摘要：隨著我國銀行業(yè)的開放程度將逐步提高，商業(yè)銀行將面臨更為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。研究商業(yè)銀行異常損失及補(bǔ)償機(jī)制，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下具有很強(qiáng)的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵字：異常損失；壓力測試；存款保險(xiǎn)制度

1 商業(yè)銀行異常損失的概念

1.1異常損失定義的提出

目前，商業(yè)銀行銀行的經(jīng)營損失分為三類，預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失。異常損失指由于政治、經(jīng)濟(jì)、自然環(huán)境等重大變化而導(dǎo)致銀行發(fā)生的在一定置信區(qū)間以外的損失，對(duì)于單個(gè)銀行而言，它是一種系統(tǒng)損失。由于導(dǎo)致異常損失發(fā)生的決定因素的特殊性、極少性，異常損失很多情況下容易被人們忽視。近20多年來，由于全球范圍內(nèi)的系統(tǒng)性銀行危機(jī)、恐怖襲擊、自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等事件接連不斷地發(fā)生，嚴(yán)重危及了各國和國際經(jīng)濟(jì)與金融的安全、穩(wěn)定，異常損失被引入銀行損失的范疇。

1.2異常損失的效應(yīng)

異常事件致使經(jīng)濟(jì)體產(chǎn)生負(fù)的溢出效應(yīng)。單個(gè)銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)可演變?yōu)橐粋€(gè)銀行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，如果一家銀行發(fā)生危機(jī)，可能會(huì)致使其他銀行發(fā)生融資困難的問題，危機(jī)會(huì)迅速擴(kuò)散至整體銀行系統(tǒng)，即流動(dòng)性危機(jī)會(huì)使其他銀行遭受～定程度的風(fēng)險(xiǎn)。因此銀行機(jī)構(gòu)之間關(guān)聯(lián)性決定了銀行之間風(fēng)險(xiǎn)的傳染性。不利事件沖擊帶給實(shí)體經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)，通過一定的傳導(dǎo)機(jī)制將影響到虛擬經(jīng)濟(jì)，引起金融震蕩。

2 國際上異常損失的兩種處理方法

目前國際上通行的兩種商業(yè)銀行異常損失處理方式為壓力測試和存款保險(xiǎn)制度。

2.1壓力測試

壓力測試是一種以定量分析為主的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，通過測算銀行在遇到假定的小概率事件等極端不利情況下可能發(fā)生的損失，分析這些損失對(duì)銀行盈利能力和資本金帶來的負(fù)面影響，進(jìn)而對(duì)單家銀行、銀行集團(tuán)和銀行體系的脆弱性做出評(píng)估和判斷，并采取必要措施。如假設(shè)利率驟升100個(gè)基本點(diǎn)，某一貨幣突然貶值30％，等異常的市場變化，然后測試該金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合在這些關(guān)鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況，看是否能經(jīng)受得起這種市場的突變。

2.2存款保險(xiǎn)制度

存款保險(xiǎn)制度一種金融保障制度，是指由符合條件的各類存款性金融機(jī)構(gòu)集中起來建立一個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，各存款機(jī)構(gòu)作為投保人按一定存款比例向其繳納保險(xiǎn)費(fèi)，建立存款保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，當(dāng)成員機(jī)構(gòu)發(fā)生經(jīng)營危機(jī)或面臨破產(chǎn)倒閉時(shí)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向其提供財(cái)務(wù)救助或直接向存款人支付部分或全部存款，從而保護(hù)存款人利益，維護(hù)銀行信用，穩(wěn)定金融秩序的一種制度。

3 我國建立商業(yè)銀行異常損失補(bǔ)償機(jī)制的必要性

3.1建立補(bǔ)償機(jī)制對(duì)我國銀行業(yè)的保障作用

當(dāng)發(fā)生異常損失時(shí)，如果沒有相應(yīng)的補(bǔ)償機(jī)制保障，那么充分暴露銀行危機(jī)內(nèi)生脆弱性。所以欲克服銀行危機(jī)內(nèi)生脆弱性，嘗試建立有效補(bǔ)償機(jī)制，首先有助于提升銀行信用度，增強(qiáng)公眾信心，其次有助于健全銀行脆弱性信息對(duì)稱機(jī)制。

3.2建立補(bǔ)償機(jī)制是我國適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的客觀需要

當(dāng)今，全球經(jīng)濟(jì)的相關(guān)度不斷提高，金融全球化已經(jīng)成為不可阻擋的趨勢。全球化趨勢意味著不利事件的增加，我國經(jīng)濟(jì)體系脆弱說明我國經(jīng)濟(jì)更容易受到不利事件的影響，進(jìn)而波及我國銀行體系。在這種形勢下，如果沒有建立對(duì)異常損失的補(bǔ)償機(jī)制，金融局勢加劇動(dòng)蕩，銀行體系健康運(yùn)行就無法得到保障。因此，我國建立補(bǔ)償機(jī)制對(duì)我國經(jīng)濟(jì)圈全球化具有不可忽視的作用。

4 我國建立異常損失補(bǔ)償機(jī)制的簡要設(shè)想

目前，我國金融制度已經(jīng)逐漸健全，初步具備了建立異常損失補(bǔ)償機(jī)制的條件。而隨著國際金融環(huán)境的日趨復(fù)雜，建立相應(yīng)的機(jī)制又顯得迫在眉睫。

4.1壓力測試在中國的普及及完善

隨著金融業(yè)的不斷開放，原本孱弱的銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)將更加巨大，應(yīng)當(dāng)盡快建立符合中國國情的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的相關(guān)建議規(guī)范，銀監(jiān)會(huì)可以逐漸考慮推動(dòng)中國商業(yè)銀行業(yè)自覺運(yùn)用壓力測試的方法來防范銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相關(guān)規(guī)范。

壓力測試作為一種的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工具，雖然直到2003年才被引入我國，但自從被引入后，就展示了其巨大的功能和作用。銀監(jiān)會(huì)也要求各商業(yè)銀行應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中采用這種方法。

4.2我國應(yīng)當(dāng)逐步建立存款保險(xiǎn)制度

4.2.1加快存款保險(xiǎn)制度的立法進(jìn)程

存款保險(xiǎn)制度的建立是一個(gè)需要協(xié)調(diào)各方面關(guān)系，權(quán)衡各方面利益的改革，需要通過制定法律的方式明確各方面的權(quán)限劃分。鑒于存款保險(xiǎn)制度對(duì)我國來說，沒有先行的經(jīng)驗(yàn)，今一需要修改的可能性很大。應(yīng)當(dāng)先采取制定條例作為過渡性手段，應(yīng)該是一種較為穩(wěn)妥的作法。存款保險(xiǎn)制度與金融監(jiān)管當(dāng)局的審慎性監(jiān)管、央行的最后貸款人制度共同構(gòu)成一國的金融安全網(wǎng)。

4.2.2明確存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的目標(biāo)及職能

存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的目標(biāo)確立和職能定位是必須首先要明確的問題。我國存款保險(xiǎn)制度的目標(biāo)應(yīng)分為三個(gè)層次：第一層次，保護(hù)中、小存款人利益。第二層次，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管。第三層次，促進(jìn)金融體系的穩(wěn)定。其中保護(hù)中、小存款入利益是直接的目標(biāo)，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管是手段目標(biāo)，而促進(jìn)金融體系的穩(wěn)定是根本目標(biāo)。三者相互促進(jìn)，相輔相承。

4.2.3存款保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)設(shè)置及資金來源

我國宜采用由中央財(cái)政和存款性金融機(jī)構(gòu)共同出資組建存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，籌集存款保險(xiǎn)資金。待制度成熟后，組建一家全國性的存款保險(xiǎn)公司。該公司的法律屬性是特殊企業(yè)法人。特殊企業(yè)法人從法學(xué)角度界定是指依照特別法設(shè)立和運(yùn)作的具有法人資格的企業(yè)。