萬旅章，李福源，歐陽紫云，徐中亞

(1.中國建設銀行股份有限公司黃岡開發(fā)區(qū)支行，湖北黃岡438000;2.中國建設銀行股份有限公司團風支行，湖北團風438000;3.中國建設銀行股份有限公司 黃岡分行，湖北 黃岡438000;4.中德住房儲蓄銀行，天津300450)

試論商業(yè)銀行操作風險形成與防控

萬旅章1，李福源2，歐陽紫云3，徐中亞4

(1.中國建設銀行股份有限公司黃岡開發(fā)區(qū)支行，湖北黃岡438000;2.中國建設銀行股份有限公司團風支行，湖北團風438000;3.中國建設銀行股份有限公司 黃岡分行，湖北 黃岡438000;4.中德住房儲蓄銀行，天津300450)

商業(yè)銀行操作風險是商業(yè)銀行在業(yè)務操作、執(zhí)行、運行過程中因誤差、欺詐、舞弊等使得交易或其他操作出現(xiàn)危害性后果的可能性。操作風險釀成案件事故，根本原因在于人力資源管理存在弊端。優(yōu)化人力資源管理，提高員工業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德是防控操作風險最根本的措施。

商業(yè)銀行;操作風險;防控;人力資源管理

一般認為，商業(yè)銀行面臨的風險主要有市場風險、信用風險和操作風險。市場風險和信用風險是傳統(tǒng)理論討論較多的問題，而操作風險是近幾年討論的熱點。什么是操作風險?巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風險的正式定義是:操作風險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致的直接或間接損失的風險，這一定義包含了法律風險，但是不包含策略性風險和聲譽風險。根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風險可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風險。[1]

筆者認為操作風險主要以三種形式出現(xiàn):一是日常業(yè)務處理，因失誤或故意所為形成糾紛或損失;二是制度或規(guī)程存在漏洞，且被人利用;三是因合約簽訂或履約行為造成的糾紛或訴訟。簡而言之，以上四類風險可以概括為三大類別，即流程風險、制度風險、合同風險。具體而言，流程風險是業(yè)務處理流程中形成的風險，包括業(yè)務差錯、執(zhí)行偏差、欺詐和舞弊。制度風險是制度或規(guī)程不嚴密或存在空白，使得交易或事件的風險環(huán)節(jié)失去約束或規(guī)范;合同風險即合約雙方對合同條款存在歧義，在合約期滿時無法最終成交，形成糾紛或訴訟。

銀行的行業(yè)性質(zhì)決定了操作風險對銀行最為敏感。本文主要探討商業(yè)銀行操作風險的成因及防控兩個方面的問題。

一、商業(yè)銀行操作風險的形成

根據(jù)筆者的工作經(jīng)歷，商業(yè)銀行的操作風險的形成主要有以下幾個因素:

(一)人力資源管理存在諸多弊端，未能最大限度發(fā)揮員工的職業(yè)優(yōu)勢 所謂風險，是未來結果的不確定性。[2]可見風險是針對未來狀況而言，因此風險是無法消除的，只能采取控制和管理的辦法。在除去市場、宏觀政策、經(jīng)營決策等外部影響力的情況下，風險是否可控，人的因素是關鍵。因為人的操作和執(zhí)行是規(guī)制風險走向的主要動力。在一定意義上說，操作風險“來源”于人。因此，風險是否可控，關鍵在于人力資源管理。當前人力資源管理普遍存在以下弊端:

1.忽視員工職業(yè)生涯的拓展和員工職業(yè)壓力的釋放。部分銀行員工一直從事一個工種，長年操作單調(diào)而重復的程序，會產(chǎn)生并積淀職業(yè)疲勞。在員工職業(yè)訴求或是職業(yè)愿望無法實現(xiàn)時，很容易產(chǎn)生懈怠或是抵觸情緒。另外，銀行業(yè)的敏感性，使得管理層不由自主地對員工的作業(yè)流程加強了控制和監(jiān)管，客觀上讓員工產(chǎn)生不被認同的誤感;同時，銀行業(yè)的轉型換代，使得員工的職業(yè)性質(zhì)發(fā)生了巨大變化，他們不再是單純的會計人員，更多的是充當服務員和營銷員的角色，其報酬也直接與營銷業(yè)績掛鉤，工作壓力因而倍增。如果管理層不正視這些壓力，不采取一定的措施拓寬員工職業(yè)空間，釋放員工壓力，員工的負面情緒和抵觸情緒積壓到一定地步，就會喪失職業(yè)敏感性和責任感，風險機會就會增大。

2.以簡單的教訓或懲罰代替員工教育，把正常業(yè)務差錯與舞弊行為相提并論。不得不承認，目前部分管理層對正常的業(yè)務差錯缺乏客觀分析態(tài)度，在處理措施上習慣教訓和懲罰，而不是疏導幫助，使員工承受巨大的精神壓力，這種壓力促使員工“坐視”或“漠視”風險事件，甚至有意“制造”風險。

3.在違規(guī)行為的處理上，對終端部位處理得多，對流程環(huán)節(jié)處理得少;對具體個人處理得多，對作業(yè)團隊處理得少。實際上，外部知曉得最多的也都是個人違規(guī)行為，如攜款潛逃、挪用客戶存款等。而流程部位和管理層面出現(xiàn)風險事件后，對行為人的處理并不十分嚴厲，這可能與這類風險事件形式上吻合有關規(guī)范或標準，或是牽涉到了一定的管理層面有關。這種作法讓人產(chǎn)生一種誤感，操作風險主要發(fā)生在終端部位，或是控制程序和處理措施主要是對終端部位發(fā)生作用?；谶@種誤解，常規(guī)的風險識別和控制程序更多集中在終端部位，如對前臺操作和憑證反復進行檢查、稽核、監(jiān)控等。近幾年來，這種對終端部位反復實施控制程序的做法愈加嚴厲、頻繁。這種錯誤的作法已使風險防控偏離了方向，使得風險敞口向上遞延。

(二)制度、規(guī)范或流程存在漏洞或是不夠科學合理，這是操作風險存在的客觀基礎 一方面，制度、規(guī)范制定具有滯后性，表現(xiàn)在業(yè)務的發(fā)展使得原來的制度或規(guī)范的約束力失去效用基礎。另一方面，銀行的控制流程存在控制過嚴或是控制過寬的弊端。很顯然，控制過嚴增加了制度成本，控制過寬則放大了風險。對于銀行來說，控制過嚴的現(xiàn)象較為普遍，主要表現(xiàn)為管理層片面追求制度或規(guī)范的完備性，試圖對業(yè)務處理的每個環(huán)節(jié)都制定相應的標準，由此來判斷交易行為是否完全合規(guī)。筆者認為，規(guī)范或標準的完備性與科學性是兩個概念。如果規(guī)范或標準過于瑣碎，員工會無所適從，導致員工僅僅追求形式上與標準的吻合，放松對交易實質(zhì)內(nèi)容的審核，有時甚至故意繞開控制環(huán)節(jié)，以規(guī)避監(jiān)管?！罢绖t苦，法密則擾”說的就是這個道理。

(三)在業(yè)務處理中，流程控制執(zhí)行不到位，表現(xiàn)為只關注流程是否符合既定標準，不注重交易背景的真實性和合法性 這些現(xiàn)象主要存在于信貸業(yè)務領域，表現(xiàn)為以審查授信材料的完備性取代調(diào)查信用客戶的經(jīng)營情況和財務狀況;以走訪客戶代替市場調(diào)研;單純以價格變化判斷市場行情;簡單以擔保物價值對沖信貸風險等。這種蜻蜓點水式的作業(yè)方法必然導致信貸投放流程千瘡百孔，風險的可控性大大減弱。北京農(nóng)村商業(yè)銀行被騙貸7.08億元就是典型的信貸作業(yè)失控案例。

(四)系統(tǒng)或網(wǎng)絡缺陷導致銀行產(chǎn)品的安全性問題日益突出 這類缺陷可能提供舞弊或欺詐機會，如媒體披露的復制銀行卡和網(wǎng)上銀行存款被盜就是典型的銀行產(chǎn)品缺陷所致。

操作風險誘發(fā)的案件事故具有強大的震動性，對銀行業(yè)能夠造成巨大的負面效應，使其面臨形象和信譽危機。學界均對操作風險的形成和防控作出了大量的研究和討論，業(yè)界也采取了一系列措施，付出了巨大努力，但是操作風險引發(fā)的案件事故仍處于高發(fā)態(tài)勢，有時甚至引起行業(yè)危機，經(jīng)濟社會也隨之波動。防控操作風險是商業(yè)銀行及監(jiān)管部門的當務之急。

二、商業(yè)銀行操作風險的防控

根據(jù)以上對商業(yè)銀行操作風險成因的分析，結合工作實踐，筆者認為商業(yè)銀行應在以下幾個方面加強操作風險的防控:

(一)著實改善和優(yōu)化人力資源管理，培養(yǎng)以人為本、促進人全面發(fā)展的從業(yè)環(huán)境 一是加強人員和工種的流動性，對員工的工種年限作出適當限制，讓員工有機會從事多個工種，拓寬其職業(yè)生涯，豐富其工作技能，鍛煉其業(yè)務素養(yǎng)，刺激其職業(yè)熱情，增強其職業(yè)敏感性。這對消極負面情緒有一定的抑制作用，有利于防止“道德風險”向操作風險轉化;

二是通過各種渠道釋放員工職業(yè)壓力，增強其職業(yè)成就感和榮譽感。這實際上是人文環(huán)境和企業(yè)文化建設的問題。管理層應該認識到，員工不僅是生產(chǎn)要素，更是企業(yè)的活力和靈魂所在。單純地給員工施加壓力可能在短時間內(nèi)增加產(chǎn)能和效益，但是長期的施壓極易使員工產(chǎn)生逆反心理，甚至消極怠工。因此，有必要給員工創(chuàng)造一個壓力釋放空間，尊重員工的崗位差異，容允員工正常的操作失誤，同時，拓寬員工職業(yè)生涯，讓員工分享企業(yè)成果，開辟員工與企業(yè)同步發(fā)展的途徑;

三是在薪酬分配上要以激發(fā)員工創(chuàng)業(yè)激情為著力點，形成機會均等、體現(xiàn)崗位差異、區(qū)分工種性質(zhì)的激勵約束機制。必須承認，目前的薪酬體制主要以崗位和職位為基礎，突出業(yè)績貢獻，但忽視了絕對勞動量。事實上，銀行業(yè)務的正常運行是以大多數(shù)的基礎崗位運轉為支撐的，如前臺營業(yè)、后臺運行、系統(tǒng)維護、信息傳輸?shù)?。這些基礎層面所承擔的絕對工作量，在時間和數(shù)量上超過了其他管理和營銷層面，是銀行的業(yè)務平臺。因此應該合理控制薪酬差距，消弭層面隔閡，減輕員工心理負擔。

(二)優(yōu)化制度規(guī)程和作業(yè)流程，對明顯不合理的規(guī)范或標準作出修改，提高制度的前瞻性和可操作性 這是一個系統(tǒng)化的過程，需要付出大量的時間去梳理既定規(guī)范和標準，并對業(yè)務發(fā)展趨勢作出合理判斷，使得其約束力具有一定的生命力，能夠適應未來的變化，具備效力空間。

科學合理的控制程序能夠最大限度發(fā)揮控制效用，其基本作用點是依靠交易執(zhí)行者本身的職業(yè)敏感性來把握交易風險量，并主動實施控制程序，同時又能方便管理層尋找監(jiān)管線索，以查證控制是否發(fā)生作用，執(zhí)行是否有偏差。

在制定控制程序時，必須考慮交易或事件的發(fā)展趨勢，避免頻繁修訂或制訂控制程序，造成控制程序之間相互矛盾?？刂瞥绦蜻€應對未來效力預留作用空間，避免對新產(chǎn)品形成控制“真空”。

(三)優(yōu)化風險識別手段，提高風險識別能力

傳統(tǒng)的風險揭露和識別方法莫過于檢查和審計。但是不得不承認，許多具有影響力的風險事件，并不是由檢查和審計發(fā)現(xiàn)的，往往是形成案件事故后才識得“廬山真面目”。這并不是檢查、審計手段或方法不足的問題，而是風險本身的隱蔽性所致。因此必須客觀認識檢查、審計的風險識別能力，在優(yōu)化檢查、審計方法、手段的同時，要總結既往風險事件的風險點，歸納損失形成路徑，將風險識別時間前移到交易處理前、執(zhí)行中，構建事前控制、事中審核、事后稽核的一攬子風險識別流程，注重并發(fā)揮交易執(zhí)行者的風險識別功能，提前暴露風險點，削弱風險的隱蔽性。另外，挖掘計算機自動控制功能也具有一定的現(xiàn)實意義。

(四)科學定義各個業(yè)務領域、各個業(yè)務部位存在的、各種手段發(fā)現(xiàn)的風險事件的風險量，區(qū)別對待，有效控制 定義交易或事件的風險量，必須以行為人的動機為出發(fā)點，以違規(guī)性和危害性為著力點，區(qū)分風險發(fā)生的層面，考慮交易或事件的牽扯性，即違規(guī)行為引起的連鎖反應，包括哪些流程存在失誤或舞弊并形成風險，牽涉到哪些部門或崗位，風險釋放后引起何種后果，其損失范圍如何。

具體定義風險量時，要注意以下幾個方面:(1)行為人的主觀意愿是決定風險性的首要條件;(2)交易或事件發(fā)生的層面是定義風險量的重要因素，層面越高，風險量愈大，風險的可控度越小，層面越低，風險量愈小，越具有可控性;(3)不同手段識別或揭露的風險，風險量也有區(qū)別，內(nèi)部檢查、審計揭露或發(fā)現(xiàn)的風險，其后果較突發(fā)事件容易控制，突發(fā)事件的風險則難以估量。

根據(jù)風險量的大小，對相應部位的風險識別和控制程序應有所區(qū)別，對風險事件處理措施應該考慮其產(chǎn)生的部位或環(huán)節(jié)。

(五)建立同業(yè)信息共享平臺，及時交流風險防控動態(tài) 銀行應及時通報欺詐者和舞弊者名單及欺詐舞弊方式，提醒業(yè)內(nèi)注意識別和防范;同時建立黑名單記錄，將有欺詐和舞弊記錄的客戶和人員列為非合作對象。這樣，就提高了違規(guī)成本，對欺詐和舞弊行為起到了威懾作用。

最后，加強員工培訓，在提高其職業(yè)技能的同時，增強其職業(yè)責任感和敬業(yè)精神。

總之，銀行操作風險是一個集流程風險、制度風險和合同風險的風險集成，其形成既有經(jīng)營管理的因素，也有制度規(guī)范的因素，還有企業(yè)文化和人文環(huán)境的因素，是管理層經(jīng)營理念和經(jīng)營風格的直接體現(xiàn)。操作風險的識別和防控是一個系統(tǒng)工程，需要從改善人力資源管理、建立健康的企業(yè)文化和和諧的人文環(huán)境、提高員工業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)、優(yōu)化流程控制、共建業(yè)內(nèi)信息平臺等方面多方著手，構建一個聯(lián)動反應、相互作用的長效機制。

[1]http://baike.baidu.com/view/136636.htm 操作風險

[2]中國注冊會計師協(xié)會.公司戰(zhàn)略與風險管理[M].北京:經(jīng)濟科學出版社，2010.

F832.1

A

1003-8078(2011)04-0100-03

2011-05-06

10.3969/j.issn.1003－8078.2011.04.30

萬旅章(1967－)，男，湖北黃岡人，中國建設銀行黃岡開發(fā)區(qū)支行經(jīng)濟師;李福源(1974－)，男，湖北紅安人，中國建設銀行團風支行會計師;歐陽紫云(1968－)，女，湖北黃岡人，中國建設銀行黃岡分行經(jīng)濟師;徐中亞(1975－)，男，湖北浠水人，中德住房儲蓄銀行會計師。

責任編輯 周覓