摘要:本文結(jié)合工作經(jīng)驗，就住院結(jié)算柜員制在醫(yī)院結(jié)算中的風(fēng)險進行了評估，并針對性地提出了預(yù)防措施。

關(guān)鍵詞:柜員制 住院結(jié)算 風(fēng)險 評估 防范

1 柜員制

相對于復(fù)核制而言，它是在嚴(yán)格授權(quán)管理下，以完善的內(nèi)部控制制度和較高的人員素質(zhì)為前提，實行一人臨柜處理各項業(yè)務(wù)的勞動組合形式，它打破了復(fù)核制一項業(yè)務(wù)由幾個人分步完成業(yè)務(wù)流程的形式，簡化了流程，節(jié)約了時間。而醫(yī)院柜員制也是為了提高工作效率減少病人等待時間，而實行一個臨柜處理住院，結(jié)算等收款付款業(yè)務(wù)的一種全新的醫(yī)院結(jié)算形式，它適應(yīng)了新形式確實解決“看病貴，看病難”問題的需要。

2 實行柜員制的必要性

2.1 從對外來講，是適應(yīng)新形式下，切實解決廣大群眾“看病貴，看病難”的問題。自從國家實行醫(yī)療制度改革，在城鎮(zhèn)實行城鎮(zhèn)職工醫(yī)保，居民醫(yī)保及女士生育，保險，工傷保險，在農(nóng)村推行農(nóng)村合作醫(yī)療后，看病的群眾大增。以我院為例，在實行醫(yī)改前，住院病人最高4000人次左右，而去年就突破一萬次，工作量大大增加，病人等待出入院時間更長，過去至少要4個人4個窗口，病人要在這幾個窗口之間分別等待，常常是出入院人群擁滿窗口，現(xiàn)在一個人一個窗口，一次等待，大大節(jié)約了病人等待時間，效率至少提高一倍。

2.2 從對內(nèi)講，有利于調(diào)動結(jié)算員的工作積極性，隨著住院人員大增，結(jié)算時工作壓力增大，由于無法像門診一樣明確各結(jié)算員工作量，進行量化考核，只拿行政平均獎，于是出現(xiàn)干多干少一個樣，干好干壞一個樣，因而嚴(yán)重挫傷了工作人員的積極性，實行柜員制后，每人每天工作量可以明確量化考核，因而柜員制的實行勢在必行，從去年5月份開始，我院實行住院結(jié)算柜員制。

3 住院結(jié)算柜員制的推行

3.1 前提準(zhǔn)備 為了配合柜員制的推進，應(yīng)配置相應(yīng)的設(shè)施設(shè)備。硬件設(shè)施，比如每一個結(jié)算窗口應(yīng)配置一臺電腦，一臺與入院、出院結(jié)算相匹配的打印機及一臺驗鈔機(帶點數(shù)及鑒別防偽功能的)，并配置專用的章子，比如“準(zhǔn)予住院”“職工醫(yī)保專用章”“居民醫(yī)保專用章”“農(nóng)村合作醫(yī)療專用章”“出院結(jié)算專用章”，每一個柜臺領(lǐng)取一定數(shù)量編號的“住院預(yù)交金”票據(jù)和“住院結(jié)算”票據(jù)。軟件設(shè)施，比如“醫(yī)療住院管理系統(tǒng)”(院內(nèi)網(wǎng))。

3.2 建立一個駕馭整個結(jié)算，預(yù)交金的資金平衡表 收預(yù)交款+住院結(jié)算費用-已交預(yù)交金=住院結(jié)算人員當(dāng)期應(yīng)交金額，利用這個平衡公式，可以對住院結(jié)算人員應(yīng)交金額定期進行稽核，住院結(jié)算人員也可以利用這個公式進行自查，及時發(fā)現(xiàn)情況，及時對賬，保證賬賬相符，賬錢相符。由于職工醫(yī)保、居民醫(yī)保及農(nóng)村合作醫(yī)療實行先報銷，后由醫(yī)院與相應(yīng)機構(gòu)結(jié)算，故住院結(jié)算應(yīng)交金額=收預(yù)交款+住院費用-已交預(yù)交金-公療報銷-合療報銷。柜員在結(jié)算時填寫二個表，一個為住院收入報表，即住院收入=醫(yī)療收入+藥品收入+其它收入，醫(yī)療收入=床位收入+診查收入+護理收入+治療收入+手術(shù)收入+化驗收入+檢查收入+其它收入。另一個表為住院收費報表，包含兩個公式。一個為出院應(yīng)補(退)款=住院收入-出院結(jié)算預(yù)交款-醫(yī)保中心承擔(dān)-農(nóng)村合作醫(yī)療承擔(dān)-病人優(yōu)惠，另一個為現(xiàn)金余額=收住院預(yù)交款-退預(yù)交款-現(xiàn)金存銀行+出院應(yīng)補(退)款-銀行轉(zhuǎn)賬，收費員的每大筆賬都可以清清楚楚顯示在上面，這兩個公式編成一個表，左邊為相應(yīng)金額，右邊為相應(yīng)單據(jù)號碼、張數(shù)以及作廢票號，基本上涵蓋了住院的整個工作情況。

3.3 推行結(jié)果 通過一段時間的實施，取得了不小成效，表現(xiàn)為①提高了工作效率，從4人4窗口結(jié)算變成了二人二窗口結(jié)算(即由一個窗口結(jié)算變成了兩個窗口結(jié)算，取消了記賬窗口)，②減少了患者的等待時間，基本上達到了衛(wèi)生部的相關(guān)要求，③隨著柜員制順利推行，每一個結(jié)算員的績效考評量化，收入增加，因而大大調(diào)動了結(jié)算員的工作積極性，服務(wù)態(tài)度明顯改善。

4 關(guān)于柜員制的風(fēng)險

實行柜員制雖然有這樣那樣的優(yōu)點，但存在的風(fēng)險也不容忽視，主要是以下幾個方面:

4.1 人員風(fēng)險 實行柜員制，一個人臨柜處理入院、出院結(jié)算票款的收付，對結(jié)算人員提出很高的要求，如果不具備相應(yīng)的任職條件，很難勝任，而現(xiàn)有人員并不都具備相應(yīng)條件，故存在人員風(fēng)險。

4.2 流程風(fēng)險 一人臨柜單獨處理住院結(jié)算業(yè)務(wù)，取消了復(fù)核制度，這就要求結(jié)算員熟練掌握流程，稍有不慎就有可能出錯，造成流程風(fēng)險。

4.3 道德和操作風(fēng)險 結(jié)算員在住院結(jié)算過程中，有可能出現(xiàn)少收款，少付款，賠錢自己承擔(dān)，多收上交，但實際上賠款自己承擔(dān)，多收未必上交。結(jié)算員與患者一對一操作，發(fā)生差錯無法查實，引起醫(yī)患矛盾，故而發(fā)生道德和操作風(fēng)險。

4.4 授權(quán)權(quán)限風(fēng)險 過去實行同一業(yè)務(wù)在不同崗位之間相互制約，限定授權(quán)而達到控制目的，而現(xiàn)在一個人通過一個形同虛記的授權(quán)卡就能辦理一些業(yè)務(wù)，比如“優(yōu)惠卡”發(fā)放，就可能出現(xiàn)結(jié)算員私用、截留病人優(yōu)惠卡情況。

4.5 密碼口令風(fēng)險 實行柜員制后，由于權(quán)限擴大，一個人的密碼和口令就有可能獨立完成某項業(yè)務(wù)，比如結(jié)算收款，發(fā)放優(yōu)惠卡(健康卡)，如果對自己的密碼口令管理不嚴(yán)、不及時退出，就可能出現(xiàn)舞弊。

5 風(fēng)險防范

5.1 完善規(guī)章制度，狠抓制度落實 首先要不斷修訂和完善各項規(guī)章制度，比如《住院結(jié)算管理制度》、《住院結(jié)算業(yè)務(wù)流程規(guī)范》，使之更加規(guī)范化、程式化，重點對業(yè)務(wù)操作進行實時監(jiān)督，比如預(yù)收款的及時上交，結(jié)算票據(jù)的及時上交稽核，改革分配制度，明確柜員責(zé)任，量化考核目標(biāo)，嚴(yán)格獎懲制度，該獎的獎，該罰的罰，在認(rèn)真落實制度上下功夫，加大對違規(guī)操作的查處力度。

5.2 細(xì)化業(yè)務(wù)流程，強化內(nèi)部控制 首先在完善柜員制度下功夫，仔細(xì)研究住院結(jié)算的每一個環(huán)節(jié)，每一個過程，制定詳細(xì)的《住院結(jié)算業(yè)務(wù)流程規(guī)范》，對每一個環(huán)節(jié)和過程進行標(biāo)準(zhǔn)化處理，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，做到什么程度，都要按標(biāo)準(zhǔn)來衡量。比如入院過程的病人資料登記問詢制度，病人出院結(jié)算的唱收唱付制度，優(yōu)惠卡的發(fā)放授權(quán)制度等。

5.3 嚴(yán)格監(jiān)督復(fù)核，必須加強事前、事中、事后稽核

5.3.1 加強對票據(jù)的管理，每名住院結(jié)算人員必須單獨領(lǐng)取大量預(yù)交款及結(jié)算票據(jù)，并保持預(yù)交款及結(jié)算票據(jù)與電腦編號一致，使得賬證相符，帳錢相符，嚴(yán)格結(jié)算票據(jù)及預(yù)交款的作廢處理，作廢發(fā)票要經(jīng)科長簽字并查明原因，對于事中，事后都要有嚴(yán)格的監(jiān)督管理辦法。

5.3.2 制定與柜員制相適應(yīng)的住院結(jié)算合計核算辦法，使結(jié)算上的上報賬目與會計應(yīng)做分錄相匹配。

5.3.3 加強現(xiàn)金管理，定期不定期檢查庫存現(xiàn)金。住院結(jié)算實行柜員制后，結(jié)算員手里掌握有大量現(xiàn)金，出納應(yīng)定時收取，賬務(wù)應(yīng)及時結(jié)清，嚴(yán)防滯壓資金，曾經(jīng)有一家大型公立醫(yī)院，出現(xiàn)收款員挪用大量現(xiàn)金炒股，造成巨大損失，難以挽回，故應(yīng)加強資金管理，不定時突擊查庫存金額，嚴(yán)防結(jié)算員挪用。

5.4 加強員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì) 醫(yī)院應(yīng)建立長期的系統(tǒng)的會計人員培訓(xùn)制度，加強對結(jié)算人員的法制教育、道德教育，我院對新來人員統(tǒng)一進行崗前培訓(xùn)，加強學(xué)習(xí)，熟悉各項業(yè)務(wù)，在現(xiàn)有人員中，大多數(shù)擁有會計從業(yè)資格，有的還有技術(shù)職稱。

綜上所述，住院結(jié)算柜員制是一個新生事物，有推行的必要性，有完善的可能性，通過不斷完善，加強內(nèi)部控制，一些風(fēng)險是完全可以防范的。