王翠琴，薛惠元

（1.華中農(nóng)業(yè)大學(xué)文法學(xué)院，武漢430070；2.武漢大學(xué)社會保障研究中心，武漢430072）

0 引言

2009年9月1日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（國發(fā)[2009]32號），決定從2009年開始在全國開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險（以下簡稱新農(nóng)保）試點(diǎn)，2020年之前基本實(shí)現(xiàn)對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋，并明確提出新農(nóng)保試點(diǎn)的基本原則為“?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”。那么，新農(nóng)保制度建立起來之后，能否實(shí)現(xiàn)“可持續(xù)”的目標(biāo)呢?其在運(yùn)行的過程中會面臨哪些風(fēng)險？這些風(fēng)險又該怎樣進(jìn)行識別和預(yù)測呢？這就需要建立一個新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。本文擬在對新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，構(gòu)建出一個新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，以求對我國新農(nóng)保制度的風(fēng)險控制起到預(yù)警預(yù)報的作用。

1 新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的含義及構(gòu)建原則

新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系是指由能夠?qū)π罗r(nóng)保制度風(fēng)險或危機(jī)發(fā)出提前警報，并有著內(nèi)在聯(lián)系的主要指標(biāo)按一定邏輯構(gòu)成的體系。構(gòu)建新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的主要任務(wù)是依據(jù)當(dāng)前我國新農(nóng)保制度面臨的各種風(fēng)險，找到各種風(fēng)險的科學(xué)合理的衡量指標(biāo)，構(gòu)建起相應(yīng)的能防范風(fēng)險的指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系通過一定的方式提前發(fā)出警報，使新農(nóng)保制度風(fēng)險可以減輕、避免。

由于新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險復(fù)雜而多樣化，要準(zhǔn)確、全面、有效地反映新農(nóng)保制度面臨的各種顯性和潛在的風(fēng)險，構(gòu)建起新農(nóng)保制度風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，需要遵循一定的原則。具體而言，須遵循下列原則：（1）科學(xué)性原則。選取的指標(biāo)能盡量科學(xué)全面地反映新農(nóng)保制度可能面臨的風(fēng)險，能在制度運(yùn)行過程中隨時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并做出提示，還能夠預(yù)防未發(fā)生的風(fēng)險；（2）可操作性原則。所選指標(biāo)的數(shù)據(jù)容易收集、可量化、并易于計(jì)算，從而減少由于主觀臆斷而產(chǎn)生的誤差；能夠在問題發(fā)生的第一時間或者是風(fēng)險即將出現(xiàn)的時刻，就能及時地預(yù)報提示，以便對暴露的問題快速做出反應(yīng)，做到早發(fā)現(xiàn)、早處理，防患于未然；（3）系統(tǒng)性原則。僅靠單層、單類的指標(biāo)，無法對新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險進(jìn)行評價，新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系由涉及多要素、多層次、多類型的子系統(tǒng)組成，各子系統(tǒng)又由一些單個的指標(biāo)共同組成，每一個指標(biāo)都能從某一個角度正確地反映新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險內(nèi)容及其狀態(tài)，指標(biāo)與指標(biāo)彼此獨(dú)立，沒有重疊區(qū)域，但又相互聯(lián)系成為一個有機(jī)整體。

2 新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建

2.1 新農(nóng)保風(fēng)險的識別和預(yù)警指標(biāo)的選取

從新農(nóng)保制度的建立和運(yùn)行的程序上來看，新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險包括制度設(shè)計(jì)風(fēng)險、籌資風(fēng)險、基金保值增值風(fēng)險和給付風(fēng)險，另外，還包括制度自身存在管理上的風(fēng)險以及制度所處的外部環(huán)境風(fēng)險等。因此，相應(yīng)可以從這六大方面選擇恰當(dāng)?shù)闹笜?biāo)建立起新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。

2.1.1 制度設(shè)計(jì)風(fēng)險

新農(nóng)保的制度設(shè)計(jì)風(fēng)險主要表現(xiàn)為精算風(fēng)險。根據(jù)國發(fā)[2009]32號文件的規(guī)定，新農(nóng)保個人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)為139，這一制度設(shè)計(jì)是否會給新農(nóng)保制度帶來風(fēng)險呢？計(jì)發(fā)月數(shù)過低，會導(dǎo)致參保人未死亡個人賬戶養(yǎng)老基金就提前支付完畢，出現(xiàn)收不抵支的現(xiàn)象；計(jì)發(fā)月數(shù)過高，又會導(dǎo)致個人賬戶養(yǎng)老基金的大面積剩余，無法實(shí)現(xiàn)制度的預(yù)期效果。因此，這里選擇新農(nóng)保個人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)作為評價新農(nóng)保制度風(fēng)險預(yù)警的一個指標(biāo)。另外，制度預(yù)設(shè)的養(yǎng)老保險水平也會影響新農(nóng)保制度的風(fēng)險，可以選擇新農(nóng)保目標(biāo)替代率來衡量，其中新農(nóng)保目標(biāo)替代率=農(nóng)村老年群體未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金/當(dāng)年農(nóng)民人均純收入。

2.1.2 籌資風(fēng)險

在籌資方面，根據(jù)國發(fā)[2009]32號文件的規(guī)定，新農(nóng)保的籌集機(jī)制為個人繳費(fèi)+集體補(bǔ)助+政府補(bǔ)貼，則新農(nóng)保的籌資風(fēng)險來自個人、集體和政府三方面。個人籌資風(fēng)險可以選擇農(nóng)民的最大繳費(fèi)能力與新農(nóng)保個人繳費(fèi)率之差來衡量。其中，農(nóng)民的最大繳費(fèi)能力=（農(nóng)民人均純收入－農(nóng)民人均生活消費(fèi)支出）/農(nóng)民人均純收入；新農(nóng)保個人繳費(fèi)率=農(nóng)民的繳費(fèi)數(shù)額/農(nóng)民人均純收入。國發(fā)[2009]32號文件還規(guī)定：“有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會召開村民會議民主確定?！笨梢姡w補(bǔ)助不是硬性規(guī)定，補(bǔ)助或不補(bǔ)助、補(bǔ)多或補(bǔ)少，完全由村集體根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力來確定。因此，集體籌資風(fēng)險為零，或者說不存在集體籌資風(fēng)險。新農(nóng)保的政府補(bǔ)貼既有中央財(cái)政補(bǔ)貼，又有地方財(cái)政補(bǔ)貼，可以選擇中央財(cái)政對新農(nóng)保的年補(bǔ)貼數(shù)額占中央財(cái)政收入、中央財(cái)政支出的比重，評估中央財(cái)政的風(fēng)險；選擇地方財(cái)政對新農(nóng)保的年補(bǔ)貼數(shù)額占地方財(cái)政收入、地方財(cái)政支出的比重，評估地方財(cái)政的風(fēng)險。

2.1.3 基金保值增值風(fēng)險

新農(nóng)保制度實(shí)行的是基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶的模式。由于新農(nóng)保的基礎(chǔ)養(yǎng)老金是現(xiàn)收現(xiàn)付的，在發(fā)放時全部由財(cái)政負(fù)擔(dān)，因此新農(nóng)保基金投資運(yùn)營主要體現(xiàn)在個人賬戶養(yǎng)老基金方面。新農(nóng)保的個人賬戶實(shí)行完全積累制，不存在統(tǒng)籌互濟(jì)和收入再分配，在新農(nóng)保制度設(shè)計(jì)合理的前提下，個人賬戶基金必須具備一定的保值增值率才能保證其自身的收支平衡。而個人賬戶養(yǎng)老金的保值增值率是受利率、投資收益率等影響的，名義利率或名義投資收益率低于通貨膨脹率的話，會造成個人賬戶的貶值風(fēng)險。因此，可以選擇實(shí)際利率（名義利率與通貨膨脹率之差）和實(shí)際投資收益率（名義投資收益率與通貨膨脹率之差）作為新農(nóng)保基金投資運(yùn)營風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。

2.1.4 給付風(fēng)險

新農(nóng)保制度的目標(biāo)是保障參保人在未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金能夠滿足其基本的生活需要，為了測量新農(nóng)保制度是否存在給付風(fēng)險，主要是看新農(nóng)保支付的養(yǎng)老金是否能滿足農(nóng)村老年群體的基本生活費(fèi)支出，因此，可以選擇養(yǎng)老金收入占當(dāng)年基本生活消費(fèi)支出比重作為新農(nóng)保給付風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。

2.1.5 管理風(fēng)險

新農(nóng)保在制度制定后，從基金收繳到支付的過程中，會由于管理環(huán)節(jié)較多、管理主體多等原因而產(chǎn)生管理上的風(fēng)險。管理風(fēng)險可以從客觀上的操作風(fēng)險及主觀上的道德風(fēng)險兩方面來衡量?？陀^上的操作風(fēng)險主要是指工作人員由于在信息錄入過程中疏忽帶來的錯誤。主觀上的道德風(fēng)險既包括政府管理機(jī)構(gòu)對資金的擠占挪用造成的基金損失風(fēng)險，又包括參保者的養(yǎng)老金欺詐風(fēng)險。例如，有些農(nóng)村地區(qū)處于偏遠(yuǎn)的山區(qū)，距離市中心較遠(yuǎn)，由于管理上的不便，存在有待遇領(lǐng)取人即使去世多年，其家人仍在為其領(lǐng)取養(yǎng)老金的現(xiàn)象。因此，新農(nóng)保管理風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)可選擇操作風(fēng)險、基金挪用風(fēng)險和養(yǎng)老金欺詐風(fēng)險等三個指標(biāo)。

2.1.6 制度環(huán)境風(fēng)險

新農(nóng)保制度所面臨的外部環(huán)境風(fēng)險，也稱系統(tǒng)性風(fēng)險，主要包括政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、災(zāi)害風(fēng)險等。政治風(fēng)險主要指新農(nóng)保制度面臨的政策變動風(fēng)險，新農(nóng)保制度在一定程度上可以說是政治決策的產(chǎn)物，新農(nóng)保制度的設(shè)計(jì)、實(shí)施和資助，都是在政治過程中完成的，各級領(lǐng)導(dǎo)對新農(nóng)保制度的重視程度，會直接影響到制度的好壞與可持續(xù)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險指的是國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、資本市場運(yùn)行狀況方面的風(fēng)險對新農(nóng)保制度造成的影響，經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)健康發(fā)展的態(tài)勢可以保證新農(nóng)保制度的資金來源。災(zāi)害風(fēng)險主要指自然界的災(zāi)害，如較大規(guī)模的地質(zhì)災(zāi)害、氣象災(zāi)害等，這些災(zāi)害可能會使某一地區(qū)的農(nóng)民生活陷入困境，從而繳費(fèi)困難。制度環(huán)境風(fēng)險屬于系統(tǒng)性風(fēng)險，發(fā)生的概率比較小，也很難預(yù)測，但一旦發(fā)生，可能會對新農(nóng)保制度可持續(xù)發(fā)展影響帶來很大的影響。

2.2 基于AHP的新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)層次分析與指標(biāo)權(quán)數(shù)

層次分析法（Analytic Hierarchy Process）是由美國運(yùn)籌學(xué)家薩蒂（Satty T.L.）教授于20世紀(jì)70年代提出的，是一類將定性分析與定量分析相結(jié)合的多目標(biāo)、多屬性決策方法。由專家和決策者對所列指標(biāo)通過兩兩比較重要程度而逐層進(jìn)行判斷評分，利用計(jì)算判斷矩陣的特征向量確定下層指標(biāo)對上層指標(biāo)的貢獻(xiàn)程度，從而得到基層指標(biāo)對總目標(biāo)而言重要性的賦權(quán)結(jié)果。

2.2.1 構(gòu)造指標(biāo)兩兩比較的判斷矩陣

對每一層次單個因素的相對重要性，由數(shù)值形式給出判斷，并寫成矩陣形式，如表1。矩陣表示相對于總指標(biāo)A而言，各準(zhǔn)則層指標(biāo)Bi的相對重要性。通常取1，2，…，9及它們的倒數(shù)作為標(biāo)度，其標(biāo)度含義見表2。

2.2.2 層次單排序和一致性檢驗(yàn)

層次單排序是根據(jù)判斷矩陣計(jì)算，相對于上一層某指標(biāo)而言，本層次與之相聯(lián)系指標(biāo)的重要性次序的權(quán)值，它可以歸結(jié)為計(jì)算判斷矩陣的特征根和特征向量問題，即對判斷矩陣B，計(jì)算滿足BW=lmaxW的特征根和特征向量，并將特征向量正規(guī)化，將正規(guī)化后所得到的特征向量W=[W1,W2,…Wn]T作為本層次指標(biāo)b1,b2,…bn對于其隸屬指標(biāo)Ak的排序值。

表1 判斷矩陣形式

表2 標(biāo)度及含義

為了檢驗(yàn)判斷矩陣的一致性，需要計(jì)算它的一致性指標(biāo)CI，定義CI=（lmax-n）/（n-1）。當(dāng)CI=0時，判斷矩陣具有完全一致性。lmax-n愈大，CI就愈大，那么判斷矩陣的一致性就差。并且需要將CI與平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI進(jìn)行比較。RI的取值見表3。

表3 階數(shù)及RI值

CI與RI的比值稱為判斷矩陣的一致性比率。如果判斷矩陣CR=CI/RI＜0.10，則此判斷矩陣具有滿意的一致性，否則就需要對判斷矩陣進(jìn)行調(diào)整。各層次單排序的結(jié)果如表4～表9所示。

表4 新農(nóng)保評估準(zhǔn)則相關(guān)比重矩陣

表5 新農(nóng)保制度設(shè)計(jì)風(fēng)險的相關(guān)比重矩陣

表6 新農(nóng)保籌資風(fēng)險的相關(guān)比重矩陣

表7 新農(nóng)?；鸨Ｖ翟鲋碉L(fēng)險的相關(guān)比重矩陣

表8 新農(nóng)保管理風(fēng)險的相關(guān)比重矩陣

表9 新農(nóng)保制度環(huán)境風(fēng)險的相關(guān)比重矩陣

2.2.3 層次總排序

層次總排序從上到下逐層進(jìn)行。如果總指標(biāo)A隸屬的n個指標(biāo) B1,B2…Bn對 A 的排序數(shù)值向量為W(A-B)：(a1,a2,…an)，Bik對指標(biāo)Bi的層次單排序數(shù)值向量為W（Bi-Bik）：(b1,b2,…bk)，（i=1，2，…n），那么，Bik對A的數(shù)值向量為ai*W（Bi-Bik）。層次總排序權(quán)重也就是綜合評價指標(biāo)權(quán)重。新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系及權(quán)重的層次分析計(jì)算的結(jié)果見表10。

3 新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系的運(yùn)用方法

在建立起新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，確定了各風(fēng)險指標(biāo)的權(quán)重之后，就可對各指標(biāo)的風(fēng)險大小進(jìn)行具體的評估，將各指標(biāo)的風(fēng)險值與其權(quán)重相乘即為整個新農(nóng)保制度所面臨的風(fēng)險值大小。由于篇幅所限，以下僅介紹確定各指標(biāo)風(fēng)險值的方法。

3.1 各指標(biāo)風(fēng)險值的確定

由上述內(nèi)容可知，新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)既包括定量指標(biāo)，又包括定性指標(biāo)。本指標(biāo)體系的定性指標(biāo)有管理風(fēng)險和制度環(huán)境風(fēng)險兩大類指標(biāo)。對于定性指標(biāo)，一般無法對其進(jìn)行精確的數(shù)量上的測評，如對新農(nóng)保制度所面臨的政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險進(jìn)行評估，所涉及的要素體系龐大而復(fù)雜，無法直接獲取其風(fēng)險大小數(shù)據(jù)，故在實(shí)際操作中，可運(yùn)用德爾菲法通過對定性指標(biāo)評級打分轉(zhuǎn)化為定量指標(biāo)。首先確定各指標(biāo)的風(fēng)險等級標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險按從大到小分為六個等級，把各指標(biāo)經(jīng)專家論證確認(rèn)可能導(dǎo)致的最大新農(nóng)保風(fēng)險的預(yù)警風(fēng)險值定為1，而后根據(jù)一定離差遞減，定出其他相應(yīng)水平的風(fēng)險預(yù)警值，如為0.8、0.6、0.4、0.2、0，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，確定通過調(diào)查獲得指標(biāo)的實(shí)際風(fēng)險值大小。例如，可將最大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險值定為1，較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險值定位0.8，中等大小的為0.6，依此類推。在實(shí)際操作中，各指標(biāo)的風(fēng)險值到底該處于何等級，需要研究者選取新農(nóng)保領(lǐng)域的專家對指標(biāo)的實(shí)際風(fēng)險值按上述六個等級進(jìn)行打分，并獲得最后的一致意見。

對于定量指標(biāo)的風(fēng)險測評，在實(shí)際操作中要比定性指標(biāo)稍微容易，因?yàn)?，定量指?biāo)值的大小可以計(jì)算出來，本文已對各定量指標(biāo)具體的計(jì)算公式做出了說明，如預(yù)設(shè)的養(yǎng)老金水平，選取新農(nóng)保目標(biāo)替代率指標(biāo)=農(nóng)村老年群體未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金/當(dāng)年農(nóng)民人均純收入，其余的如農(nóng)民的最大繳費(fèi)能力、新農(nóng)保個人繳費(fèi)等這些定量指標(biāo)都可以通過具體的公式計(jì)算出來，然而，并不是有了計(jì)算公式就能立刻得到指標(biāo)數(shù)值大小，有些計(jì)算公式中的變量本身也是需要通過相關(guān)分析計(jì)算得出的，這也說明了風(fēng)險評估的復(fù)雜性。此時，所計(jì)算出的各定量指標(biāo)值還不是最終的風(fēng)險值，可采取與定性指標(biāo)相同的方法，確定出各定量指標(biāo)的風(fēng)險等級及對應(yīng)的數(shù)值，再將通過實(shí)際調(diào)查所獲取的定量指標(biāo)值與不同等級的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行對比，確定該指標(biāo)實(shí)際的風(fēng)險值。以農(nóng)民的最大繳費(fèi)能力與新農(nóng)保個人繳費(fèi)率之差為例，假如將農(nóng)民的最大繳費(fèi)能力與新農(nóng)保個人繳費(fèi)率之差為0的風(fēng)險預(yù)警值定為1，若遞減公差為0.2，則農(nóng)民的最大繳費(fèi)能力與新農(nóng)保個人繳費(fèi)率之差所對應(yīng)的預(yù)警風(fēng)險值可列表如表11。

表10 新農(nóng)保預(yù)警指標(biāo)體系及權(quán)重

3.2 新農(nóng)保總風(fēng)險值計(jì)算

在確定了各風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的權(quán)重，又通過實(shí)際調(diào)查得出所評估新農(nóng)保制度的各風(fēng)險指標(biāo)值之后，將各指標(biāo)的權(quán)重與其風(fēng)險值相乘并求和即得到預(yù)警總風(fēng)險值，值越大，表明新農(nóng)保制度所面臨的風(fēng)險越大，可根據(jù)總風(fēng)險值的大小用紅、黃、綠、藍(lán)、白燈示警。如總風(fēng)險值在0.8以上，表明風(fēng)險較大，用紅燈警示；總風(fēng)險值在0.6～0.8之間，表示風(fēng)險中等偏上，用黃燈警示；風(fēng)險值在0.4～0.6之間，表示風(fēng)險中等，用綠燈警示；風(fēng)險值在0.2～0.4之間，表示風(fēng)險較小，用藍(lán)燈警示；0.2以下，則表示風(fēng)險很小，可用白燈警示。

4 結(jié)束語

本文所構(gòu)建的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系既可以對新農(nóng)保制度運(yùn)行的單個指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警，又可以對總的風(fēng)險大小進(jìn)行預(yù)警。除了具有風(fēng)險預(yù)警的作用外，該指標(biāo)體系還可以對新農(nóng)保進(jìn)行風(fēng)險評估，既可以評估短期靜態(tài)風(fēng)險，又可以評估長期動態(tài)風(fēng)險。在進(jìn)行長期動態(tài)風(fēng)險評估時，各風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的值為評估者預(yù)測出來的值，最后通過加權(quán)求和所計(jì)算出的總的風(fēng)險值即為預(yù)測的結(jié)果。將我們預(yù)測出的新農(nóng)保風(fēng)險值與預(yù)設(shè)的安全風(fēng)險值域進(jìn)行比較，若風(fēng)險值落在安全值域內(nèi)，說明當(dāng)前新農(nóng)保制度可持續(xù)性較好；若超出了警戒值，則需要從具體的指標(biāo)中找到原因，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)新農(nóng)保制度哪個方面面臨風(fēng)險。受篇幅所限，本文只構(gòu)建起新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系并確定了各指標(biāo)的權(quán)重，對各指標(biāo)風(fēng)險等級標(biāo)準(zhǔn)的確定只是簡要地介紹了方法，并未具體地制定出每一項(xiàng)指標(biāo)的風(fēng)險等級，若需要確定每項(xiàng)指標(biāo)風(fēng)險等級的標(biāo)準(zhǔn)值，還需要大量的后續(xù)研究。

表11 農(nóng)民的最大繳費(fèi)能力與新農(nóng)保個人繳費(fèi)率之差及對應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警值

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