)做好應(yīng)收賬款的管理與控制。建立完善有效的資金回收考核制度，將應(yīng)收賬款回收率納入到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的主要考核指標(biāo)中，如項(xiàng)目部不能按期收回應(yīng)收賬款，不得對(duì)項(xiàng)目部經(jīng)理兌現(xiàn)承包獎(jiǎng)。財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并設(shè)專(zhuān)人做好應(yīng)收賬款的日常管理。

5、加強(qiáng)籌資能力，做好融資計(jì)劃，充足企業(yè)現(xiàn)金流量

建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合施工生產(chǎn)的切實(shí)需要，采取合理的融資策略，以解決經(jīng)營(yíng)資金的不足，幫助企業(yè)擴(kuò)大業(yè)務(wù)或度過(guò)難關(guān)，取得市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，迎接市場(chǎng)的挑戰(zhàn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)短期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和中長(zhǎng)期的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃來(lái)預(yù)測(cè)資金的需求，采用先內(nèi)后外、先債后股的籌資策略，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金籌集有機(jī)的聯(lián)系在一起。

6、從經(jīng)營(yíng)理念上，瞄準(zhǔn)目標(biāo)市場(chǎng)，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，強(qiáng)化全員參與的成本管理意識(shí)

現(xiàn)金流量管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面，在經(jīng)營(yíng)理念上，企業(yè)必須細(xì)分市場(chǎng)，找準(zhǔn)自己的市場(chǎng)定位，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，從源頭加強(qiáng)控制，科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目，而不是饑不擇食，不分良莠，有項(xiàng)目就跟蹤，見(jiàn)標(biāo)就投。另一方面要從支出上加強(qiáng)控制，中標(biāo)的項(xiàng)目必須強(qiáng)化全員全方位的成本控制，消滅虧損項(xiàng)目，配合以上各項(xiàng)措施走精細(xì)化管理的路子。

綜上，“現(xiàn)金流管理”作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理價(jià)值觀的重中之重，已滲透到企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。利潤(rùn)良好卻無(wú)現(xiàn)金流的企業(yè)，可能會(huì)陷入支付不能的危機(jī)；而現(xiàn)金良好利潤(rùn)情況不好的企業(yè)，卻無(wú)生存之虞。建筑施工企業(yè)應(yīng)重視并加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，無(wú)論現(xiàn)金盈余或是現(xiàn)金短缺，企業(yè)都要有相應(yīng)的預(yù)案，確保建筑施工企業(yè)現(xiàn)金能均衡有效地流動(dòng)，有力保障企業(yè)健康的發(fā)展。建筑施工企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，取得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須不斷提升自身的實(shí)力，保證企業(yè)現(xiàn)金流量的良性循環(huán)。在現(xiàn)金流量的管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機(jī)制、健全制度入手，努力使企業(yè)現(xiàn)金流量運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤(pán)活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平。

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