《企業(yè)年金試行辦法》頒布已經(jīng)四年，但大多數(shù)企業(yè)仍持等待觀望態(tài)度。尤其全球金融危機(jī)的現(xiàn)階段，減薪裁員成為職工、企業(yè)、政府關(guān)注的熱點(diǎn)，而處在沖擊最前面的金融行業(yè)、投資公司除維持正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)外，又如何經(jīng)營(yíng)企業(yè)年金這個(gè)產(chǎn)品，如何掌握制約企業(yè)年金普及的原因，筆者作為企業(yè)社保工作人員從企業(yè)角度分析影響企業(yè)年金發(fā)展緩慢的原因，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以期待企業(yè)年金早日在企業(yè)得到普及。

一、原因

1. 企業(yè)成本過(guò)高，制約企業(yè)年金的發(fā)展

企業(yè)的人工成本中除職工的薪酬外，還需根據(jù)薪酬計(jì)提以下幾項(xiàng)保險(xiǎn)(以河北省計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為例):企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工工資總額的20%，失業(yè)保險(xiǎn)職工工資總額的2%，醫(yī)療保險(xiǎn)職工工資待遇總額的6.5%，工傷保險(xiǎn)職工工資總額的 2 %(三類企業(yè))，女職工生育保險(xiǎn)職工工資總額的1 %，以上幾險(xiǎn)共需計(jì)提職工工資總額的 31.5%。此外還需計(jì)提公積金、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，企業(yè)每增加一份薪酬同比需增加40%左右的費(fèi)用。企業(yè)年金最高為上年職工工資的十二分之一，如再加上這8.3%，企業(yè)除正常的薪酬外還將負(fù)擔(dān)50%的相關(guān)費(fèi)用。

除以上現(xiàn)有的成本限制，建立企業(yè)年金后的隱性成本也不容忽視。

目前國(guó)有企業(yè)人員構(gòu)成中，退休人員占有相當(dāng)大的比重。在崗職工建立企業(yè)年金必然沖擊退休人員養(yǎng)老金的替代率。為平穩(wěn)過(guò)渡，從已建立了企業(yè)年金的國(guó)有企業(yè)來(lái)看，都會(huì)拿出一定的資金對(duì)退休人員進(jìn)行補(bǔ)助，以提高退休人員養(yǎng)老金的替代率。按《企業(yè)年金管理試行辦法》的規(guī)定，除帳戶管理人收取的管理費(fèi)限額有所規(guī)定外，其他管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)按年金基金財(cái)產(chǎn)凈值收取，不言而喻，企業(yè)年金還未增值，成本卻已居高不下了。

尤其在全球經(jīng)融危機(jī)的沖擊下，企業(yè)，特別是出口型企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都難以為續(xù)，如參加企業(yè)年金，如此高的人工成本、經(jīng)營(yíng)成本，使企業(yè)抉擇時(shí)不得不慎重考慮。

2. 企業(yè)高層和職工對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)知性不夠，影響企業(yè)年金的普及

目前的企業(yè)年金倍受關(guān)注，其主體主要是經(jīng)濟(jì)專家和受托人、帳戶管理人、托管人、投資管理人等管理機(jī)構(gòu)。而作為企業(yè)而言，不論是企業(yè)高級(jí)主管還是基層職工，都對(duì)企業(yè)年金缺乏必要的知識(shí)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的影響下，企業(yè)高層將有限的資金多用于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)，亦或是提高職工的即期收入，即便是對(duì)企業(yè)年金有所了解，也會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)及回報(bào)的問(wèn)題而顧慮重重。對(duì)于職工而言，多數(shù)看到的是即期收入的提高，而開(kāi)展企業(yè)年金勢(shì)必會(huì)降低即期收入，造成理解的誤區(qū)，使企業(yè)年金的發(fā)展缺乏最重要的主體支持。

企業(yè)年金最重要的意義之一就是對(duì)人才的“金手銬”，企業(yè)人才即使對(duì)企業(yè)年金有所認(rèn)知，從發(fā)展的現(xiàn)狀看“金手銬”的作用并不明顯。人才市場(chǎng)流動(dòng)頻繁，民營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)起到至關(guān)重要的作用。其優(yōu)勢(shì)在于對(duì)人才的即期工資福利上，長(zhǎng)遠(yuǎn)利益方面通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)達(dá)到目的。而對(duì)國(guó)有企業(yè)年青的人才而言，與其帶上20甚至30年的“金手銬”，不如跳槽到眼前利益高的地方。

3. 具備受托人、帳戶管理人、托管人、投資管理人資格的管理機(jī)構(gòu)紛紛搶灘登陸，企業(yè)面臨抉擇困難。

現(xiàn)在企業(yè)年金正處于起步階段，具備受托人、帳戶管理人、托管人、投資管理人資格的管理機(jī)構(gòu)把年金看作新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，不惜投入大量的人力物力紛紛搶灘登陸。為了與企業(yè)合作，具備資格的管理機(jī)構(gòu)通過(guò)當(dāng)?shù)厣绫２块T或是研討會(huì)，或是考察形式網(wǎng)絡(luò)人脈，你方唱罷我登場(chǎng)，更有各管理機(jī)構(gòu)之間形成了受托人、帳戶管理人、托管人、投資管理人一條龍的小團(tuán)體，通過(guò)集體的優(yōu)勢(shì)參與競(jìng)爭(zhēng)。這種無(wú)序的競(jìng)爭(zhēng)讓企業(yè)無(wú)從選擇。

讓企業(yè)抉擇困難的，還有受到地域性的限制。在《關(guān)于公布第一批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的通告》中公布的37家管理機(jī)構(gòu)中，除平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、工商銀行、中國(guó)人壽、太平洋人壽、建設(shè)銀行及中國(guó)銀行外，其他管理機(jī)構(gòu)只在大城市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。而企業(yè)從安全性角度出發(fā)，勢(shì)必希望各管理機(jī)構(gòu)都在自己的監(jiān)督范圍之內(nèi)，即便現(xiàn)代通訊技術(shù)發(fā)達(dá)，也希望被監(jiān)管對(duì)象離自己越近越便于控制?；谶@種想法，企業(yè)可能放棄最優(yōu)方案，而會(huì)選擇與自己在同一地域的管理機(jī)構(gòu)。

4. 各項(xiàng)配套政策不明確，限制了企業(yè)年金的發(fā)展

現(xiàn)階段，國(guó)家稅務(wù)總局針對(duì)企業(yè)年金未出臺(tái)統(tǒng)一的稅收政策是經(jīng)濟(jì)專家討論的熱點(diǎn)問(wèn)題之一。企業(yè)不僅要考慮年金列入成本的比例，同時(shí)年金發(fā)展到一定規(guī)模達(dá)到增殖的目的后是否對(duì)增殖的部分繳納增殖稅，也是期望國(guó)家出臺(tái)明確的稅收政策。從職工個(gè)人所到稅來(lái)看，職工繳納的企業(yè)年金能否扣繳應(yīng)稅所得額，職工達(dá)到退休年齡領(lǐng)取企業(yè)年金時(shí)是否等同退休金不繳納個(gè)人所得稅，這些政策不出臺(tái)，企業(yè)等待觀望情緒不會(huì)消除。

在企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)中，投資管理人是企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。而中國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的不穩(wěn)定，使企業(yè)對(duì)投資的增殖產(chǎn)生疑慮。投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品，收益大，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也最大;選擇國(guó)債、中央銀行票據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)小，但收益也較低。即使投資管理人有完善的投資策略和方案，面對(duì)不確定的市場(chǎng)，也很難達(dá)到增殖的目的。不難看出，只賺不賠的資本市場(chǎng)是消除企業(yè)憂慮的關(guān)鍵，而要做到這一點(diǎn)目前的資本市場(chǎng)還不存在，企業(yè)的等待觀望其實(shí)也是對(duì)資本市場(chǎng)的等待觀望。

二、對(duì)策

1. 政府加大對(duì)金融行業(yè)的支持

從美國(guó)金融行業(yè)席卷而來(lái)的金融危機(jī)，使越來(lái)越多的國(guó)家認(rèn)識(shí)到金融行業(yè)對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的沖擊，因此出巨資來(lái)挽救整個(gè)金融市場(chǎng)。我國(guó)的金融行業(yè)雖然未受到太大的影響，但企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的下降，使國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)速度出現(xiàn)下滑，以經(jīng)營(yíng)貨幣、提供中間服務(wù)為主業(yè)的金融行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也不容樂(lè)觀。筆者認(rèn)為適當(dāng)調(diào)整有關(guān)政策對(duì)金融行業(yè)企業(yè)年金產(chǎn)品的推廣將起到積極的促進(jìn)作用。

以河北省養(yǎng)老保險(xiǎn)政策為例，個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的基數(shù)為不低于河北省上年企業(yè)平均工資的60%，不超過(guò)上年企業(yè)平均工資的300%，超出部分不再繳納養(yǎng)老保險(xiǎn);而企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的基數(shù)為企業(yè)的工資總額，對(duì)于超出社平工資三倍的部分，同樣需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)。如果將超出社平三倍的養(yǎng)老保險(xiǎn)不再作為養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳納的計(jì)提基數(shù)，即職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的征繳上限為社平工資的三倍，那么企業(yè)用這部分資金可以參加企業(yè)年金，使企業(yè)不再增加新的成本費(fèi)用，又能為金融行業(yè)多了一項(xiàng)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。當(dāng)然，作為政府應(yīng)嚴(yán)格這部分資金的使用情況，可以委托社保機(jī)構(gòu)審核資金用途，在確認(rèn)企業(yè)將該部分資金用于參加企業(yè)年金的事實(shí)后，再退還超出社平三倍應(yīng)計(jì)提企業(yè)繳納部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

2. 加大對(duì)企業(yè)年金政策的宣傳力度。

對(duì)企業(yè)年金政策的宣傳，筆者認(rèn)為宣傳主體應(yīng)從經(jīng)濟(jì)專家和受托人、帳戶管理人、托管人、投資管理人等管理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)樯绫２块T。社保部門作為直接為企業(yè)服務(wù)的政府機(jī)關(guān)，既了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，又熟悉企業(yè)年金政策，而且企業(yè)職工退休養(yǎng)老金政策的制定和執(zhí)行更具有說(shuō)服力，通過(guò)社保部門的宣傳，企業(yè)容易認(rèn)知及接受。所以，筆者認(rèn)為社保部門應(yīng)加大對(duì)企業(yè)年金政策的宣傳力度，宣傳的結(jié)果可能更易被企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和職工接受。

3. 應(yīng)建立具備企業(yè)年金資格管理機(jī)構(gòu)的自律制度。

隨著具備企業(yè)年金資格管理機(jī)構(gòu)的增加，企業(yè)年金產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)的存在，各機(jī)構(gòu)之間難免會(huì)出現(xiàn)為爭(zhēng)取一家公司或企業(yè)而采取各種手段。作為企業(yè)看到的是一種無(wú)緒的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)既很難作出抉擇，競(jìng)爭(zhēng)機(jī)構(gòu)之間也有傷和氣。因此，需建立一套切實(shí)可行、行之有效的自律機(jī)制以保障各管理機(jī)構(gòu)之間能各得利益，企業(yè)也能作出選擇。

當(dāng)然，企業(yè)年金發(fā)展緩慢還有其他因素，從企業(yè)角度而言也不僅以上幾點(diǎn)，重要的是在不同方面盡快予以完善，使企業(yè)年金的發(fā)展有一片廣闊的天地。