方長(zhǎng)豐

(東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院,遼寧大連 116025)

平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中的應(yīng)用

方長(zhǎng)豐

(東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院,遼寧大連 116025)

從商業(yè)銀行戰(zhàn)略的有效執(zhí)行為出發(fā)點(diǎn),將平衡計(jì)分卡的基本原理應(yīng)用于商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),建立了以模擬利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率為核心的財(cái)務(wù)維度評(píng)價(jià)指標(biāo),以客戶(hù)結(jié)構(gòu)、客戶(hù)流失情況、新客戶(hù)增長(zhǎng)情況和銀行產(chǎn)品使用情況為核心的客戶(hù)維度評(píng)價(jià)指標(biāo),以業(yè)務(wù)創(chuàng)新和可行性建議為核心的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度評(píng)價(jià)指標(biāo),以培訓(xùn)出勤率、考試通過(guò)率、工作態(tài)度和職業(yè)素養(yǎng)為核心的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度評(píng)價(jià)指標(biāo),最后綜合考慮客戶(hù)經(jīng)理在上述四個(gè)方面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果,建立了客戶(hù)經(jīng)理綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系,為商業(yè)銀行對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供參考。

績(jī)效評(píng)價(jià);平衡計(jì)分卡;模擬利潤(rùn);風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

一、商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)目標(biāo)及平衡計(jì)分卡的應(yīng)用

由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品的專(zhuān)業(yè)性,商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理作為一線(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)和市場(chǎng)調(diào)查人員,擔(dān)負(fù)著搶占市場(chǎng)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的雙重責(zé)任,是商業(yè)銀行創(chuàng)造業(yè)績(jī)和控制風(fēng)險(xiǎn)的核心力量。如何調(diào)動(dòng)客戶(hù)經(jīng)理積極性,實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行客戶(hù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的科學(xué)化,以提高銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的能力成為各家銀行面臨的一個(gè)重要課題。要調(diào)動(dòng)專(zhuān)用性人才的積極性和主動(dòng)性,激勵(lì)是核心內(nèi)容,而業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)作為激勵(lì)制度的重要前提,在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下也就具有了更高的研究?jī)r(jià)值和實(shí)踐意義[1]。

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)作為公司管理控制的重要內(nèi)容之一,其目標(biāo)是為了更好地實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略,提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果。研究表明,戰(zhàn)略執(zhí)行能力比戰(zhàn)略本身的質(zhì)量更為重要。有效地實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略,必須將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為可操作的行動(dòng),成為每個(gè)人的日常工作,因此,建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系成為建立戰(zhàn)略中心型組織的關(guān)鍵問(wèn)題[2]。

羅伯特·卡普蘭和戴維·諾頓于 1992年提出了有關(guān)績(jī)效衡量的平衡計(jì)分卡,它在保留財(cái)務(wù)指標(biāo)作為滯后指標(biāo)的同時(shí),補(bǔ)充了可以產(chǎn)生未來(lái)財(cái)務(wù)增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)指標(biāo),即領(lǐng)先指標(biāo)。2001年,羅伯特·卡普蘭和戴維·諾頓將平衡計(jì)分卡與公司的戰(zhàn)略執(zhí)行密切結(jié)合起來(lái),通過(guò)建立影響企業(yè)成功關(guān)鍵因素的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)體系,將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為可操作性的行為,使組織圍繞戰(zhàn)略協(xié)同化[3]。筆者將平衡計(jì)分卡應(yīng)用于商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理績(jī)效評(píng)價(jià),建立包括財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面的客戶(hù)經(jīng)理績(jī)效評(píng)價(jià)體系,將銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為客戶(hù)經(jīng)理的日常行為,以有效實(shí)現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、財(cái)務(wù)維度的商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)維度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是對(duì)結(jié)果的評(píng)價(jià),可以從效率和效果兩個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)客戶(hù)經(jīng)理的當(dāng)期業(yè)績(jī)。從效果上來(lái)看,可以把客戶(hù)經(jīng)理在評(píng)價(jià)期內(nèi)為銀行創(chuàng)造的利潤(rùn)規(guī)模作為評(píng)價(jià)指標(biāo),但由于不能從銀行損益表中直接看出每一筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)額,因此需要通過(guò)影子價(jià)格來(lái)計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的模擬利潤(rùn),同時(shí)考慮股東的長(zhǎng)期價(jià)值,對(duì)模擬利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整;從效率上來(lái)看,由于銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè),因此可以風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

1、模擬利潤(rùn)的計(jì)算

銀行的收益來(lái)源于利差收入和中間業(yè)務(wù)收入,對(duì)于客戶(hù)經(jīng)理來(lái)說(shuō),吸收存款、發(fā)放貸款、營(yíng)銷(xiāo)中間業(yè)務(wù)均能給銀行創(chuàng)造利益。因此,模擬利潤(rùn)計(jì)算可以分為存款、貸款和中間業(yè)務(wù)三個(gè)方面。

(1)存款的模擬利潤(rùn)計(jì)算

存款是銀行重要的資金來(lái)源,銀行可以通過(guò)設(shè)定模擬資金收購(gòu)價(jià)格來(lái)計(jì)算存款的模擬利潤(rùn),其基本公式如下:

式中:

P1i:表示第 i筆存款模擬利潤(rùn)

Di:表示第 i筆存款金額

L:表示法定存款準(zhǔn)備金率

Rbi:表示第 i筆存款模擬資金收購(gòu)利率Rdi:表示第 i筆存款實(shí)際利率

RL:表示法定存款準(zhǔn)備金利率

C1i:第 i筆存款客戶(hù)調(diào)整因子

B1i:第 i筆存款業(yè)務(wù)調(diào)整因子

P:存款模擬利潤(rùn)總和

表1 存款客戶(hù)分類(lèi)表

首先,模擬資金收購(gòu)價(jià)格的確定。從上述公式可以看出,模擬資金收購(gòu)價(jià)格是決定存款模擬利潤(rùn)的核心要素之一。模擬資金收購(gòu)價(jià)格通常為銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格,即銀行內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)之間或銀行與其附屬機(jī)構(gòu)之間的交易價(jià)格,這個(gè)價(jià)格不是由市場(chǎng)決定的(黃老金,2004)。銀行需綜合考慮相同期限的低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率、分行上存總行利率、同業(yè)拆借利率等相關(guān)因素來(lái)設(shè)定存款模擬資金收購(gòu)價(jià)格。

其次,客戶(hù)調(diào)整因子的設(shè)定。銀行存款根據(jù)客戶(hù)的性質(zhì)不同,可以做如下分類(lèi),如表 1所示,銀行可根據(jù)存款的不同來(lái)源以及自身資金的使用情況,科學(xué)設(shè)定客戶(hù)調(diào)整因子,引導(dǎo)客戶(hù)經(jīng)理有針對(duì)性地開(kāi)展市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。

最后,業(yè)務(wù)調(diào)整因子的設(shè)定。銀行存款根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同,可以分為保證金存款和非保證金存款,由于保證金存款具有強(qiáng)制性,且較易誘導(dǎo)操作性風(fēng)險(xiǎn)。因此,可針對(duì)保證金存款和非保證金存款設(shè)定不同的業(yè)務(wù)調(diào)整因子,以保證績(jī)效評(píng)價(jià)的公平性以及銀行存款的真實(shí)性和合法性。

(2)貸款的模擬利潤(rùn)計(jì)算

貸款是銀行資金運(yùn)用的主要渠道,銀行可以通過(guò)設(shè)定模擬資金賣(mài)出價(jià)格來(lái)計(jì)算每筆貸款的模擬利潤(rùn),其基本公式如下:

式中:

Ai:第 i筆貸款金額

Rai:第 i筆貸款實(shí)際利率

Rs:模擬資金賣(mài)出價(jià)格

C2i:第 i筆貸款客戶(hù)調(diào)整因子

B2i:第 i筆貸款業(yè)務(wù)調(diào)整因子

Pi:第 i筆貸款行業(yè)調(diào)整因子

RPi:第 i筆貸款專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金率

Rri:第 i筆貸款的責(zé)任比重

則,客戶(hù)經(jīng)理名下全部貸款的模擬利潤(rùn)為:

其中,Rp:一般損失準(zhǔn)備金率,按為 1%計(jì)提

WRr為全部貸款的加權(quán)責(zé)任比重,其計(jì)算公式如下:

RA:表外業(yè)務(wù)信用調(diào)整額度,等于表外業(yè)務(wù)按信用轉(zhuǎn)換系數(shù)①換算的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額,再按一般損失準(zhǔn)備的計(jì)提比例計(jì)提的資產(chǎn)減值損失,其計(jì)算公式如下:

RAi:第 i筆表外業(yè)務(wù)的調(diào)整額度

CAi:第 i筆表外業(yè)務(wù)占用的授信額度

?i:第 i筆表外業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

Rp:一般損失準(zhǔn)備金率

WRi::第 i筆表外業(yè)務(wù)的責(zé)任比重

首先,模擬資金賣(mài)出價(jià)格。模擬資金賣(mài)出價(jià)格也是銀行的內(nèi)部?jī)r(jià)格,銀行需根據(jù)資金的頭寸規(guī)模、融資成本和債券投資收益率等為基礎(chǔ)來(lái)設(shè)定模擬資金賣(mài)出價(jià)格。

其次,設(shè)定客戶(hù)調(diào)整因子。銀行信貸客戶(hù)根據(jù)規(guī)模不同可以劃分為小型、中型和大型客戶(hù)②。不同規(guī)?？蛻?hù)的融資成本、業(yè)務(wù)量、信貸風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷(xiāo)成本和綜合收益均存在一定差異,因此,銀行對(duì)大型客戶(hù)的調(diào)整因子可區(qū)別于中小客戶(hù)。

再次,設(shè)定業(yè)務(wù)調(diào)整因子。根據(jù)信貸資金的用途不同,銀行貸款可以分為流動(dòng)資金貸款、國(guó)際貿(mào)易融資③、固定資產(chǎn)貸款和項(xiàng)目貸款。不同用途的貸款的還款資金來(lái)源、擔(dān)保措施和風(fēng)險(xiǎn)度均有所相同,銀行可根據(jù)信貸業(yè)務(wù)類(lèi)別,設(shè)定不同的業(yè)務(wù)調(diào)整系數(shù),以體現(xiàn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的全面性和合理性。

第四,設(shè)定行業(yè)調(diào)整因子。行業(yè)環(huán)境是影響企業(yè)發(fā)展前景的一個(gè)重要因素,不僅關(guān)系到銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量,也關(guān)系到銀行的社會(huì)責(zé)任。商業(yè)銀行可結(jié)合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 98類(lèi)行業(yè)分類(lèi)為基準(zhǔn),將行業(yè)分類(lèi)為優(yōu)先發(fā)展類(lèi)、支持類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi),分別設(shè)定不同的行業(yè)調(diào)整因子,以體現(xiàn)出銀行的行業(yè)支持政策。

第五,設(shè)定貸款損失準(zhǔn)備金率。出于穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的考慮,商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)信貸資產(chǎn)的質(zhì)量計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。根據(jù)計(jì)提的基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)不同,貸款損失準(zhǔn)備包括一般損失準(zhǔn)備和專(zhuān)項(xiàng)損失準(zhǔn)備。一般損失準(zhǔn)備按全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 1%,由總行統(tǒng)一計(jì)提;專(zhuān)項(xiàng)損失準(zhǔn)備根據(jù)貸款的質(zhì)量不同有不同的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)④。因此,在計(jì)算貸款的模擬利潤(rùn)時(shí),可先針對(duì)每筆貸款,按專(zhuān)項(xiàng)損失準(zhǔn)備金率計(jì)提損失準(zhǔn)備,然后加總各筆貸款的模擬利潤(rùn)時(shí),再總體計(jì)提一般損失準(zhǔn)備。

第六,設(shè)定客戶(hù)經(jīng)理責(zé)任比重。為落實(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)人責(zé)任制,需針對(duì)不同級(jí)別的客戶(hù)經(jīng)理,將貸款風(fēng)險(xiǎn)在客戶(hù)經(jīng)理、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人、信貸評(píng)估審查人員和信貸審批人等責(zé)任人之間進(jìn)行分配?？蛻?hù)經(jīng)理承擔(dān)一線(xiàn)市場(chǎng)調(diào)查和貸后管理的責(zé)任,對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)需承擔(dān)主要責(zé)任。合理的責(zé)任分配,不僅能有效提升客戶(hù)經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),而且將有效調(diào)動(dòng)各級(jí)審查審批人員的責(zé)任心,提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

(3)中間業(yè)務(wù)收入的模擬利潤(rùn)計(jì)算

隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型,現(xiàn)代商業(yè)銀行越來(lái)越成為一個(gè)交易的平臺(tái)和信息處理中心,中間業(yè)務(wù)收入成為商業(yè)銀行越來(lái)越重要的收入來(lái)源。根據(jù)中間業(yè)務(wù)收入的性質(zhì)不同,我們可以將中間業(yè)務(wù)收入做如下分類(lèi):

表2 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)分類(lèi)表

如上表,部分中間業(yè)務(wù)需依靠銀行授信作支撐,如擔(dān)保及承諾類(lèi),但由于在計(jì)算貸款模擬利潤(rùn)時(shí),已經(jīng)將表外業(yè)務(wù)作為重要的調(diào)整因素加以考慮,因此在計(jì)算中間業(yè)務(wù)模擬利潤(rùn)時(shí),不必再考慮風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的問(wèn)題,其計(jì)算公式如下:

式中:

P3:客戶(hù)經(jīng)理名下中間業(yè)務(wù)收入模擬利潤(rùn)總額

P3i:第 i筆中間業(yè)務(wù)收入金額

綜上所述,客戶(hù)經(jīng)理名下全部業(yè)務(wù)的模擬利潤(rùn)P為:P=P1+P2+P3

當(dāng)客戶(hù)經(jīng)理當(dāng)年模擬利潤(rùn)為負(fù)時(shí),需結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ),以提高客戶(hù)經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),實(shí)現(xiàn)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

2、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率的計(jì)算

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率等于凈利潤(rùn)除以風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額,它同時(shí)考慮了收益和風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面的因素,是體現(xiàn)股東長(zhǎng)期價(jià)值較好的財(cái)務(wù)指標(biāo)。我們可按如下公式來(lái)計(jì)算客戶(hù)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率:

式中:

RTRA:風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率

P:客戶(hù)經(jīng)理名下模擬利潤(rùn)合計(jì)額

TRA:客戶(hù)經(jīng)理名下風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)合計(jì)額

商業(yè)銀行的各項(xiàng)表內(nèi)外資產(chǎn),均可按照一定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重折算為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),其計(jì)算公式如下:

式中:

RAi:第 i項(xiàng)業(yè)務(wù)折合的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額度

A1i:第 i筆表內(nèi)業(yè)務(wù)額度

WRi:第 i筆表內(nèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重⑤:

A2i:第 i表外業(yè)務(wù)占用的授信額度

CTCi:第 i筆表外業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

三、客戶(hù)維度的商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

銀行作為服務(wù)性企業(yè),其利潤(rùn)來(lái)源現(xiàn)有客戶(hù)最大限度的使用銀行的金融產(chǎn)品,以及不斷拓展新的客戶(hù)資源,提高市場(chǎng)占有率。因此,提高客戶(hù)滿(mǎn)意度和忠誠(chéng)度是銀行贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵因素[4]?？蛻?hù)經(jīng)理代表銀行直接為客戶(hù)提供服務(wù),客戶(hù)滿(mǎn)意度將主要體現(xiàn)在客戶(hù)經(jīng)理名下的客戶(hù)結(jié)構(gòu)、客戶(hù)的流失情況、新客戶(hù)的增長(zhǎng)情況以及銀行產(chǎn)品使用情況等四個(gè)方面。

表3 客戶(hù)維度評(píng)價(jià)指標(biāo)體系⑥

四、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度的商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的主要任務(wù)是辨認(rèn)哪些流程是持續(xù)的增加客戶(hù)和股東價(jià)值所必須擅長(zhǎng)的關(guān)鍵流程,并加強(qiáng)流程的創(chuàng)新和改造,提供價(jià)值主張,以吸引和留住目標(biāo)細(xì)分市場(chǎng)的客戶(hù)[5]?？蛻?hù)經(jīng)理是聯(lián)系客戶(hù)和銀行的紐帶,是具體業(yè)務(wù)的經(jīng)辦者,對(duì)銀行業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性及其對(duì)客戶(hù)的價(jià)值具有較為深刻的了解。但銀行作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè),需要建立一整套運(yùn)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制流程,需要培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員?？蛻?hù)經(jīng)理對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的貢獻(xiàn)主要體現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和可行性建議兩個(gè)方面,而這兩個(gè)方面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)無(wú)法建立具體的考核指標(biāo),只能通過(guò)逐個(gè)案例分析的方法,為客戶(hù)經(jīng)理的績(jī)效提供加分項(xiàng),以全面評(píng)價(jià)客戶(hù)經(jīng)理對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度。

五、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)維度的商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

企業(yè)的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)主要有三個(gè)來(lái)源,即人、系統(tǒng)和組織程序?？蛻?hù)經(jīng)理作為銀行學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)的重要來(lái)源,其知識(shí)的更新和技能的改善,直接決定了其服務(wù)于客戶(hù)的能力,進(jìn)而影響到客戶(hù)對(duì)銀行的滿(mǎn)意度。我們可以從培訓(xùn)出勤率和考試通過(guò)率兩個(gè)方面來(lái)對(duì)其進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),評(píng)價(jià)指標(biāo)如下表:

表4 學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)維度評(píng)價(jià)指標(biāo)

六、建立科學(xué)的商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)分體系

綜上所述,可以從財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程及學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四個(gè)方面建立商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo),但將這四個(gè)方面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)綜合到一起,還需要建立一個(gè)科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)分體系,將其綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果體現(xiàn)在一個(gè)具體的得分上,以增強(qiáng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的可比性和直觀(guān)性。

以總分 110分為例(內(nèi)部業(yè)務(wù)流程附加 10分,其余三項(xiàng)合計(jì) 100分),可以建立如下評(píng)分表,以對(duì)客戶(hù)經(jīng)理綜合業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

表5 客戶(hù)經(jīng)理綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)分表

評(píng)價(jià)內(nèi)容 評(píng)價(jià)指標(biāo) 分值 得分計(jì)算公式培訓(xùn)出勤率 4 指標(biāo)值 ×分值學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度考試通過(guò)率 4 指標(biāo)值 ×分值工作態(tài)度和職業(yè)素質(zhì) 5 上級(jí)有權(quán)人評(píng)定內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度 個(gè)案分析 10 最高 10分,具體分值由有權(quán)部門(mén)評(píng)定

七、總結(jié)

綜合以上分析,通過(guò)平衡計(jì)分卡的應(yīng)用,可以建立較為科學(xué)的客戶(hù)經(jīng)理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系。但由于各家銀行發(fā)展的階段和業(yè)務(wù)的重點(diǎn)不同,在評(píng)價(jià)分值設(shè)置上會(huì)體現(xiàn)出差異性。同時(shí)由于客戶(hù)經(jīng)理的資歷和級(jí)別不同,最高指標(biāo)值和容忍指標(biāo)值需針對(duì)不同級(jí)別的客戶(hù)經(jīng)理分別設(shè)置,以體現(xiàn)考核的公平性和可比性,充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的導(dǎo)向作用,以有效實(shí)現(xiàn)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略。

【注 釋】

①詳見(jiàn)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令(2004年第 2號(hào))。

②大、中、小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)可參見(jiàn)國(guó)家經(jīng)委等五部委于 2003年 2月發(fā)布的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》。

③從業(yè)務(wù)分類(lèi)上,國(guó)際貿(mào)易融資歸屬于流動(dòng)資金貸款,但由于目前我國(guó)國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資和國(guó)際貿(mào)易融資還存在較大差別我們將國(guó)際貿(mào)易融資單獨(dú)作為一類(lèi)。

④具體計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)中國(guó)人民銀行于 2001年下發(fā)的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》和財(cái)政部于 2005年下發(fā)的《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》。

⑤詳見(jiàn)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。

⑥為實(shí)現(xiàn)客戶(hù)維度的業(yè)績(jī)考核,銀行需事先建立無(wú)效戶(hù)、中端客戶(hù)和高端客戶(hù)的具體標(biāo)準(zhǔn)。

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The Application of the Balance Score Card in the PerformanceMeasurement of Commerc ial Banks’CustomerManager

F ANG Chang-feng
(Dongbei University of Finance&Econom ics,Dalian L iaoning 116025)

Based on the executive power of corporation’s strategy,this article applies the balance score card in the performance measurement of commercial banks’customermanager,establishes finance dimension index including simulated profit and return rate of risk assets,customer dimension index including customer structure,losing rate of customer,the increasing of new customer,the usage of bank’s product,ect,the process of business dimension index including creation and advice,study and development dimension index including the attendance rate of train,the pass rate of examination,work attitude and professional demeanor.Finally,through comprehensive consideration of the results of evaluations on the above four aspects,we establishes the comprehensive perfor mance measurement system of customer manager to provide reference for Chinese commercial banks.

performance measurement;balance score card;simulated profit;risk asset

F830.49

A

1009-4148(2010)06-0111-05

2010-10-06

方長(zhǎng)豐(1977- ),男,安徽潛山人,東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院博士研究生,研究方向:財(cái)務(wù)管理

(編輯:惠斌;校對(duì):朱恒)