■ 王景馨 山東職業(yè)學(xué)院

在出口業(yè)務(wù)中，國外來證的審核是一項非常重要的工作，要求審證人員不但有精深的外貿(mào)專業(yè)知識、較高的綜合素質(zhì)，而且還要掌握非常靈通的信息。所以，一般情況下，審證工作都由出口企業(yè)和通知行來共同完成。出口企業(yè)與通知行怎樣才能更好分工合作，做好審證工作，在一定程度上預(yù)防出口收匯風(fēng)險呢？以下筆者根據(jù)多年的審證經(jīng)驗，結(jié)合一些實例，談?wù)劤隹谏膛c通知行審證時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任以及應(yīng)注意的幾個問題。

一、通知行對信用證的審核

（一）UCP的相關(guān)規(guī)定

UCP600第九條規(guī)定：a.信用證及其任何修改可以經(jīng)由通知行通知給受益人。b.通知行通知信用證或修改的行為表示其已確信信用證或修改的表面真實性，而且其通知準確地反映了其收到的信用證或修改的條款。f.如一銀行被要求通知信用證或修改但其不能確信信用證、修改或通知的表面真實性，則應(yīng)毫不延誤地通知看似從其處收到指示的銀行。如果通知行或第二通知行決定仍然通知信用證或修改，則應(yīng)告知受益人或第二通知行其不能確信信用證、修改或通知的表面真實性。

（二）通知行審核的要點

通知行收到開證行開來的信用證后，應(yīng)著重審核開證行的政治背景、資信能力、付款責(zé)任和索匯路線等方面的內(nèi)容，主要包括以下三點：

1.政治性的審查。來證國家必須是與我國有經(jīng)濟往來的國家和地區(qū)，應(yīng)拒絕接受與我國無往來關(guān)系的國家和地區(qū)的來證；來證各項內(nèi)容應(yīng)符合我國方針政策，不得有歧視性內(nèi)容，否則應(yīng)根據(jù)不同情況向開證行交涉。

2.開證銀行資信的審查。為了保證收匯安全，對開證行所在國家的政治經(jīng)濟狀況、開證行的資信、經(jīng)營作風(fēng)等必須進行審查，對于資信不佳的銀行，應(yīng)酌情采取適當(dāng)措施。

3.對信用證的真?zhèn)?、性質(zhì)與開證行付款責(zé)任的審查。真?zhèn)舞b別（信開，印鑒相符；電開，密押）、索匯路線。

（三）通知行審核的業(yè)務(wù)流程

在實務(wù)中，通知行收到信用證，根據(jù)以下三種不同情況審核信用證的印押是否相符。（1）SWIFT加押報文來證。由SWIFT系統(tǒng)自動核押。（2）SWIFT非加押報文來證。如果顯示密押，通知行會通過省分行國際業(yè)務(wù)部核對；如果無密押，通知行會盡快以電訊方式要求開證行以SWIFT加押報文確認來證的真實性。（3）信開來證。通過通知行國際業(yè)務(wù)部密押人員保管的簽字樣本核對信用證的有權(quán)簽字人簽字及其簽字權(quán)限。如無法準確核對，通知行會盡快以電訊方式要求開證行以SWIFT加押報文確認來證的真實性。

審核完信用證的真實性后，再審核開證行所在國家/地區(qū)風(fēng)險和開證行資信。信用證審核完畢后，通知行將信用證通知受益人。

二、出口商審核信用證條款的依據(jù)

為了確保能夠安全收匯，銀行通常會協(xié)助出口企業(yè)（受益人）審核L/C條款，包括L/C的有效性、適用慣例、類型、是否有保兌指示、可否轉(zhuǎn)讓及信用證的其他條款。收到國外來證，出口企業(yè)應(yīng)加強對信用證條款的審核，以便及早發(fā)現(xiàn)問題或錯誤并采取相應(yīng)的補救措施。出口商審核信用證的依據(jù)如下：

（一）核對合同

盡管信用證獨立于合同，但畢竟是依據(jù)合同申請開立的，所以出口商在審核信用證時首先要核對合同的規(guī)定，這關(guān)系到合同能否正常履行。審核的重點包括雙方名稱地址、運輸方式、裝卸港、信用證金額、貨物包裝、貨物規(guī)格、單價、數(shù)量、價格條款、所要求單據(jù)的種類等內(nèi)容。如果信用證的條款均嚴于合同，使受益人的利潤受損或操作難度加大，除非受益人愿意給與對方讓步，信用證的相應(yīng)條款均應(yīng)提出修改；如果信用證的條款使受益人的利潤并未低于合同，操作更容易或者兩者無影響，受益人可以接受。

例1：“合同規(guī)定的裝運條件是2010年6月至9月，每月等量裝運”。而L/C中規(guī)定“最遲裝運期為2010年9月，分數(shù)批付運?！彪m然L/C中規(guī)定的裝運期與合同中規(guī)定的裝運期不完全相符，但是出口方在履行合同時完全可以做到既兼顧合同的規(guī)定，又不違反信用證的規(guī)定。即從2010年6月至9月，每月等量裝運。所以此類不符是可以接受的。

例2：合同規(guī)定“Packed in crate”用板條箱裝。L/C中規(guī)定:“Packed in wooded case”（用木箱裝）。這樣的規(guī)定使出口商處于兩難的境地，若按照L/C的規(guī)定包裝，則會造成違約；若按照合同規(guī)定辦理，則可能會遭到開證行拒付。所以遇到這樣的不符時，受益人一定要請開證申請人修改L/C使之與合同相符。

(二)遵循UCP600的規(guī)定

UCP600是跟單信用證的標準文書，一切信用證準則目前都是根據(jù)UCP600完成的。UCP600第一條規(guī)定了UCP的適用范圍，適用于所有的其文本中明確表明受本慣例約束的跟單信用證（下稱信用證）。除非信用證明確修改或排除，本慣例各條文對信用證所有當(dāng)事人均具有約束力。因此，UCP600是出口企業(yè)審核信用證的主要依據(jù)之一。

信用證業(yè)務(wù)的關(guān)鍵就是確定單據(jù)是否相符，而深刻領(lǐng)會UCP600的關(guān)鍵就在于掌握以下審單原則：

1.相符交單的含義。根據(jù)UCP600第二條中的規(guī)定：“相符交單是指與信用證條款、本慣例的相關(guān)適用條款以及國際標準銀行實務(wù)一致的交單”。這是《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第一次對于相符交單進行了清晰的定義。受益人提交的單據(jù)不但要做到“單證一致、單單一致”，而且要做到與UCP的相關(guān)適用條款相一致，還要做到與國際標準銀行實務(wù)(簡稱ISBP)一致，只有同時符合以上三個方面的要求，受益人所提交的單據(jù)才是相符單據(jù)。

2.嚴格相符原則的放松。UCP600第十四條d款規(guī)定：“單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及國際標準銀行實務(wù)參照解讀時，無須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同一致、但不得矛盾。”即使在單證之間也不要求“等同”(identical)，僅要求“不得矛盾”（mustnot conflictw ith）。當(dāng)然該條款并不表明審單放棄了“相符”的原則,只是相對而言更為寬松和靈活。

3.增加了“單內(nèi)相符”的要求。在UCP500下，審單標準可精煉為八字真言“單證一致”、“單單一致”。而在UCP600的規(guī)則之下，相符交單的涵義被擴大了：受益人提交的單據(jù)不但要做到“單證相符、單單一致”，還要求單據(jù)中的數(shù)據(jù)應(yīng)與單據(jù)本身的數(shù)據(jù)不相矛盾，即“單內(nèi)相符”。

（三）全面考慮實際業(yè)務(wù)情況

同時還要全面考慮實際業(yè)務(wù)情況。如注意裝運期、有效期與生產(chǎn)日期、包裝期及檢驗等時間的搭配是否合理，這關(guān)系到受益人能否順利執(zhí)行信用證的問題，

例如，L/C 中規(guī)定：“by container transport with CFS or CY to CY”（以集裝箱貨運站或集裝箱堆場至集裝箱堆場交接方式的集裝箱運輸方式裝運）。這一條款，其本身來講沒有任何問題。但審證時應(yīng)結(jié)合實際情況，一方面應(yīng)考慮貨物是否能用集裝箱裝運；另一方面要考慮交接方式能否做到“CFS”或者“CY to CY”。如果根據(jù)實際情況上述兩方面中任何一方面不能做到的話，都不能接受L/C中這方面的規(guī)定。

三、出口商審核信用證條款應(yīng)注意的問題

（一）出口商審核信用證條款應(yīng)注意以下問題：

1.來證采用UCP的哪一版本。應(yīng)注意來證是遵循UCP500還是UCP600。因為UCP500中規(guī)定信用證可以是可撤銷的也可以是不可撤銷的。而UCP600中已經(jīng)刪除了“可撤銷信用證”的相關(guān)規(guī)定。因此，只要信用證明確依照UCP600開出，就意味著是不可撤銷的跟單信用證。

2.受益人與申請人的名稱、地址。UCP600中規(guī)定：單據(jù)中的受益人和申請人的地址不需要和信用證及其他規(guī)定單據(jù)相同，但是必須和信用證中規(guī)定的地址同一國。但申請人的地址和聯(lián)絡(luò)細節(jié)作為UCP600所規(guī)定的運輸單據(jù)的收貨人或者被通知方細節(jié)的一部分時，必須和信用證規(guī)定的相同。如果L/C在受益人或申請人名稱上有誤則必須修改，否則影響安全收匯；而地址上有簡單的拼寫錯誤，可以不必修改，也可以在制作單據(jù)時不理會L/C的拼寫錯誤，將錯就錯，但必須做到單單一致。

3.L/C的有效期和到期地點。信用證最好到期日為所規(guī)定的最遲裝運日期加上交單期限，到期地點為國內(nèi)受益人所在地。否則，受益人交單時無法控制單據(jù)寄到國外銀行的時間，容易延誤或丟失，極有可能造成過期交單。例如，L/C 中規(guī)定：“PLACEOFEXPIRY:ATOURCOUNTER”(到期地點：在我行柜臺)。注意，在信用證中出現(xiàn)OUR、US均是指開證行，YOUR、YOU是指通知行。在這種情況下，受益人必須要求開證申請人修改信用證。

4.L/C的金額。在審核L/C金額時，發(fā)現(xiàn)其與合同金額不一致時，不必馬上認定有誤。首先應(yīng)注意其貨幣種類，其次，如果L/C金額高于合同金額，則要考慮貨物是否為大宗散裝商品，合同中規(guī)定了溢短裝條款。此時，出口商要審核實際出貨的貨款金額有沒有超出L/C總金額。當(dāng)發(fā)票金額超過L/C金額時，銀行可能會拒付，即使銀行接受了該發(fā)票，其承擔(dān)的付款責(zé)任也僅僅限于L/C金額；如果L/C金額低于合同金額，則要考慮原報價貿(mào)易術(shù)語中是否含有傭金。若原報價包含傭金且傭金在付款時直接扣除，則信用證金額應(yīng)為交付貨物的凈價金額。

5.單據(jù)條款。對于L/C規(guī)定的單據(jù)要考慮能否提供或及時提供，不能提供或不能及時提供的必須要求刪除或替換成可以提供的單據(jù)。如：運輸單據(jù)與運輸方式矛盾，要求提供已裝船清潔提單，實際采用空運；保險單據(jù)和貿(mào)易術(shù)語矛盾，L/C中要求提供保險單，而貿(mào)易術(shù)語為FOB或CFR。另外，提交單據(jù)的方式有無正本提單直寄申請人的條款。如果接受此條款，出口商將有可能面臨貨、款兩空的危險。

（二）“軟條款”的識別

有了軟條款的信用證，客戶可以通過各種手段使其在實際執(zhí)行過程中單方面廢止。那么，是否出現(xiàn)了軟條款一概拒絕？也不盡然。排除蓄意詐騙的情況外，客戶申請開證的時候加上軟條款也只是出于方便操作和節(jié)省費用的考慮，并非惡意。這就需要我們來識別，靈活處理。

1.客檢條款。一般來說，L/C里的客檢條款是不能接受的，要修改信用證刪掉此條款。在實務(wù)中，客檢條款如何處理,得看對方信譽,自己商品的質(zhì)量,國內(nèi)外市場行情等綜合信息，認真考慮才能做出決定。如果申請人是行業(yè)內(nèi)的知名大公司、老牌商號，開證行也知名可靠，可以考慮接受。他們的檢驗人員在中國大陸有極高的威信,一般情況下只要質(zhì)量與合同規(guī)定的一致，就可順利地通過檢驗。

2.限制運輸?shù)奶釂螚l款。提單條款是信用證的重點條款，經(jīng)常會出現(xiàn)一些特別的限制條款，如指定船公司、限制船齡、規(guī)定航運線路等，出口商在審證時應(yīng)謹慎對待。比如采用FOB貿(mào)易術(shù)語價格成交，申請人往往要指定船公司，只要受益人調(diào)查該船公司的資信沒有問題，象中遠等知名的大船公司，并于裝運期前保證到達裝運港，受益人并無風(fēng)險。

3.信用證暫不生效條款。通常情況下L/C一經(jīng)開出即生效，但有些L/C生效會提出一些條件，比如要獲得授權(quán)書后或待受益人收到通知后才能生效等。此類條款在理論上都認定為軟條款，其實在實務(wù)中，對受益人并無太大的風(fēng)險。只要受益人延遲履行合同，即暫不安排產(chǎn)品的采購和生產(chǎn)，更不能發(fā)貨，等L/C生效后再進行操作。如果在合理的時間內(nèi)進口商仍不能落實，在合同簽訂時都有這樣的約定：于某日期前開來L/C，等此日期過后進口商仍未落實L/C生效，那么最好通知對方撤銷L/C或者改為其他付款方式，商討合同是否繼續(xù)履行。

4.提交需認證的發(fā)票。L/C規(guī)定受益人提交需大使館或領(lǐng)事館認證的發(fā)票屬于特殊單據(jù)，被大多數(shù)人看成是難以取得的單證而被認為是軟條款，需要修改。其實，排除惡意詐騙，開證申請人肯定是進口國海關(guān)申報貨物進口時必須提交認證的發(fā)票。只要發(fā)票價格是真實的，認證并不難辦。但是要預(yù)留交單的時間，一般辦理認證需要一周到兩周的時間。如果交單期是裝運日期15天內(nèi)，出口商與大使館或領(lǐng)事館在同一城市內(nèi)，辦理認證是可行的，否則，郵寄單據(jù)占用的時間是無法控制的，因此出口商就要修改信用證刪除這一條款。

總之，實務(wù)中出口企業(yè)審核信用證應(yīng)把握這樣的原則：在不違反我國政策法規(guī)的前提下，凡是L/C中影響安全收匯的條款或無法做到的條款一律堅持修改；對于不影響安全收匯的條款就無需修改，靈活處理即可。▲