摘要：隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入和加入WTO后面臨即將全面開放金融市場的承諾，擺在國有商業(yè)銀行面前的不僅是開發(fā)市場，拓寬服務領域，在新一輪競爭中搶得先機，更重要的是加快商業(yè)銀行內部的不良資產(chǎn)的轉化吸收，為即將開展的競爭排除后顧之憂。

關鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；構成

正文：由于種種原因，我國存在大量的銀行不良資產(chǎn)，根據(jù)其“不良”的程度可以分為如下三種類型：一是輕微不良。二是已初步惡化，但尚可救藥的不良資產(chǎn)。三是已嚴重惡化，不可救藥的不良資產(chǎn)。這部分不良資產(chǎn)已經(jīng)病入膏肓，約占總資產(chǎn)的1／6。由此可見，目前我國銀行不良資產(chǎn)問題還相當嚴峻。因此，如何化解和防治銀行不良資產(chǎn)問題就成為一個亟待研究的課題。

1 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因分析

1.1宏觀經(jīng)濟形勢劇烈波動及投資膨脹，是導致大量無效資產(chǎn)的政策性原因。投資的增長是國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的必要條件，但前提條件是進行有效的投資，即投資的增長形成有效的供給，經(jīng)濟增長質量達到預期目的。超出國民經(jīng)濟增長的投資膨脹，在銀行方面的反映就是大量信貸資產(chǎn)呆滯于陷入困境的企業(yè)中。

1.2信貸資金財政化。當80年代初實行“中短期設備貸款”和“撥改貸”后，企業(yè)的新建項目也開始依靠銀行貸款，到80年代中期財政已基本不向企業(yè)增資撥款，應由財政支付的一些固定資產(chǎn)投資改由銀行向企業(yè)貸款，應由財政支付給企業(yè)的流動資金也改由銀行向企業(yè)貸款解決，應由財政撥付的國家儲備物資資金改由銀行向企業(yè)貸款。企業(yè)對銀行的過份依賴逼迫銀行不得不發(fā)放一些質量不高的貸款。

1.3財稅體制畸形，致使國有企業(yè)注資不足。建設銀行的基建貸款，中國銀行的固定資產(chǎn)外匯貸款和工行、農(nóng)行的技改貸款，本應由財政作為企業(yè)的資金無償撥付給企業(yè)，但規(guī)定向銀行借款，使得相當部分國有企業(yè)的自有資本比例過低。企業(yè)稅收方面，雖然1993年7月實行了新稅制，但長期處于舊稅制下的國有企業(yè)已是積重難返，改革開放之初國有企業(yè)原有自有流動資金占30％，現(xiàn)在工業(yè)企業(yè)降到了10～20％，商業(yè)企業(yè)只有30％～40％，國有企業(yè)負債率高達80％以上，已無能力償還銀行貸款。

1.4銀行經(jīng)營管理上的原因。一方面銀行的信貸體制有問題，許多項目雖經(jīng)集體審批，但責任人不夠明確，出了問題責任不清。另一方面，貸款決策缺乏科學的信息咨詢系統(tǒng)，對貸款項目的可行性調查，通常是定性分析多，定量分析少：靜態(tài)分析多，動態(tài)分析少：立足區(qū)域性眼光分析多，站在全局性角度分析少，受其局限。造成相當多的貸款項目未竣工便成為風險性呆賬貸款項目。其次是銀行內部存在重貸輕收現(xiàn)象，忽視貸中管理，沒能用自身在信息方面的優(yōu)勢來減輕信貸風險。

2 防范與化解商業(yè)銀行不良資產(chǎn)對策建議

2.1擴大優(yōu)良貸款的比重，降低不良貸款比率

不良貸款的存量處理與增量防范是相輔相成的，現(xiàn)在的存量是以前增量積累的結果，而現(xiàn)在的增量又將轉化為以后的存量貸款。如果使每年的增量貸款都轉化為優(yōu)良的存量貸款，那么不良貸款占貸款總量的比例就會逐步降低，這就是做好增量貸款的加法問題。工商銀行某市支行1998年底有各項貸款4.3億元，而不良貸款占2.8億元，占比高達65％之多。1999年度該行通過支持一重點骨干化工企業(yè)的油改煤工程，新增貸款0.8億元。由于該企業(yè)效益好貸款抵押手續(xù)齊全貸款本息收回毫無問題。因而。這0.8億元的貸款理所當然地成為了正常貸款，僅此一項就使該支行不良貸款比率下降到54％，下降了11個百分點。由此可見，在遏制不良貸款的過程中，貸款增量防范是重點。那么如何變增量貸款為優(yōu)良的貸款呢?首先關鍵是抓住機遇，根據(jù)國家發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策，調整貸款投向，積極爭奪、培育信貸優(yōu)質市場下的優(yōu)良客戶，并積極完善信貸機制和配套管理。

2.2盤活轉化不良貸款，達到事半功倍的效果

2.2.1支持企業(yè)改制。

在改制中保全信貸資產(chǎn)轉化不良貸款。我國經(jīng)濟市場化進程中，企業(yè)改制勢在必行，作為企業(yè)主要債權人的國有商業(yè)銀行，不能回避也無法回避這個矛盾。因此必須積極支持參與企業(yè)改制。在改制中，制止企業(yè)逃廢債，保全貸款。在改制中搞活企業(yè)，轉化不良貸款。①支持企業(yè)進行股份制改造。對規(guī)模較大經(jīng)營較好、產(chǎn)品有市場的企業(yè)，積極促進其實行股份制改造，扶植其組建規(guī)范的股份有限公司，嚴格按照現(xiàn)代企業(yè)制度運作，通過股份制改造，一方面可以使企業(yè)直接吸收新的資金，并成為資本金，降低銀行貸款的風險。另一方面轉換經(jīng)營機制，使企業(yè)效益明顯提高，后勁明顯增強，進而使企業(yè)的不良貸款轉化為正常貸款。②支持企業(yè)進行民營化改造。民營化改造是小型國有企業(yè)大量采用的形式。一是支持有實力的民營企業(yè)家直接購買小型國有企業(yè)。二是對民營化企業(yè)簽訂協(xié)議，落實債務更換貸款借據(jù)，重新還本付息，這樣就達到了調整信貸結構、活化不良貸款的目的。

2.2.2促進企業(yè)兼并重組。

市場經(jīng)濟的競爭法則，使有的企業(yè)發(fā)展壯大，效益良好，也使有的企業(yè)陷入困境，面臨倒閉。但是優(yōu)勢企業(yè)有時又缺乏資源，使發(fā)展受到制約。鋪新攤子、上新項目又投資巨大，企業(yè)難以承受，而劣勢企業(yè)又有大量的資產(chǎn)閑置，造成資源浪費。因而推動優(yōu)勢企業(yè)兼并劣勢企業(yè)，龍頭企業(yè)帶動相關企業(yè)是推動資產(chǎn)重組，優(yōu)化資源配置的有效形式。也是國際經(jīng)濟發(fā)展的一種趨勢。

2.2.3幫助企業(yè)引資嫁接。

銀行具有聯(lián)系面廣、信息來源多的優(yōu)勢。在為企業(yè)引資嫁接方面具有獨特的作用。通過吸引利用外資，引進先進技術和管理經(jīng)驗，使困難企業(yè)逐步擺脫困境。引資的方式可通過加入企業(yè)集團，掛靠優(yōu)勢企業(yè)，參與連鎖經(jīng)營等方式，達到企業(yè)經(jīng)營步入正常，銀行貸款步入良性循環(huán)的最佳效果。

2.2.4參與企業(yè)租賃經(jīng)營。

目前有好多企業(yè)處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)，資產(chǎn)大量閑置的狀態(tài)無其他出路，把閑置資產(chǎn)出租給他人經(jīng)營也未償不是一種方式呢?只要銀行必須參與其中。根據(jù)出租的收入銀行同企業(yè)簽定部分貸款還本付息的協(xié)議?；罨稽c不良貸款算一點，積少成多、積沙成塔，這是目前狀態(tài)下其他方式一下子還轉化不了那么多的不良貸款，不得以而為之的最佳方案。

3 從國有商業(yè)銀行內部積極探索有效的對策措施

由于國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因、過程復雜，僅依靠一種手段和方式難以達到預期的目的，因此，要通過多種途徑，運用多種手段邊清理、邊處置，以加速盤活不良資產(chǎn)。

3.1加速現(xiàn)代商業(yè)銀行制度建設，建立明確的權責制，從體制上建立有效的風險防范機制。目前國有商業(yè)銀行都是一級法人制，沒有明確的授權制。在授信決策上權、責、利不清晰，存在集體負責，實際無人負責的現(xiàn)象，致使信貸風險不能有效控制。因此，國有商業(yè)內部應加快現(xiàn)代商業(yè)銀行建設步伐。在國有商業(yè)銀行內部，明晰一級法人及層層授權制，明確被授權人的權限、責任及利益。在權、責、利的激勵、約束下，從管理上有效的控制風險，提高資產(chǎn)質量。

3.2完善信貸管理機制，有效控制貸款。

國有商業(yè)銀行不良貸款治理必須加強風險管理，構筑一個安全、流動、高效的管理平臺。一是完善授信風險機制。在貸前、貸中、貸后三個業(yè)務環(huán)節(jié)中實行分段管理，職能分開，相互獨立、相互制約，強化貸款項目的調查評估工作、貸后跟蹤管理以及后評價制度，集體審批決策要有權、有責、有科學性；二是完善信貸資產(chǎn)質量動態(tài)監(jiān)測體系，建立風險預警臺帳等，一旦貸款進入預警范圍內，則提示信貸員要高度關注，采取各種有效措施防止信貸風險的發(fā)生；三是全面推行五級分類，統(tǒng)一不良資產(chǎn)質量統(tǒng)計口徑，防止因統(tǒng)計口徑不一出現(xiàn)監(jiān)管真空；四是加快信貸人員隊伍建設，實現(xiàn)信貸人員集約化管理。

3.3以盤活存量為立足點，下大力壓縮現(xiàn)有不良資產(chǎn)。

在盤活不良資產(chǎn)存量方面，可運用經(jīng)濟、法律、行政等各種手段，多法并舉，多管齊下，把已形成的不良資產(chǎn)逐步壓縮到可控的限度內；充分利用銀行自身優(yōu)勢和各種服務功能，幫助企業(yè)加強經(jīng)營管理，支持企業(yè)進行產(chǎn)權制度改革和尋求同國內外優(yōu)勢企業(yè)聯(lián)合，通過兼并合作、債務重組、增資擴股的新路子盤活企業(yè)存量資產(chǎn)：在處置不良資產(chǎn)方面可通過對以物抵債資產(chǎn)的開發(fā)、轉讓、租賃和拍賣變現(xiàn)等形式實現(xiàn)資產(chǎn)的保全；對惡意逃債、還款意識淡薄的企業(yè)，要堅決采取訴訟方式或聯(lián)合制裁追索債務，依法維護銀行債權安全；充分利用國家出臺的各種政策，搞好剝離、債轉股、核呆工作，推動銀行清理消化不良資產(chǎn)；對無法實施改制且有瀕臨破產(chǎn)倒閉的企業(yè)，銀行依法參與全過程破產(chǎn)處置工作，盡量把損失減少到最低限度。

3.4加大風險準備金的預提比例，集中化解企業(yè)貸款形成的不良資產(chǎn)。

我國自推行風險準備金制度以來已經(jīng)做過多次調整和改進，目前按年初貸款余額的1％差額提取，但它與現(xiàn)在銀行的經(jīng)營狀況以及信貸資產(chǎn)損失彌補需求上有很大差距，相對國際慣例，次級貸款按25％提取、可疑貸款按50％、損失貸款按100％提取，也是遠遠不夠的。提高風險準備金比例，有利于對信貸交易建立風險補償機制，增強銀行活化不良資產(chǎn)的能力。