摘要 現(xiàn)代管理理念的深化，促進(jìn)了銀行審計(jì)管理的改革創(chuàng)新。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，作為銀行內(nèi)部管理活動(dòng)的重要組成形式，銀行審計(jì)管理面臨著新的挑戰(zhàn)，科學(xué)有效地創(chuàng)新審計(jì)管理手段，是加強(qiáng)銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，提高銀行經(jīng)營(yíng)效益的重要途徑。

關(guān)鍵詞 銀行審計(jì) 管理模式 探討

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體運(yùn)作的多元化趨向，促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理形式的改革與創(chuàng)新。審計(jì)管理是由相關(guān)專(zhuān)業(yè)審計(jì)管理人員針對(duì)本部門(mén)以及分支機(jī)構(gòu)的資金、運(yùn)轉(zhuǎn)等核心能力的組織與經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)健全高效的研究分析活動(dòng)。在我國(guó)銀行內(nèi)部管理活動(dòng)中，運(yùn)用管理審計(jì)手段不僅是強(qiáng)化銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能的一項(xiàng)重要舉措，也是加強(qiáng)銀行經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)營(yíng)效益的有效途徑。本文針對(duì)銀行審計(jì)管理的認(rèn)識(shí)，分析了當(dāng)前我國(guó)銀行審計(jì)管理的現(xiàn)狀與存在問(wèn)題，闡述了銀行審計(jì)管理發(fā)展的對(duì)策與建議。

1 銀行審計(jì)管理的內(nèi)涵

銀行審計(jì)是指在內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)財(cái)政、金融法律、法規(guī)政策以及本系統(tǒng)的準(zhǔn)則，獨(dú)立地對(duì)本系統(tǒng)及其分支機(jī)構(gòu)的各基礎(chǔ)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的有關(guān)資料的真實(shí)性、合理性、正確性所進(jìn)行的綜合監(jiān)督活動(dòng)。

銀行審計(jì)管理的作用是用于改善金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作并提升其經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)引入一種科學(xué)系統(tǒng)的、高效條理的方法去評(píng)價(jià)和改善金融風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和監(jiān)管程序的有效性協(xié)調(diào)的行為總和。

2 銀行審計(jì)管理的意義

2.1強(qiáng)化銀行審計(jì)管理，有利于資金運(yùn)行和效益提高

通過(guò)審計(jì)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行資金運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，促使有關(guān)部門(mén)采取措施加以糾正，推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和各項(xiàng)政策的有效落實(shí)。有利于銀行自身規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益。

2.2強(qiáng)化銀行審計(jì)管理，有利于維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)約束機(jī)制

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深化，銀行審計(jì)管理與控制，有利于推動(dòng)金融部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)正常運(yùn)行、健康有序地發(fā)展，有利于健全內(nèi)部約束機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題，提出改正意見(jiàn)和建議。

2.3強(qiáng)化銀行審計(jì)管理，有利于防范控制金融投資風(fēng)險(xiǎn)

銀行審計(jì)管理具有時(shí)空優(yōu)越性，可以根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止資金運(yùn)行存在的問(wèn)題，為正確決策提供必要的參考信息，能夠有效地規(guī)避、防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4強(qiáng)化銀行審計(jì)管理，有利于推進(jìn)金融系統(tǒng)廉政建設(shè)

認(rèn)真開(kāi)展銀行內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，增強(qiáng)責(zé)任服務(wù)意識(shí)，強(qiáng)化審計(jì)管理與控制，有利于積極配合紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)查辦經(jīng)濟(jì)案件，有利于糾正行業(yè)不正之風(fēng)，懲治腐敗、推進(jìn)廉政建設(shè)。

2.5強(qiáng)化銀行審計(jì)管理，有利于維護(hù)內(nèi)部員工合法權(quán)益

維護(hù)金融系統(tǒng)的合法權(quán)益，是銀行審計(jì)工作的重要職責(zé)。強(qiáng)化銀行審計(jì)管理與控制，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)實(shí)行及時(shí)審鑒，有利于避免固有資金流失，減少經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生，保障員工切身合法權(quán)益。

3 當(dāng)前我國(guó)銀行審計(jì)管理的發(fā)展現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

3.1指導(dǎo)思想偏失錯(cuò)位，審計(jì)管理意識(shí)定位失衡

受傳統(tǒng)管理因素影響，部分銀行審計(jì)人員存在思想認(rèn)識(shí)的簡(jiǎn)單、片面性現(xiàn)象，在具體審計(jì)過(guò)程中，對(duì)政策界限把握模糊，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)意識(shí)嚴(yán)重偏失，缺乏主觀(guān)能動(dòng)性，造成銀行審計(jì)工作不能務(wù)實(shí)。

3.2綜合素質(zhì)能力落差，審計(jì)管理嚴(yán)重措施缺失

銀行審計(jì)是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣的工作，對(duì)于審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求較嚴(yán)格，當(dāng)前部分銀行審計(jì)人員缺乏必要的電腦知識(shí)，業(yè)務(wù)知識(shí)面較窄，不能適應(yīng)新形勢(shì)下銀行審計(jì)工作需求。

3.3審計(jì)管理體系滯后，缺乏科學(xué)責(zé)任激勵(lì)機(jī)制

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制運(yùn)行環(huán)境下，科學(xué)有效的管理激勵(lì)手段或方式，有利于審計(jì)管理工作的協(xié)調(diào)性發(fā)展，當(dāng)前部分金融審計(jì)管理，缺乏必要的精神物質(zhì)激勵(lì)措施，極大影響了審計(jì)人員的積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。

3.4審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)尚待統(tǒng)一，審計(jì)方案操作落實(shí)困難

目前來(lái)看，銀行審計(jì)工作內(nèi)容局限于查錯(cuò)防弊，多數(shù)銀行缺乏信貸資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，可行性審計(jì)方案的操作實(shí)施，得不到有效落實(shí)。

3.5審計(jì)行為不夠規(guī)范，法律監(jiān)控保障措施弱化

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理形勢(shì)下，構(gòu)建科學(xué)完整地審計(jì)管理體系，完善法制化、規(guī)范化的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，是規(guī)范銀行審計(jì)行為的重要保障。當(dāng)前銀行審計(jì)管理監(jiān)督保障機(jī)制嚴(yán)重缺失，造成了審計(jì)行為的不規(guī)范。

4 當(dāng)前我國(guó)銀行審計(jì)管理發(fā)展的對(duì)策建議

4.1解放思想轉(zhuǎn)變意識(shí)，明確銀行審計(jì)的基本職能

解放思想，堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，明確工作思路，端正指導(dǎo)思想，是提高銀行審計(jì)工作水平的前提。要科學(xué)樹(shù)立質(zhì)量意識(shí)，效益意識(shí)，積極轉(zhuǎn)變服務(wù)意識(shí)，要找準(zhǔn)銀行審計(jì)工作的定位點(diǎn)，明確審計(jì)工作的目的和具體職能，推動(dòng)審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

4.2完善審計(jì)法律保障，堅(jiān)持金融審計(jì)的依法實(shí)施

健全銀行審計(jì)法律保障制度，堅(jiān)持依法審計(jì)是銀行實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的基本方針，也是提高審計(jì)管理工作水平的重要保證。必須依據(jù)審計(jì)法規(guī)實(shí)施審計(jì)，規(guī)范審計(jì)內(nèi)容程序、方法要求，開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的法制化、制度化與規(guī)范化，確保審計(jì)規(guī)范科學(xué)。

4.3明確責(zé)任審計(jì)體系，完善審計(jì)報(bào)告與質(zhì)量考核

銀行內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)建立分期分類(lèi)審計(jì)制度，明確審計(jì)責(zé)任規(guī)劃，把內(nèi)部審計(jì)列入各項(xiàng)業(yè)務(wù)整體運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的有機(jī)組成部分，完善審計(jì)報(bào)告制度，要堅(jiān)持及時(shí)反饋匯報(bào)原則，堅(jiān)持實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告措施，建立金融內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核指標(biāo)，促進(jìn)銀行審計(jì)工作的有效進(jìn)行。

4.4協(xié)調(diào)內(nèi)外工作關(guān)系，加強(qiáng)金融審計(jì)溝通建議

銀行內(nèi)部審計(jì)責(zé)任重大，涉及面廣，銀行內(nèi)部審計(jì)，必須把握審計(jì)監(jiān)督的主要功能，突出工作重點(diǎn)，協(xié)調(diào)好本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)部門(mén)以及被審計(jì)部門(mén)的關(guān)系，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，注意審計(jì)方法，加強(qiáng)溝通交流，虛心聽(tīng)取被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理的人文性特點(diǎn)。

4.5創(chuàng)新審計(jì)方式手段，實(shí)現(xiàn)金融審計(jì)科學(xué)統(tǒng)一

新形勢(shì)下，銀行審計(jì)管理工作要適應(yīng)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的需求，應(yīng)在保證運(yùn)行質(zhì)量、提高效率的基礎(chǔ)上，改變銀行審計(jì)傳統(tǒng)方式，采取合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性方式統(tǒng)一、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式統(tǒng)一，完善審計(jì)內(nèi)控管理機(jī)制，預(yù)防和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方式的靈活多樣統(tǒng)一。

4.6拓展社會(huì)監(jiān)督平臺(tái)，落實(shí)民主法治監(jiān)控審計(jì)

銀行審計(jì)管理工作，要與有關(guān)職能部門(mén)管理監(jiān)督相融合。審計(jì)機(jī)構(gòu)既要認(rèn)真履行職責(zé)，又要通過(guò)建立健全各種內(nèi)控機(jī)制和拓展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)形式等，使有關(guān)職能部門(mén)的管理和監(jiān)督作用得以充分發(fā)揮，形成監(jiān)督的合力，真正落實(shí)銀行審計(jì)的民主法制管理。

4.7加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，綜合審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的自我完善，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，是提高銀行審計(jì)水平，發(fā)揮銀行內(nèi)部審計(jì)職能的根本保證。銀行內(nèi)部部門(mén)和審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加大重視力度，強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍組織建設(shè)，配備審計(jì)高尖人才，開(kāi)拓各種有利渠道，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性。

結(jié)束語(yǔ)

總之，銀行審計(jì)管理工作，是促進(jìn)銀行自身發(fā)展的必要保障，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)作模式下的重要經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。新形勢(shì)下，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的觀(guān)點(diǎn)，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，深化管理改革，創(chuàng)新管理保障體系，完善銀行審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，推動(dòng)銀行管理工作健康運(yùn)行的重要途徑和基礎(chǔ)保障。