韓潤娥 張敬花 馬曉娟

上世紀九十年代中期至今，加工貿(mào)易超過一般貿(mào)易成為我國對外貿(mào)易的主導(dǎo)方式。2009年，在全球外貿(mào)增長乏力形勢下，我國加工貿(mào)易出口總額仍占全部出口總額的48.8%。與此同時，伴隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及發(fā)展方式轉(zhuǎn)型，加工貿(mào)易與生態(tài)環(huán)境之間的沖突引起了社會的廣泛關(guān)注。傳統(tǒng)以來，我國加工貿(mào)易主要從事的是加工鏈條底端的組裝、制造等勞動密集型環(huán)節(jié)，尤其是一些高污染、高耗能的加工貿(mào)易使我國付出了高昂的生態(tài)環(huán)境代價。然而，加工貿(mào)易本身并非環(huán)境問題產(chǎn)生的根源，而是因為市場未能反映加工貿(mào)易產(chǎn)品生產(chǎn)和消費中的環(huán)境成本，即環(huán)境成本外部化引發(fā)市場失靈。因此，要解決加工貿(mào)易中的環(huán)境問題，實現(xiàn)加工貿(mào)易的可持續(xù)發(fā)展與轉(zhuǎn)型升級，就應(yīng)該制定有效的政策措施促使加工貿(mào)易企業(yè)的環(huán)境成本內(nèi)部化。

一、高昂的環(huán)境代價：加工貿(mào)易導(dǎo)致環(huán)境污染的現(xiàn)實狀況

我國的加工貿(mào)易自20世紀70年代末開始發(fā)展以來，經(jīng)歷了30多年的高速發(fā)展。截至2009年底，我國從事加工貿(mào)易企業(yè)有12.6萬家，加工貿(mào)易直接從業(yè)人員有3000萬人至4000萬人，約占我國第二產(chǎn)業(yè)就業(yè)人數(shù)的20%。在加工貿(mào)易快速發(fā)展的同時，加工貿(mào)易企業(yè)的工業(yè)廢水排放量、廢氣排放量和固體廢物排放量不斷增加，加工貿(mào)易以及整個工業(yè)體系對環(huán)境的負面效應(yīng)日趨嚴重?！?009年中國環(huán)境狀況公報》顯示，2009年度全國工業(yè)廢水排放量234.4億噸，主要污染物中化學(xué)需氧量排放量為439.7萬噸，氨氮排放量為27.3萬噸。工業(yè)廢氣中二氧化硫排放量為1866.1萬噸，煙塵排放量為603.9萬噸，粉塵排放量為523.6萬噸。工業(yè)固體廢物排放量為710.7萬噸。另外，全國酸雨分布區(qū)域主要集中浙江、福建、及長江、珠江三角洲等加工貿(mào)易發(fā)達地區(qū)。

加工貿(mào)易與環(huán)境污染的關(guān)系引起了一些學(xué)者的關(guān)注。有學(xué)者認為外商投資企業(yè)進行的加工貿(mào)易中有部分加工項目屬于污染環(huán)境的項目，負面影響極大，嚴重損害了我國的長遠利益；也有一些學(xué)者通過實證分析論證了加工貿(mào)易對環(huán)境的污染，分析得出加工貿(mào)易出口和二氧化硫排放存在正相關(guān)關(guān)系，加工貿(mào)易出口額每增加1%，二氧化硫的排放量就增加0.22%，加工貿(mào)易的增加是二氧化硫排放量變動的主要原因。有學(xué)者利用1980-2007年我國加工貿(mào)易出口額和環(huán)境污染的數(shù)據(jù)對加工貿(mào)易出口額增長與環(huán)境污染加劇進行了因果關(guān)系檢驗，認為加工貿(mào)易與環(huán)境污染的關(guān)系復(fù)雜，需要制定相關(guān)政策來進行引導(dǎo)和污染控制。

加工貿(mào)易重點聚集地區(qū)環(huán)境污染狀況堪憂。我國加工貿(mào)易最為發(fā)達的珠三角地區(qū)，廣東省98%的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)集中在這里，其環(huán)境污染尤為突出。2010年2月公布的《第一次全國污染源普查公報》顯示，珠三角佛山、深圳、東莞、廣州和中山五市工業(yè)污染源占全省比例為65.2%。《廣東省海洋環(huán)境質(zhì)量公報》自2001年起已經(jīng)連續(xù)7年將該地區(qū)列為“嚴重污染區(qū)域”。2009年5月發(fā)布的該《公報》指出，廣東省珠江流域以及珠江口海域污染面積比2008年增加12.33%。重金屬污染已經(jīng)對公共環(huán)境和人體健康構(gòu)成了重大威脅。一項由原國家環(huán)?？偩诌M行的土壤調(diào)查結(jié)果顯示，廣東省珠江三角洲近40%的農(nóng)田菜地土壤遭重金屬污染，且其中10%屬嚴重超標。2008年，中山大學(xué)的科研團隊分別在廣州6個區(qū)各選擇兩個農(nóng)貿(mào)市場采集蔬菜樣本，分析樣本中鎘、鉛的含量情況，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，葉菜類蔬菜的污染情況十分嚴重，除1種為輕度污染外，其余5種均達到重度污染水平。2009年，廣東省惠州市環(huán)境保護局對某電子公司未經(jīng)處理直接外排的部分生產(chǎn)廢水采樣監(jiān)測得出以下結(jié)果：“PH值偏酸5.6個單位，化學(xué)需氧量超標96.9倍，懸浮物超標32.5倍，銅超標5199倍，鋅超標3.9倍，鎳超標9.6倍，總氮超標8.6倍，氨氮超標24.7倍，鐵超標178.2倍?！?/p>

政府限制加工貿(mào)易環(huán)境污染的政策導(dǎo)向明顯。近幾年，政府屢次調(diào)整《加工貿(mào)易禁止類目錄》和《加工貿(mào)易限制類商品目錄》，以限制或禁止“兩高一資”（高污染、高耗能、資源性）和低附加值產(chǎn)品的發(fā)展。自2004年起，國家將共計一千多個十位商品稅號列入加工貿(mào)易禁止類目錄。2009年6月3月，商務(wù)部、海關(guān)總署公布《2009年加工貿(mào)易禁止類商品目錄》，禁止類目錄達到1759項商品編碼，這些被列入目錄的主要是高耗能、高排放和低附加值的加工貿(mào)易商品。

二、環(huán)境成本外部化：加工貿(mào)易導(dǎo)致環(huán)境污染的根本原因

環(huán)境的稀缺性決定了必須把它作為一項生產(chǎn)要素，并通過價格機制反映出來，即環(huán)境應(yīng)當(dāng)具有價格。那么，加工貿(mào)易企業(yè)使用環(huán)境這種生產(chǎn)要素，就應(yīng)該支付環(huán)境成本，即商品開采、生產(chǎn)、運輸、使用以及回收過程中為解決和補償使用環(huán)境資源所造成的資源的減少、生態(tài)環(huán)境的破壞等所需的費用之和。根據(jù)庇古的外部性理論，如果經(jīng)濟活動使他人或社會受損，而廠商或個人沒有為此承擔(dān)相應(yīng)的成本，稱之為負外部性，也稱外部成本。在加工貿(mào)易企業(yè)的生產(chǎn)和消費活動中如果由于市場失靈，市場未能完全反映加工貿(mào)易產(chǎn)品生產(chǎn)和消費中的環(huán)境成本，即加工貿(mào)易產(chǎn)品的價格不包括或不反映全部的環(huán)境成本，把本應(yīng)由企業(yè)或個人支付的私人成本轉(zhuǎn)嫁給了社會，就存在加工貿(mào)易環(huán)境成本外部化問題。因此，加工貿(mào)易本身并非環(huán)境問題產(chǎn)生的根源，環(huán)境成本外部化造成的產(chǎn)品價格扭曲和市場失靈才是環(huán)境問題的根源。

我國加工貿(mào)易發(fā)展中，在環(huán)境成本問題上，一方面，存在環(huán)境產(chǎn)權(quán)界定不清，受損失者不能得到任何補償。發(fā)展加工貿(mào)易之初，為解決我國技術(shù)、資本極度缺乏的狀況，國家制定了一系列針對外資的優(yōu)惠政策，包括進口免稅、出口退稅、低價使用土地、水、電力等資源，甚至包括廉價的勞動力供給，其價格并未反映由于使用環(huán)境資源而造成環(huán)境資源減少的環(huán)境成本，這必然造成加工貿(mào)易企業(yè)過多的以犧牲資源為代價進行生產(chǎn)和貿(mào)易活動；另一方面，存在對環(huán)境成本估值較低，受損失者得到的補償不足以彌補其遭受的損失。一些外資正是基于我國的環(huán)境偏好低，環(huán)境標準相對寬松，政策法律所要求的環(huán)境成本的內(nèi)化程度較低等方面考慮，傾向于選擇勞動密集度高、技術(shù)含量較低、占用土地多、能耗物耗高、環(huán)境污染重等產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移至我國。

據(jù)統(tǒng)計，近年來我國外商投資的生產(chǎn)企業(yè)中屬污染型的占30%左右，在污染型企業(yè)中嚴重污染企業(yè)占40%以上。據(jù)環(huán)保部專家測算，“雙高”產(chǎn)品生產(chǎn)過程所排污染物的正常治理成本，一般占生產(chǎn)總成本的10%—30%。有些產(chǎn)品生產(chǎn)過程所排污染物更是難以治理，導(dǎo)致地區(qū)性的環(huán)境污染日益加劇，而這些高昂的環(huán)境成本，卻因為我國的環(huán)境標準寬松而使環(huán)境破壞者支付的成本不足以彌補受損者的損失。另外，部分加工貿(mào)易企業(yè)的違法偷排也加劇環(huán)境成本外部化。如2009年東莞查處的某廠日偷排污水達4500噸，某電子公司偷排的酸性生產(chǎn)廢水中總銅超標20多倍。

從以上來看，加工貿(mào)易對環(huán)境這一要素的使用和損害沒有或者沒有全部計入商品價格中通過市場來補償，而是大量地被外部化，原本應(yīng)由生產(chǎn)者承擔(dān)的環(huán)境成本轉(zhuǎn)嫁給政府、社會及居民來承擔(dān)。如從2002年起至今，廣州每年投入20億元以上財政資金用于水污染治理。另據(jù)《2009年中國環(huán)境狀況公報》，2007年以來，國家累計安排主要污染物減排建設(shè)資金60.6億元。正是由于加工貿(mào)易企業(yè)的環(huán)境成本被大量的外部化，加工貿(mào)易生產(chǎn)者可以自由地使用公共的環(huán)境資源而不需付費，或者支付的費用低于使用環(huán)境資源而創(chuàng)造的價值，因而加工貿(mào)易企業(yè)在追求利潤最大化的過程中往往導(dǎo)致資源的過度開發(fā)或濫用，進而造成我國環(huán)境質(zhì)量下降、生態(tài)環(huán)境日益惡化，才發(fā)生了環(huán)境與加工貿(mào)易發(fā)展之間的沖突。

三、環(huán)境成本內(nèi)部化：加工貿(mào)易可持續(xù)發(fā)展的必然選擇

所謂環(huán)境成本內(nèi)部化是指明確產(chǎn)權(quán)以使有效市場的出現(xiàn)和包含環(huán)境成本在內(nèi)的價格占有主導(dǎo)地位，也就是對外部環(huán)境成本進行估價并將它們內(nèi)化到相關(guān)市場主體（企業(yè)、消費者和政府）的產(chǎn)品成本和消費成本中，并通過市場進行補償，從而體現(xiàn)資源的稀缺性，消除其外部性。

既然加工貿(mào)易與環(huán)境沖突的根源在于加工貿(mào)易企業(yè)生產(chǎn)成本中沒有或沒有完全包含環(huán)境成本，價格信號沒有正確反映出環(huán)境資源的價值，那么只要加工貿(mào)易中能夠考慮并糾正環(huán)境成本的外部化問題，使產(chǎn)品的價格包含環(huán)境成本，實現(xiàn)環(huán)境成本內(nèi)部化，市場就可以合理有效的配置環(huán)境資源，從而有效保護環(huán)境。也就是說，環(huán)境成本內(nèi)部化是解決環(huán)境問題以及加工貿(mào)易與環(huán)境均衡發(fā)展的最佳途徑。

一般來說，環(huán)境成本內(nèi)部化可以從法律和經(jīng)濟兩個層面進行干預(yù)。由于經(jīng)濟手段反映了市場機制的要求，將環(huán)境成本內(nèi)化到企業(yè)的生產(chǎn)過程中，可以促使企業(yè)盡可能地減少污染，所以在以法規(guī)形式限制和禁止污染嚴重的加工貿(mào)易項目的基礎(chǔ)上，采用切實可行的經(jīng)濟措施將會更有效的解決環(huán)境問題。具體而言，采用經(jīng)濟手段使加工貿(mào)易企業(yè)環(huán)境成本內(nèi)部化的措施主要有：

第一，完善環(huán)境要素的價格形成機制。從經(jīng)濟學(xué)角度分析，環(huán)境也是投入生產(chǎn)的要素之一，對其合理定價是企業(yè)理性使用環(huán)境以及環(huán)境成本內(nèi)部化的基礎(chǔ)。以往我國對環(huán)境要素估值過低，加之對加工貿(mào)易實施一系列優(yōu)惠措施，使加工貿(mào)易企業(yè)以極低的價格使用水電、土地、礦產(chǎn)等資源要素，污染環(huán)境而無須付費，環(huán)境成本被外部化。目前，加工貿(mào)易的可持續(xù)發(fā)展要求對環(huán)境要素確定一個合理的價格，這一價格既要反映環(huán)境要素的稀缺性、可再生性、加工貿(mào)易企業(yè)使用環(huán)境所獲得的收益，也應(yīng)反映破壞環(huán)境造成的損失以及為恢復(fù)環(huán)境所支付的費用。要嚴格執(zhí)行工業(yè)用地最低價標準、健全礦產(chǎn)資源有償使用制度、完善資源性產(chǎn)品價格形成機制、高耗能行業(yè)實行差別電價和水價，通過理順價格，使加工貿(mào)易出口中土地、資源、能源成本完整化、數(shù)量化。通過價格機制引導(dǎo)加工貿(mào)易企業(yè)合理有效的使用環(huán)境要素，不至于造成環(huán)境的過度使用以及加工貿(mào)易的“貧困化增長”。

第二，界定產(chǎn)權(quán)，以市場力量全面推進排污權(quán)有償交易。長期以來，環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)比較模糊，在利潤最大化目標的驅(qū)使下，只要邊際私人收益大于邊際私人成本，私人就會過度利用環(huán)境資源，導(dǎo)致“公地悲劇”。因此，要解決加工貿(mào)易企業(yè)環(huán)境成本外部化問題，應(yīng)明確界定并保護環(huán)境資源的產(chǎn)權(quán)，而不管環(huán)境資源的產(chǎn)權(quán)最初是屬于加工貿(mào)易企業(yè)、受害者或第三者，市場交易都可以解決對環(huán)境的過度開發(fā)以及環(huán)境污染問題。在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，應(yīng)以市場力量為主體全面推進排污權(quán)的有償交易。排污權(quán)交易是指在一定區(qū)域內(nèi)，污染物排放總量不超過允許排放量的前提下，內(nèi)部各污染源之間通過貨幣交換的方式相互調(diào)劑排污量，從而達到減少排污量、保護環(huán)境的目的。目前，國際上已經(jīng)建立了碳交易所、氣候期貨交易所等交易市場，國內(nèi)北京、上海等城市也已設(shè)立環(huán)境交易所、產(chǎn)權(quán)交易所、排污權(quán)交易中心。下一步，應(yīng)引進成熟的交易平臺在加工貿(mào)易比較集中的珠三角和長三角地區(qū)設(shè)立分所、分中心。政府通過制定污染物的總量指標，合理分配初始排污權(quán)，建立科學(xué)的監(jiān)管制度，在宏觀調(diào)控下讓市場發(fā)揮激勵加工貿(mào)易企業(yè)減少排污、改進技術(shù)減排的主體功能，最終實現(xiàn)加工貿(mào)易的可持續(xù)發(fā)展。

第三，征收環(huán)境稅。環(huán)境稅是指對污染排放和污染品征稅，以稅收彌補因污染造成的資源損失和治理污染。我國現(xiàn)行稅制中，還沒有獨立的環(huán)境稅費。與環(huán)境相關(guān)的稅包含在其他稅中，像消費稅、資源稅等。環(huán)境稅收在發(fā)達國家稅收體系中占有重要地位，例如，30個經(jīng)濟合作與開發(fā)組織成員國環(huán)境稅收占稅收總收入的平均比例約為7%。根據(jù)“污染者付費原則”，污染企業(yè)應(yīng)是環(huán)境稅的主要承擔(dān)者。征稅標準根據(jù)資源的使用量或污染物的排放量從量計征，稅率可設(shè)一個全國統(tǒng)一最高限額，由各省級政府根據(jù)本地生態(tài)環(huán)境的狀況制定當(dāng)?shù)囟惵?，稅收用于地方政府治理污染。將稅收與企業(yè)節(jié)能減排掛鉤，對一些資源消耗大、污染嚴重的加工貿(mào)易企業(yè)，應(yīng)擴大征稅范圍。通過征收環(huán)境稅，使環(huán)境污染者和資源使用者承擔(dān)其排放污染量與資源補償?shù)攘康亩愂?，促進其采用有利于環(huán)境的技術(shù)，從而矯正市場機制的缺陷，把環(huán)境污染的外部不經(jīng)濟性內(nèi)在化。

第四，大力推行環(huán)境標志和環(huán)境標準制度。環(huán)境標志制度也稱綠色標志、生態(tài)標志，是由政府部門或公共、私人團體依據(jù)一定的環(huán)境標準，向有關(guān)申請者頒發(fā)其產(chǎn)品或服務(wù)符合要求的一種特定標志。該標志向消費者表明，這一產(chǎn)品與其它功能類似的產(chǎn)品相比，從研發(fā)、生產(chǎn)、使用到回收利用更加環(huán)保。環(huán)境標志制度作為一種激勵機制，企業(yè)為了滿足環(huán)境標準，會主動采取措施控制污染，進而促使環(huán)境成本內(nèi)部化。據(jù)環(huán)境保護部統(tǒng)計，至2010年5月底，全國有5132個企業(yè)獲得國家環(huán)境標志認證，但與加工貿(mào)易10多萬個企業(yè)相比，還需大力推進。ISO14000體系是國際標準化組織頒布的關(guān)于環(huán)境管理的標準體系，它要求企業(yè)在內(nèi)部建立并保持一個符合標準的環(huán)境管理體系對自身的環(huán)境行為執(zhí)行約束機制。ISO14000體系對產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、流通、使用、報廢處理等全過程的每一環(huán)節(jié)的資源消耗的環(huán)境影響提出了指導(dǎo)性的環(huán)保要求，這在相當(dāng)大的程度上體現(xiàn)了環(huán)境成本內(nèi)部化的要求。因此，在加工貿(mào)易企業(yè)中推廣ISO14000標準體系，將會有效地將環(huán)境成本內(nèi)部化并促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

第五，發(fā)揮信貸資源的杠桿調(diào)節(jié)功能。依靠金融工具的杠桿效應(yīng)影響企業(yè)的投資取向，引導(dǎo)社會資本向環(huán)保企業(yè)集聚，把企業(yè)環(huán)境風(fēng)險組合到金融風(fēng)險里面，促使企業(yè)有壓力將環(huán)境成本內(nèi)部化。一是將企業(yè)環(huán)境信息全面及時納入企業(yè)征信系統(tǒng)，通過征信系統(tǒng)對行為主體進行信息甄別，約束企業(yè)的道德風(fēng)險，有利于避免企業(yè)排污的搭便車行為，通過金融與環(huán)保良性互動來降低加工貿(mào)易環(huán)境成本。二是加強對加工貿(mào)易企業(yè)環(huán)保技術(shù)的獨立評價，完善對微觀主體的資信評級，建立環(huán)境信用風(fēng)險評估機制，為金融機構(gòu)的投資提供依據(jù)。三是可在加工貿(mào)易不同產(chǎn)業(yè)中實行一定程度利率市場定價，由資金供求狀況自主決定利率標準，通過利率這一價格杠桿來調(diào)節(jié)資金流向，進而在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級中發(fā)揮金融的調(diào)節(jié)作用。四是對環(huán)保技術(shù)和項目等方面給予貼息貸款、優(yōu)先貸款、延長信貸周期等優(yōu)惠信貸措施。對不符合環(huán)保標準的企業(yè)和項目進行限制，實行環(huán)?！耙黄狈駴Q”。

第六、可在加工貿(mào)易高碳產(chǎn)業(yè)推行強制環(huán)境污染責(zé)任保險。環(huán)境污染責(zé)任保險是以企業(yè)發(fā)生污染事故對第三者造成的損害依法應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任為標的的保險。從環(huán)境保護部發(fā)布的《2009年中國環(huán)境狀況公報》來看，2009年全國9省市已在全省或部分地區(qū)開展試點，10多家保險企業(yè)推出了環(huán)境污染責(zé)任保險產(chǎn)品，但從試點來看，企業(yè)出于其自身經(jīng)濟利益的考慮，僅僅依靠市場機制，由企業(yè)自愿投保環(huán)境污染責(zé)任保險，治污目標將難以達到。目前，國際上像美國、德國、芬蘭、瑞典和俄羅斯等國的環(huán)境污染責(zé)任保險全部采用強制方式或以強制保險方式為主。我國加工貿(mào)易中高污染、高耗能行業(yè)占有一定比例，因此，有必要在加工貿(mào)易高碳產(chǎn)業(yè)推行強制環(huán)境污染責(zé)任保險的長效機制，通過投保促使企業(yè)生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)變。為了調(diào)動企業(yè)參保積極性，可將企業(yè)投保費用在稅前支出、也可將投保費用的一定比例（比如50%）沖抵當(dāng)年排污費?！?/p>

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