王翠琴，薛惠元

（1.華中農(nóng)業(yè)大學(xué)文法學(xué)院，武漢430070；2.武漢大學(xué)社會保障研究中心，武漢430072）

0 引言

2009年9月1日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》（國發(fā)[2009]32號），決定從2009年開始在全國開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險（以下簡稱新農(nóng)保）試點，2020年之前基本實現(xiàn)對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋，并明確提出新農(nóng)保試點的基本原則為“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”。那么，新農(nóng)保制度建立起來之后，能否實現(xiàn)“可持續(xù)”的目標呢?其在運行的過程中會面臨哪些風(fēng)險？這些風(fēng)險又該怎樣進行識別和預(yù)測呢？這就需要建立一個新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系。本文擬在對新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險進行識別的基礎(chǔ)上，構(gòu)建出一個新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系，以求對我國新農(nóng)保制度的風(fēng)險控制起到預(yù)警預(yù)報的作用。

1 新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系的含義及構(gòu)建原則

新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系是指由能夠?qū)π罗r(nóng)保制度風(fēng)險或危機發(fā)出提前警報，并有著內(nèi)在聯(lián)系的主要指標按一定邏輯構(gòu)成的體系。構(gòu)建新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系的主要任務(wù)是依據(jù)當(dāng)前我國新農(nóng)保制度面臨的各種風(fēng)險，找到各種風(fēng)險的科學(xué)合理的衡量指標，構(gòu)建起相應(yīng)的能防范風(fēng)險的指標體系。該指標體系通過一定的方式提前發(fā)出警報，使新農(nóng)保制度風(fēng)險可以減輕、避免。

由于新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險復(fù)雜而多樣化，要準確、全面、有效地反映新農(nóng)保制度面臨的各種顯性和潛在的風(fēng)險，構(gòu)建起新農(nóng)保制度風(fēng)險預(yù)警指標體系，需要遵循一定的原則。具體而言，須遵循下列原則：（1）科學(xué)性原則。選取的指標能盡量科學(xué)全面地反映新農(nóng)保制度可能面臨的風(fēng)險，能在制度運行過程中隨時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并做出提示，還能夠預(yù)防未發(fā)生的風(fēng)險；（2）可操作性原則。所選指標的數(shù)據(jù)容易收集、可量化、并易于計算，從而減少由于主觀臆斷而產(chǎn)生的誤差；能夠在問題發(fā)生的第一時間或者是風(fēng)險即將出現(xiàn)的時刻，就能及時地預(yù)報提示，以便對暴露的問題快速做出反應(yīng)，做到早發(fā)現(xiàn)、早處理，防患于未然；（3）系統(tǒng)性原則。僅靠單層、單類的指標，無法對新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險進行評價，新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系由涉及多要素、多層次、多類型的子系統(tǒng)組成，各子系統(tǒng)又由一些單個的指標共同組成，每一個指標都能從某一個角度正確地反映新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險內(nèi)容及其狀態(tài)，指標與指標彼此獨立，沒有重疊區(qū)域，但又相互聯(lián)系成為一個有機整體。

2 新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系的構(gòu)建

2.1 新農(nóng)保風(fēng)險的識別和預(yù)警指標的選取

從新農(nóng)保制度的建立和運行的程序上來看，新農(nóng)保制度面臨的風(fēng)險包括制度設(shè)計風(fēng)險、籌資風(fēng)險、基金保值增值風(fēng)險和給付風(fēng)險，另外，還包括制度自身存在管理上的風(fēng)險以及制度所處的外部環(huán)境風(fēng)險等。因此，相應(yīng)可以從這六大方面選擇恰當(dāng)?shù)闹笜私⑵鹦罗r(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系。

2.1.1 制度設(shè)計風(fēng)險

新農(nóng)保的制度設(shè)計風(fēng)險主要表現(xiàn)為精算風(fēng)險。根據(jù)國發(fā)[2009]32號文件的規(guī)定，新農(nóng)保個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)為139，這一制度設(shè)計是否會給新農(nóng)保制度帶來風(fēng)險呢？計發(fā)月數(shù)過低，會導(dǎo)致參保人未死亡個人賬戶養(yǎng)老基金就提前支付完畢，出現(xiàn)收不抵支的現(xiàn)象；計發(fā)月數(shù)過高，又會導(dǎo)致個人賬戶養(yǎng)老基金的大面積剩余，無法實現(xiàn)制度的預(yù)期效果。因此，這里選擇新農(nóng)保個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)作為評價新農(nóng)保制度風(fēng)險預(yù)警的一個指標。另外，制度預(yù)設(shè)的養(yǎng)老保險水平也會影響新農(nóng)保制度的風(fēng)險，可以選擇新農(nóng)保目標替代率來衡量，其中新農(nóng)保目標替代率=農(nóng)村老年群體未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金/當(dāng)年農(nóng)民人均純收入。

2.1.2 籌資風(fēng)險

在籌資方面，根據(jù)國發(fā)[2009]32號文件的規(guī)定，新農(nóng)保的籌集機制為個人繳費+集體補助+政府補貼，則新農(nóng)保的籌資風(fēng)險來自個人、集體和政府三方面。個人籌資風(fēng)險可以選擇農(nóng)民的最大繳費能力與新農(nóng)保個人繳費率之差來衡量。其中，農(nóng)民的最大繳費能力=（農(nóng)民人均純收入－農(nóng)民人均生活消費支出）/農(nóng)民人均純收入；新農(nóng)保個人繳費率=農(nóng)民的繳費數(shù)額/農(nóng)民人均純收入。國發(fā)[2009]32號文件還規(guī)定：“有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對參保人繳費給予補助，補助標準由村民委員會召開村民會議民主確定。”可見，集體補助不是硬性規(guī)定，補助或不補助、補多或補少，完全由村集體根據(jù)自身的經(jīng)濟實力來確定。因此，集體籌資風(fēng)險為零，或者說不存在集體籌資風(fēng)險。新農(nóng)保的政府補貼既有中央財政補貼，又有地方財政補貼，可以選擇中央財政對新農(nóng)保的年補貼數(shù)額占中央財政收入、中央財政支出的比重，評估中央財政的風(fēng)險；選擇地方財政對新農(nóng)保的年補貼數(shù)額占地方財政收入、地方財政支出的比重，評估地方財政的風(fēng)險。

2.1.3 基金保值增值風(fēng)險

新農(nóng)保制度實行的是基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶的模式。由于新農(nóng)保的基礎(chǔ)養(yǎng)老金是現(xiàn)收現(xiàn)付的，在發(fā)放時全部由財政負擔(dān)，因此新農(nóng)?；鹜顿Y運營主要體現(xiàn)在個人賬戶養(yǎng)老基金方面。新農(nóng)保的個人賬戶實行完全積累制，不存在統(tǒng)籌互濟和收入再分配，在新農(nóng)保制度設(shè)計合理的前提下，個人賬戶基金必須具備一定的保值增值率才能保證其自身的收支平衡。而個人賬戶養(yǎng)老金的保值增值率是受利率、投資收益率等影響的，名義利率或名義投資收益率低于通貨膨脹率的話，會造成個人賬戶的貶值風(fēng)險。因此，可以選擇實際利率（名義利率與通貨膨脹率之差）和實際投資收益率（名義投資收益率與通貨膨脹率之差）作為新農(nóng)?；鹜顿Y運營風(fēng)險預(yù)警指標。

2.1.4 給付風(fēng)險

新農(nóng)保制度的目標是保障參保人在未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金能夠滿足其基本的生活需要，為了測量新農(nóng)保制度是否存在給付風(fēng)險，主要是看新農(nóng)保支付的養(yǎng)老金是否能滿足農(nóng)村老年群體的基本生活費支出，因此，可以選擇養(yǎng)老金收入占當(dāng)年基本生活消費支出比重作為新農(nóng)保給付風(fēng)險預(yù)警指標。

2.1.5 管理風(fēng)險

新農(nóng)保在制度制定后，從基金收繳到支付的過程中，會由于管理環(huán)節(jié)較多、管理主體多等原因而產(chǎn)生管理上的風(fēng)險。管理風(fēng)險可以從客觀上的操作風(fēng)險及主觀上的道德風(fēng)險兩方面來衡量?？陀^上的操作風(fēng)險主要是指工作人員由于在信息錄入過程中疏忽帶來的錯誤。主觀上的道德風(fēng)險既包括政府管理機構(gòu)對資金的擠占挪用造成的基金損失風(fēng)險，又包括參保者的養(yǎng)老金欺詐風(fēng)險。例如，有些農(nóng)村地區(qū)處于偏遠的山區(qū)，距離市中心較遠，由于管理上的不便，存在有待遇領(lǐng)取人即使去世多年，其家人仍在為其領(lǐng)取養(yǎng)老金的現(xiàn)象。因此，新農(nóng)保管理風(fēng)險預(yù)警指標可選擇操作風(fēng)險、基金挪用風(fēng)險和養(yǎng)老金欺詐風(fēng)險等三個指標。

2.1.6 制度環(huán)境風(fēng)險

新農(nóng)保制度所面臨的外部環(huán)境風(fēng)險，也稱系統(tǒng)性風(fēng)險，主要包括政治風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、災(zāi)害風(fēng)險等。政治風(fēng)險主要指新農(nóng)保制度面臨的政策變動風(fēng)險，新農(nóng)保制度在一定程度上可以說是政治決策的產(chǎn)物，新農(nóng)保制度的設(shè)計、實施和資助，都是在政治過程中完成的，各級領(lǐng)導(dǎo)對新農(nóng)保制度的重視程度，會直接影響到制度的好壞與可持續(xù)發(fā)展。經(jīng)濟風(fēng)險指的是國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展狀況、資本市場運行狀況方面的風(fēng)險對新農(nóng)保制度造成的影響，經(jīng)濟保持平穩(wěn)健康發(fā)展的態(tài)勢可以保證新農(nóng)保制度的資金來源。災(zāi)害風(fēng)險主要指自然界的災(zāi)害，如較大規(guī)模的地質(zhì)災(zāi)害、氣象災(zāi)害等，這些災(zāi)害可能會使某一地區(qū)的農(nóng)民生活陷入困境，從而繳費困難。制度環(huán)境風(fēng)險屬于系統(tǒng)性風(fēng)險，發(fā)生的概率比較小，也很難預(yù)測，但一旦發(fā)生，可能會對新農(nóng)保制度可持續(xù)發(fā)展影響帶來很大的影響。

2.2 基于AHP的新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標層次分析與指標權(quán)數(shù)

層次分析法（Analytic Hierarchy Process）是由美國運籌學(xué)家薩蒂（Satty T.L.）教授于20世紀70年代提出的，是一類將定性分析與定量分析相結(jié)合的多目標、多屬性決策方法。由專家和決策者對所列指標通過兩兩比較重要程度而逐層進行判斷評分，利用計算判斷矩陣的特征向量確定下層指標對上層指標的貢獻程度，從而得到基層指標對總目標而言重要性的賦權(quán)結(jié)果。

2.2.1 構(gòu)造指標兩兩比較的判斷矩陣

對每一層次單個因素的相對重要性，由數(shù)值形式給出判斷，并寫成矩陣形式，如表1。矩陣表示相對于總指標A而言，各準則層指標Bi的相對重要性。通常取1，2，…，9及它們的倒數(shù)作為標度，其標度含義見表2。

2.2.2 層次單排序和一致性檢驗

層次單排序是根據(jù)判斷矩陣計算，相對于上一層某指標而言，本層次與之相聯(lián)系指標的重要性次序的權(quán)值，它可以歸結(jié)為計算判斷矩陣的特征根和特征向量問題，即對判斷矩陣B，計算滿足BW=lmaxW的特征根和特征向量，并將特征向量正規(guī)化，將正規(guī)化后所得到的特征向量W=[W1,W2,…Wn]T作為本層次指標b1,b2,…bn對于其隸屬指標Ak的排序值。

表1 判斷矩陣形式

表2 標度及含義

為了檢驗判斷矩陣的一致性，需要計算它的一致性指標CI，定義CI=（lmax-n）/（n-1）。當(dāng)CI=0時，判斷矩陣具有完全一致性。lmax-n愈大，CI就愈大，那么判斷矩陣的一致性就差。并且需要將CI與平均隨機一致性指標RI進行比較。RI的取值見表3。

表3 階數(shù)及RI值

CI與RI的比值稱為判斷矩陣的一致性比率。如果判斷矩陣CR=CI/RI＜0.10，則此判斷矩陣具有滿意的一致性，否則就需要對判斷矩陣進行調(diào)整。各層次單排序的結(jié)果如表4～表9所示。

表4 新農(nóng)保評估準則相關(guān)比重矩陣

表5 新農(nóng)保制度設(shè)計風(fēng)險的相關(guān)比重矩陣

表6 新農(nóng)?；I資風(fēng)險的相關(guān)比重矩陣

表7 新農(nóng)?；鸨Ｖ翟鲋碉L(fēng)險的相關(guān)比重矩陣

表8 新農(nóng)保管理風(fēng)險的相關(guān)比重矩陣

表9 新農(nóng)保制度環(huán)境風(fēng)險的相關(guān)比重矩陣

2.2.3 層次總排序

層次總排序從上到下逐層進行。如果總指標A隸屬的n個指標 B1,B2…Bn對 A 的排序數(shù)值向量為W(A-B)：(a1,a2,…an)，Bik對指標Bi的層次單排序數(shù)值向量為W（Bi-Bik）：(b1,b2,…bk)，（i=1，2，…n），那么，Bik對A的數(shù)值向量為ai*W（Bi-Bik）。層次總排序權(quán)重也就是綜合評價指標權(quán)重。新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系及權(quán)重的層次分析計算的結(jié)果見表10。

3 新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系的運用方法

在建立起新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系，確定了各風(fēng)險指標的權(quán)重之后，就可對各指標的風(fēng)險大小進行具體的評估，將各指標的風(fēng)險值與其權(quán)重相乘即為整個新農(nóng)保制度所面臨的風(fēng)險值大小。由于篇幅所限，以下僅介紹確定各指標風(fēng)險值的方法。

3.1 各指標風(fēng)險值的確定

由上述內(nèi)容可知，新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標既包括定量指標，又包括定性指標。本指標體系的定性指標有管理風(fēng)險和制度環(huán)境風(fēng)險兩大類指標。對于定性指標，一般無法對其進行精確的數(shù)量上的測評，如對新農(nóng)保制度所面臨的政治風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險進行評估，所涉及的要素體系龐大而復(fù)雜，無法直接獲取其風(fēng)險大小數(shù)據(jù)，故在實際操作中，可運用德爾菲法通過對定性指標評級打分轉(zhuǎn)化為定量指標。首先確定各指標的風(fēng)險等級標準，將風(fēng)險按從大到小分為六個等級，把各指標經(jīng)專家論證確認可能導(dǎo)致的最大新農(nóng)保風(fēng)險的預(yù)警風(fēng)險值定為1，而后根據(jù)一定離差遞減，定出其他相應(yīng)水平的風(fēng)險預(yù)警值，如為0.8、0.6、0.4、0.2、0，并以此為標準，確定通過調(diào)查獲得指標的實際風(fēng)險值大小。例如，可將最大的經(jīng)濟風(fēng)險值定為1，較大的經(jīng)濟風(fēng)險值定位0.8，中等大小的為0.6，依此類推。在實際操作中，各指標的風(fēng)險值到底該處于何等級，需要研究者選取新農(nóng)保領(lǐng)域的專家對指標的實際風(fēng)險值按上述六個等級進行打分，并獲得最后的一致意見。

對于定量指標的風(fēng)險測評，在實際操作中要比定性指標稍微容易，因為，定量指標值的大小可以計算出來，本文已對各定量指標具體的計算公式做出了說明，如預(yù)設(shè)的養(yǎng)老金水平，選取新農(nóng)保目標替代率指標=農(nóng)村老年群體未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金/當(dāng)年農(nóng)民人均純收入，其余的如農(nóng)民的最大繳費能力、新農(nóng)保個人繳費等這些定量指標都可以通過具體的公式計算出來，然而，并不是有了計算公式就能立刻得到指標數(shù)值大小，有些計算公式中的變量本身也是需要通過相關(guān)分析計算得出的，這也說明了風(fēng)險評估的復(fù)雜性。此時，所計算出的各定量指標值還不是最終的風(fēng)險值，可采取與定性指標相同的方法，確定出各定量指標的風(fēng)險等級及對應(yīng)的數(shù)值，再將通過實際調(diào)查所獲取的定量指標值與不同等級的風(fēng)險標準值進行對比，確定該指標實際的風(fēng)險值。以農(nóng)民的最大繳費能力與新農(nóng)保個人繳費率之差為例，假如將農(nóng)民的最大繳費能力與新農(nóng)保個人繳費率之差為0的風(fēng)險預(yù)警值定為1，若遞減公差為0.2，則農(nóng)民的最大繳費能力與新農(nóng)保個人繳費率之差所對應(yīng)的預(yù)警風(fēng)險值可列表如表11。

表10 新農(nóng)保預(yù)警指標體系及權(quán)重

3.2 新農(nóng)保總風(fēng)險值計算

在確定了各風(fēng)險預(yù)警指標的權(quán)重，又通過實際調(diào)查得出所評估新農(nóng)保制度的各風(fēng)險指標值之后，將各指標的權(quán)重與其風(fēng)險值相乘并求和即得到預(yù)警總風(fēng)險值，值越大，表明新農(nóng)保制度所面臨的風(fēng)險越大，可根據(jù)總風(fēng)險值的大小用紅、黃、綠、藍、白燈示警。如總風(fēng)險值在0.8以上，表明風(fēng)險較大，用紅燈警示；總風(fēng)險值在0.6～0.8之間，表示風(fēng)險中等偏上，用黃燈警示；風(fēng)險值在0.4～0.6之間，表示風(fēng)險中等，用綠燈警示；風(fēng)險值在0.2～0.4之間，表示風(fēng)險較小，用藍燈警示；0.2以下，則表示風(fēng)險很小，可用白燈警示。

4 結(jié)束語

本文所構(gòu)建的風(fēng)險預(yù)警指標體系既可以對新農(nóng)保制度運行的單個指標進行預(yù)警，又可以對總的風(fēng)險大小進行預(yù)警。除了具有風(fēng)險預(yù)警的作用外，該指標體系還可以對新農(nóng)保進行風(fēng)險評估，既可以評估短期靜態(tài)風(fēng)險，又可以評估長期動態(tài)風(fēng)險。在進行長期動態(tài)風(fēng)險評估時，各風(fēng)險預(yù)警指標的值為評估者預(yù)測出來的值，最后通過加權(quán)求和所計算出的總的風(fēng)險值即為預(yù)測的結(jié)果。將我們預(yù)測出的新農(nóng)保風(fēng)險值與預(yù)設(shè)的安全風(fēng)險值域進行比較，若風(fēng)險值落在安全值域內(nèi)，說明當(dāng)前新農(nóng)保制度可持續(xù)性較好；若超出了警戒值，則需要從具體的指標中找到原因，進而發(fā)現(xiàn)新農(nóng)保制度哪個方面面臨風(fēng)險。受篇幅所限，本文只構(gòu)建起新農(nóng)保風(fēng)險預(yù)警指標體系并確定了各指標的權(quán)重，對各指標風(fēng)險等級標準的確定只是簡要地介紹了方法，并未具體地制定出每一項指標的風(fēng)險等級，若需要確定每項指標風(fēng)險等級的標準值，還需要大量的后續(xù)研究。

表11 農(nóng)民的最大繳費能力與新農(nóng)保個人繳費率之差及對應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警值

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