摘要:全面風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的最新發(fā)展，企業(yè)只有掌握全面風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)理念，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。本文介紹了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特征，并就構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系闡述了自己的看法。

關(guān)鍵詞:全面風(fēng)險(xiǎn)管理;特征;體系

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)企業(yè)的各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位，各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的整體管理，這種管理要求將不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)都納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行辨別和評(píng)估，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。它要求風(fēng)險(xiǎn)管理的流程是自上而下的，由核心領(lǐng)導(dǎo)層出發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理，要求企業(yè)所有部門所有員工參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來(lái)，它又是一種全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理，涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)措施各個(gè)環(huán)節(jié)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過程。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

一全面風(fēng)險(xiǎn)管理是全過程的管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理將風(fēng)險(xiǎn)管理看作一個(gè)持續(xù)不斷的過程，與企業(yè)文化融為一體。它不是一個(gè)單一的事項(xiàng)，而是滲透于企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中的一系列行動(dòng)，強(qiáng)調(diào)過程導(dǎo)向和環(huán)境依賴，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程的管理，需要對(duì)組織的生存環(huán)境進(jìn)行分析和監(jiān)控，從薄弱環(huán)節(jié)入手，提高組織的柔性，促使組織中的全員進(jìn)行思考，增強(qiáng)組織對(duì)外部變化的靈敏性和正確反應(yīng)的快速性。

二全面風(fēng)險(xiǎn)管理是整體角度的管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理組織的前提下，將管理集中在首席風(fēng)險(xiǎn)官或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)之下，對(duì)公司的整體風(fēng)險(xiǎn)綜合進(jìn)行高層次的監(jiān)察，而不是由眾多零散的監(jiān)管人員管理特定風(fēng)險(xiǎn)。這樣可以從整體上的角度確定企業(yè)能承受的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)減緩風(fēng)險(xiǎn)的策略、甚至利用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)。

三全面風(fēng)險(xiǎn)管理是全員管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)里的每個(gè)人對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理都有責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)最終的責(zé)任，其他管理人員支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，促使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)經(jīng)營(yíng)，并在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域負(fù)責(zé)把風(fēng)險(xiǎn)降低到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度內(nèi)。全員的風(fēng)險(xiǎn)管理可以從從基層單位，從基層的員工開始，讓每個(gè)員工都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)政策、管理體系有一致、統(tǒng)一的理解，以確保數(shù)據(jù)、測(cè)量、控制的持續(xù)一致。

四全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)時(shí)管理 

全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)事前、事中和事后實(shí)時(shí)管理，它的重點(diǎn)是預(yù)防而不是檢測(cè)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就采取行動(dòng)而不僅僅是被動(dòng)的反應(yīng)。企業(yè)事前制訂目標(biāo)時(shí)就應(yīng)當(dāng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的存在，幫助管理當(dāng)局評(píng)價(jià)和選擇其戰(zhàn)略和相關(guān)的目標(biāo)，中期通過事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，并通過監(jiān)控，持續(xù)不斷地采取監(jiān)督性控制，貫徹于事后管理之中。

三、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

一尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

由于歷史和體制原因，我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理起步比較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念比較落后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位。有些企業(yè)缺乏整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，有些甚至把防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益對(duì)立起來(lái)。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理也沒有得到企業(yè)高層的必要關(guān)注，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還沒有貫穿到企業(yè)的全員，往往把風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制看作是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事情。

二缺少風(fēng)險(xiǎn)管理反饋機(jī)制

很多企業(yè)雖然有風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，但對(duì)于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后的處置往往不力，處置結(jié)果的反饋僅是將風(fēng)險(xiǎn)處置的最終結(jié)果簡(jiǎn)要的報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部門備案，并不是真正意義上的反饋。反饋實(shí)際上是一動(dòng)態(tài)的、及時(shí)的、具有建議性、可供參考的信息交流過程，并不是簡(jiǎn)單的報(bào)告。同時(shí)，對(duì)于處置的結(jié)果與處置預(yù)期的差別評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)處置成本核算也未納入風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去，使風(fēng)險(xiǎn)處置工作的優(yōu)劣無(wú)從談起，使處置接受者的主觀能動(dòng)性降低，最終造成處置無(wú)效，也不能發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。

三風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后

有些企業(yè)雖然建立了專門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息處理的機(jī)構(gòu)，但由于管理不散，搜集起來(lái)的信息分散，不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門的信息共享。另外，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后，至今尚未發(fā)展出一套被所有風(fēng)險(xiǎn)信息使用者共同認(rèn)可的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定標(biāo)準(zhǔn)和方法，方法和標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和可靠性就無(wú)從談起。管理技術(shù)的落后也造成了風(fēng)險(xiǎn)人為定性和控制的問題，企業(yè)必須抓緊解決。

四沒有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)問題重重，在此架構(gòu)下，已設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)大多不盡合理，有些企業(yè)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但管理層次過多，信息溝通不暢，效率較低。有些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其他部門職能混在一起，職責(zé)不分，有時(shí)還串通起來(lái)牟取部門或者私人利益，不能起到風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)有的作用。

四、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系要考慮企業(yè)的實(shí)際情況及現(xiàn)實(shí)需求，結(jié)合財(cái)政部等部委的頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和國(guó)資委制定的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)中央企業(yè)的要求，借鑒國(guó)際上企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)理念，建立了一套具有一定現(xiàn)實(shí)意義的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以幫助和指導(dǎo)企業(yè)展開風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以從以下幾個(gè)方面入手:

一培育全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在一定的經(jīng)營(yíng)思想和風(fēng)險(xiǎn)理念的指導(dǎo)下進(jìn)行的，所以企業(yè)高層應(yīng)牢固樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，確保其風(fēng)險(xiǎn)管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)，所有風(fēng)險(xiǎn)都有專門的、對(duì)應(yīng)的部門和人員來(lái)負(fù)責(zé)。另外，培育企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，每個(gè)員工在每個(gè)崗位拓展業(yè)務(wù)時(shí)都應(yīng)該考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，在風(fēng)險(xiǎn)可以控制的情況下去操作和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。企業(yè)培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)時(shí)，可以通過各種方式將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念傳遞給每一個(gè)員工，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的精神層面與政策、制度等層面有機(jī)結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透到每個(gè)部門、每個(gè)崗位和每個(gè)工作環(huán)節(jié)，并內(nèi)化為員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣，植根于整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作行為之中，最大限度的發(fā)揮每個(gè)員工在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，在整個(gè)企業(yè)形成一種風(fēng)險(xiǎn)管理的良好氛圍。

二創(chuàng)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)各職能部門共同的事，風(fēng)險(xiǎn)管理部門要和其他職能部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)緊密合作起來(lái)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是要將業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理人員組合起來(lái)有效地工作。企業(yè)應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，該架構(gòu)應(yīng)當(dāng)一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)以及相關(guān)職能部門三部分。董事會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)管理最高決策機(jī)構(gòu)，主要根據(jù)搜集的風(fēng)險(xiǎn)管理信息對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)進(jìn)行審批和決策。沒有設(shè)置董事會(huì)的企業(yè)，總裁辦公會(huì)可作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的最高決策機(jī)構(gòu)。董事會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為公司風(fēng)險(xiǎn)管理議事機(jī)構(gòu)，各所屬單位的經(jīng)理作為該單位風(fēng)險(xiǎn)管理的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)事宜，并最終就本單位風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性向董事會(huì)報(bào)告。企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織為開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理打下了組織保證。

三規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)處理的基本流程

1.風(fēng)險(xiǎn)信息的搜集

風(fēng)險(xiǎn)信息的搜集是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)信息的搜集作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，將該工作落實(shí)到關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。企業(yè)應(yīng)持續(xù)的，廣泛的搜集與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部的各種信息，在搜集的過程中要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的常用方法，盡量保證所搜集資料的真實(shí)性和完整性。在信息搜集階段，還要對(duì)信息作初步的加工，進(jìn)行必要的分類，篩選，組合等，為下一步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做好準(zhǔn)備。

2.風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是對(duì)企業(yè)搜集的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，其目的是描述企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和量化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的大小，以便做出備選方案，從而選擇最佳方案。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是一項(xiàng)專業(yè)性和組織性很強(qiáng)的管理工作，可以由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位進(jìn)行，也可聘請(qǐng)外部專家乃至有資質(zhì)、信譽(yù)好、專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行，但無(wú)論如何，都要采取定性與定量相結(jié)合的方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也應(yīng)作為企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

3.風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所采取的策略。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合企業(yè)自身?xiàng)l件和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇適合自己的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取具體的應(yīng)對(duì)策略或方案。在制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略時(shí)，要有針對(duì)性，并考慮成本效益原則，要對(duì)每類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源。另外，企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略要隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，不斷的修正和完善。

4. 風(fēng)險(xiǎn)管理的后續(xù)改進(jìn)

企業(yè)要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和報(bào)告制度，根據(jù)變化的情況及時(shí)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)。做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理就必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的適用性和收益進(jìn)行定期檢查，及時(shí)了解過去一段時(shí)間的工作績(jī)效，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的困難及產(chǎn)生的新的風(fēng)險(xiǎn)，找出與預(yù)定目標(biāo)的差距，及時(shí)采取措施做出調(diào)整，以適應(yīng)新環(huán)境，保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

四建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

企業(yè)要積極構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、評(píng)估、應(yīng)對(duì)信息的等生成自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化，盡量避免人為控制，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息的時(shí)效性和真實(shí)性。全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)至少應(yīng)包括以下系統(tǒng):風(fēng)險(xiǎn)管理資料庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)分析工具庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)管理決策支持系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通發(fā)布系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理資料庫(kù)搜集了企業(yè)內(nèi)與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù)，其涉及的層面包括所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。然后利用風(fēng)險(xiǎn)分析工具，將搜集的抽象數(shù)據(jù)匯總歸納為較簡(jiǎn)單的形象化信息，加深管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的了解。接下來(lái)利用決策支持系統(tǒng)將專家的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)融入制定決策過程中，做出更優(yōu)化的決策，提高企業(yè)的整體效率。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)將以上各個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)產(chǎn)生的信息，有效地傳遞給有需要的部門，并且及時(shí)處理來(lái)自其他部門的反饋信息，以達(dá)到高效率雙向溝通的目的。

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作者單位:廣西投資集團(tuán)有限公司