□文/李國慶 張 帆

商業(yè)銀行信貸風險研究

□文/李國慶1張 帆2

本文針對我國商業(yè)銀行的信貸風險問題，分析風險的主要成因，并提出降低商業(yè)銀行信貸風險的對策。

商業(yè)銀行；信貸風險

商業(yè)銀行的信貸風險是指當銀行貸款到期而借款人不能按時償還，使銀行信貸資產和收益受到損失的可能性。通過分析研究我國上市商業(yè)銀行的年報，能夠直觀地發(fā)現信貸收益在銀行經營利潤中占比很高。信貸業(yè)務作為商業(yè)銀行最主要的盈利業(yè)務，對商業(yè)銀行的經營具有重要的意義，信貸風險不僅關系到商業(yè)銀行的盈利水平，還關系到銀行未來的生存與發(fā)展。因此，對商業(yè)銀行的信貸風險進行研究愈發(fā)顯得重要與緊迫。

一、商業(yè)銀行信貸風險的主要成因

（一）來自外部環(huán)境的原因

1、立法監(jiān)管不足。由于我國的金融立法目前尚不夠完善，缺乏有效的法律制度保障金融活動的充分進行。目前還未有對惡意逃廢銀行貸款的刑法，所以相關法律制度的欠缺導致我國商業(yè)銀行信貸風險的產生。在商業(yè)銀行信貸活動中，由于客戶的道德及信用問題，通過惡意逃廢債務使得商業(yè)銀行信貸資產發(fā)生損失，從而產生嚴重的信貸風險。因此說，由于沒有完善的金融法律制度的保障和約束，使我國商業(yè)銀行的信貸風險加大。

2、信用文化淡薄。我國目前處于市場經濟制度建立和完善的時期，但是人們的市場信用觀念還比較淡薄，這也造成了我國商業(yè)銀行信貸風險的大量產生。由于人們在信貸活動中的信用觀念的淡薄，使得客戶對銀行提供信息不實、客戶信貸活動不履行相應義務等情況不斷發(fā)生，這些情況使得商業(yè)銀行信貸風險不可避免地發(fā)生。社會的誠信文化已經成為影響商業(yè)銀行信貸風險的重要因素。

3、宏觀經濟環(huán)境影響。由于我國的特殊國情，國有企業(yè)的所需資金長期由銀行信貸提供，其固定資產投資、經營流動資金等投入都需要商業(yè)銀行提供。這種情況造成我國國有企業(yè)的負債過高，長此以往使得企業(yè)經營困難，直接造成了商業(yè)銀行的信貸風險。我國政府對于商業(yè)銀行的干預依然存在，一些地方政府為了使國有企業(yè)脫離困境，把通過逃廢金融債務作為幫助企業(yè)的有效手段，因此產生干預商業(yè)銀行的收貸，從而產生信貸風險。

（二）來自銀行自身的原因

1、商業(yè)銀行信貸管理機制不健全。在我國商業(yè)銀行信貸管理上，對信貸更加關注于貸前調查，而對貸后的后續(xù)管理工作不重視。對貸款的制約制度不夠重視，缺乏相應的指標上的約束。在商業(yè)銀行中存在貸款對象過多地集中在少數幾個企業(yè)上，如果企業(yè)發(fā)生問題，商業(yè)銀行的信貸風險不可避免地會發(fā)生。而且目前，商業(yè)銀行的競爭日發(fā)激烈，對信貸風險的防范產生松懈，企業(yè)多頭開戶與借款，都為債務人逃廢債務提供了機會，為商業(yè)銀行的信貸風險埋下隱患。

2、選擇貸款方式不當。目前，貸款方式一般有信用貸款、保證貸款和抵押貸款。通常來說，信用貸款因為只憑借款人的信用進行發(fā)放，其收回沒有相應保證，所以風險很大。保證貸款有擔保人承擔到期還款的連帶責任，其風險較信用貸款較低，但是同樣存在很多風險，如擔保人的經濟實力不足；擔保人多頭擔保；擔保合同存在漏洞等原因都會造成信貸風險。抵押貸款因為有實物作擔保，一旦發(fā)生風險，銀行可以處理抵押物進行優(yōu)先受償，所以信貸風險相應較小，但抵押貸款同樣存在很多風險：比如抵押物估價不準，不能償還貸款；抵押物保管不善，價值降低，不足以償還貸款，這些都會引起抵押貸款的信貸風險增加。對以上貸款方式的選擇不當，會使商業(yè)銀行的信貸風險增加。

3、信貸分析的局限性。商業(yè)銀行對于貸款發(fā)放的主要依據是對貸款企業(yè)的財務狀況進行分析的結果。通過財務分析使商業(yè)銀行了解貸款人的信用狀況、發(fā)展趨勢和還款保障。但是財務分析也有其局限性：第一，財務報表中反映的是企業(yè)在過去的經驗成果，過去的財務成果并不能一定代表企業(yè)未來的發(fā)展方向，甚至會產生逆轉的可能性；第二，財務報告的分析并不能反映企業(yè)所處行業(yè)的未來發(fā)展方向，當行業(yè)環(huán)境產生變動時，企業(yè)也不能幸免，因此商業(yè)銀行的信貸風險便會產生。

4、缺失正確的信貸文化。我國商業(yè)銀行缺乏正確的信貸文化。由于在過去計劃經濟體制下，銀行沒有的經營自主權，信貸業(yè)務按計劃辦事，沒有自主的信貸行為，也無風險意識。隨著改革開放以來，市場經濟的逐步確立，商業(yè)銀行具有了相對獨立的經營權限與信貸策略，商業(yè)銀行的信貸工作才逐漸以效益和質量為中心地進行經營管理。但是，面對這一變革，缺乏健康正確的信貸文化引導，在信貸活動中一些金融機構開拓信貸市場的能力并沒有得到相應提高，甚至還是通過沿襲較為原始的公關策略，對外服務和營銷還是停留在較低層次，通過依靠送禮請客維系銀行與客戶之間的關系，并進行爭攬優(yōu)質客戶，而不在信貸風險管理和服務上下工夫，使信貸業(yè)務缺失正確的信貸文化指導，引起信貸風險的增加。

（三）來自客戶的原因

1、客戶的個人品質?？蛻舻膫€人品質是決定銀行信貸風險的關鍵因素，其品質是指客戶不僅應該有償還其貸款的意愿，而且其在償還債務期間要有主動承擔相應義務的責任感。這就要求貸款客戶必須誠實可靠，對企業(yè)努力經營。但是，客戶的個人品質難以用分析方法加以計量和確定，這與客戶的責任感、學歷、經驗和年齡密切相關，還與其企業(yè)管理制度的完善、是否具有現代管理理念、以往與銀行的行為記錄緊密相關?？蛻舻膫€人品質會直接影響商業(yè)銀行的信貸風險，而其個人品質是銀行難以全面了解的。

2、償還貸款實力。貸款企業(yè)的實力是到期償還貸款的保證，但是如果貸款企業(yè)經營出現巨大問題，導致資不抵債，那么相應的會產生信貸風險。即使是抵押和保證貸款，如果對抵押資產的價值判斷出現失誤，對保證人的實力判斷出現問題，這都會影響到商業(yè)銀行的信貸資產安全，因此由于客戶償還貸款的實力出現問題，那么即使借款人有償還貸款的意愿，也同樣無法償還貸款，從而產生信貸風險。

3、客戶行業(yè)環(huán)境。對于長期貸款來說，期限越長，其行業(yè)環(huán)境的變動對其影響就越大，因此信貸風險也就越大。對于客戶的企業(yè)經營來說，其經營業(yè)績不僅取決于自身努力程度，還會受到其他外部環(huán)境的影響。行業(yè)的經濟前景、產品的未來趨勢、技術的創(chuàng)新進步、市場的競爭加劇、需求的市場變動都會影響到客戶到期償還債務的能力，行業(yè)環(huán)境的變化在評估信貸風險時都要加以考慮。

二、降低我國商業(yè)銀行信貸風險的對策

（一）建設社會信貸體系

第一，樹立全社會的市場經濟信用觀念。發(fā)展良好的社會主義市場經濟，要以良好的社會主義市場經濟信用和優(yōu)秀的國民道德水準為基礎的。我們要大力加強社會公民的信用觀念，營造一個良好的社會信貸體系。

第二，完善相關金融法律法規(guī)，強化在企業(yè)信貸管理上的法律建設。應該在經濟法、合同法、民法、刑法等法律的相關條款中對信用行為做出明確規(guī)定，對于信貸中的失信行為要明確其民事和刑事的處罰標準。一定要從法律上為信貸誠信問題提供保障，在根本上改變當前信貸活動失信的機會成本過低的情況；同時為實現信貸活動的正常進行，還應該努力完善包括規(guī)范中介機構、金融信貸職能方面的法律法規(guī)。

第三，大力建設信用服務體系。建議可以采取行政上的方法，鑒于我國當前信貸信息分散的情況，由政府出面制定管理信貸信息的辦法，成立一個專門的信貸登記咨詢機構管理信貸信息，從稅務、銀行、工商等部門及時整理和收集借款人的金融機構往來活動、債權債務變動、民事刑事糾紛以及主要管理人員狀況的數據和信息，使得商業(yè)銀行的信貸活動可以得到相關信息支持。

（二）轉變政府職能。第一，政府一定要從直接管理企業(yè)角色中脫離出來，做到從行政性分權轉向經濟性要權；第二，政府應嚴格控制其經濟活動，其項目投資要確保有資金來源，不占用商業(yè)銀行信貸資金。銀行信貸與國家財政往來應遵循平等性、自主性與有償性的原則。避免信貸資金的財政化使用，商業(yè)銀行應按效率原則，國家財政應按公平原則，來承擔其在經濟活動中的責任。

（三）加強銀監(jiān)會對信貸風險的監(jiān)督管理。銀監(jiān)會應該從注重監(jiān)管合規(guī)性到向注重監(jiān)管風險性進行轉變，真正重視信貸風險的監(jiān)管工作。以風險性監(jiān)管為主要工作，以合規(guī)性檢查為輔助工作，將合規(guī)性與風險性進行結合，改進并提高監(jiān)管的效能，保持監(jiān)督的持續(xù)性。建立科學和規(guī)范的非現場監(jiān)督體系，進行非現場監(jiān)督評級，建立監(jiān)控數據庫，實現信息的共享。對銀行報表的分析，也要考慮進行風險性和合規(guī)性評級。

（四）改進商業(yè)銀行風險管理機構。商業(yè)銀行在信貸風險管理中，應減少信貸風險管理機構的層次，擴大信貸風險管理的范圍，提高信貸風險管理的效率，強化管理信貸風險的權威性。應該賦予商業(yè)銀行信貸風險管理機構在信貸政策制定、信貸決策審批、業(yè)務限額管理等方面更多的權利。結合我國商業(yè)銀行實際情況，商業(yè)銀行可以設立信貸風險管理委員會，控制銀行信貸風險。由銀行信貸風險管理委員會監(jiān)督信貸資產安全，統(tǒng)籌制定信貸風險的識別、報告程序與方法，全面控制信貸風險，對信貸風險進行持續(xù)監(jiān)控，信貸風險管理委員會應該專門負責對全行信貸資產情況、整體信貸資產回收情況進行監(jiān)督，對潛在的信貸風險進行評估，向銀行董事會和投資者提供信貸風險報告，并建立起以風險為評價基礎的績效考核體系。

（五）進行信貸風險全面管理。要進行信貸風險的全面管理，信貸風險全面管理具體講就是要將金融機構、企業(yè)客戶、個人客戶等不同類型的客戶，其商業(yè)資款、流動資金貸款、住房貸款等不同種類貸款的信貸風險全面進行統(tǒng)一管理，將這些具有信貸風險的業(yè)務單元全部納入統(tǒng)一的管理體系，不留盲區(qū)。信貸風險的管理要貫穿商業(yè)銀行信貸業(yè)務的全部過程，在信貸活動的每一環(huán)節(jié)都要有監(jiān)控點，不留盲點。

我國商業(yè)銀行還應強化對信貸活動信息的采集和管理，在銀行內部建立實施一整套嚴格的信息管理流程，建立包括所有客戶的信貸活動記錄、基本信息、財務報表、借款人信用等級等信息的信貸數據庫，建立這一數據庫，可以對不同行業(yè)發(fā)展趨勢、基本特點和主要風險進行系統(tǒng)的研究，為信貸對象的經驗風險進行必要的評判，從而為控制信貸風險創(chuàng)造條件。

（六）建立外部信貸評級機構。我國政府應當組建外部信貸評級機構對商業(yè)銀行的信貸活動進行政策扶持和引導，鼓勵在我國建立起像標準普爾和穆迪那樣先進完善的外部評級機構。結合我國特殊國情，應該采取以下方法：一是健全完善評級機構的市場準入機制，通過完善法律制度加強對評級機構的統(tǒng)一管理；二是建立起評級機構的行業(yè)管理協會，并由行業(yè)管理協會公開發(fā)布商業(yè)銀行信貸風險等級的相應評估標準，由各外部信貸評估公司參照執(zhí)行；三是由行業(yè)管理協會對信貸評級機構所公布的信貸等級進行統(tǒng)計，對評級質量較差的評級機構應該取消其市場準入資格；四是對于特定借款人的各外部評級機構的評級結果，商業(yè)銀行信貸方應該全面進行考慮，當評級結果出現不一致的情況時，應當對最低評級結果給予更多的重視。

（七）學習國外金融機構信貸風險管理的先進理念。隨著外資銀行進入我國金融市場，帶來了競爭，但同樣帶來了先進信貸風險管理理念，也促使了我國商業(yè)銀行對信貸風險管理的國際先進方法進行學習和借鑒。因此，我國商業(yè)銀行應該加強對外資銀行的交流和學習，學習國外金融機構先進的信貸風險管理運作與管理方法，提高商業(yè)銀行信貸風險的內部控制能力，鍛煉培養(yǎng)我們自己的高素質信貸風險管理人才。

（八）培養(yǎng)健康正確的信貸文化。信貸風險潛在于每項信貸業(yè)務之中，它們事實上是商業(yè)銀行每次信貸業(yè)務必須面對的一個方面。這就是要求每家商業(yè)銀行構建起一個稽查和控制信貸風險系統(tǒng)的原因。這個信貸風險管理系統(tǒng)需要用商業(yè)銀行的信貸文化作為支持和引導，因為商業(yè)銀行的信貸文化從某種程度上能決定其承受信貸風險的大小。因此，每位商業(yè)銀行的信貸職員都應該知道什么是對的、什么是應該做的、什么是錯的、什么是絕對應該避免的。這種以防范信貸風險為核心的信貸文化，對維護商業(yè)銀行的信貸風險管理體系的順利運行起著十分重要的作用，商業(yè)銀行的信貸文化是提高信貸資產安全的重要因素之一。一個全行都共同篤信的良好健康的信貸文化是銀行未來成功的基礎，也是防范信貸風險的基礎，更是信貸資產質量的保障和利潤的源泉。

[1]張明.現代商業(yè)銀行管理再造.中國金融出版社，2004.

[2]羅伯川主編.商業(yè)銀行合規(guī)經營指引.西南財經大學出版社，2003.

[3]何五星.銀行風險與管理.西南財經大學出版社，2000.3.

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（作者單位：1.河北經貿大學會計學院；2.中國銀行股份有限公司石家莊市中山支行）