薛 薇，郭 戎

（中國科學技術發(fā)展戰(zhàn)略研究院，北京 100038）

發(fā)揮新高新技術企業(yè)政策對我國引進外商直接投資的積極作用

薛 薇，郭 戎

（中國科學技術發(fā)展戰(zhàn)略研究院，北京 100038）

我國高新技術企業(yè)新認定辦法頒布以來，外資企業(yè)的認定情況受到格外關注。本文結合2008年高新技術企業(yè)認定情況，就高新技術企業(yè)新認定辦法與外資政策的關系、新認定外資高新技術企業(yè)的特點以及相關工作中的問題和挑戰(zhàn)做了深入分析，并提出了外資高新技術企業(yè)相關工作的建議。

高新技術企業(yè)政策；外商直接投資

2008年，新 《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》頒布，對高新技術企業(yè)的認定與管理進行了新的規(guī)定；新《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》開始實施，規(guī)定了對高新技術企業(yè)實施減按15%的優(yōu)惠企業(yè)所得稅率政策，這也構成了我國新高新技術企業(yè)政策的主體內(nèi)容 （除高新技術企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅率優(yōu)惠外，《關于商業(yè)銀行改善和加強對高新技術企業(yè)金融服務的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)［2006］94號）也對高新技術企業(yè)的金融服務做了政策規(guī)定）。新政策是一項立足于我國自主創(chuàng)新國家建設和經(jīng)濟增長方式轉變、實現(xiàn)我國高新技術產(chǎn)業(yè)由大變強的戰(zhàn)略性引導政策，具有鮮明的導向性。它雖然并不單獨針對外商直接投資企業(yè)（簡稱外資企業(yè)），但必將對我國引進外商直接投資（簡稱外資）產(chǎn)生較為積極和深遠的作用。

1 新時期我國引進外商直接投資的戰(zhàn)略取向考量

1.1 我國引進外商直接投資的成效及主要問題

改革開放以來，外商直接投資對我國經(jīng)濟增長和技術進步的作用日益突出。截止2007年底，我國外商投資企業(yè)達到28.6萬家，注冊資本1.2億美元（不包括港、澳、臺投資企業(yè)）。2007年外資企業(yè)工業(yè)產(chǎn)值占我國工業(yè)總產(chǎn)值的30.9%，出口占我國出口總額的57.1%（包括港、澳、臺投資企業(yè)）。在我國高技術產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值中，2007年，外資企業(yè)的占比達到了73%（包括港、澳、臺投資企業(yè)）。目前，外商投資企業(yè)在我國設立的研發(fā)機構已經(jīng)超過1100家。但同時，面對我國產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟結構調(diào)整的新時期要求，我國在外資引進中的問題逐漸顯現(xiàn)。

（1）外商直接投資多處于產(chǎn)業(yè)鏈低端。

發(fā)達國家雖然從20世紀90年代開始，向發(fā)展中國家大規(guī)模轉移某些資本和技術密集型產(chǎn)業(yè)，但從國際產(chǎn)業(yè)分工格局看，發(fā)達國家轉移的資本和技術密集型產(chǎn)業(yè)絕大部分處于產(chǎn)業(yè)鏈低端，是產(chǎn)品生命周期中技術已經(jīng)進入標準化階段、發(fā)展相對成熟的產(chǎn)業(yè)。即使少數(shù)跨國公司開始將研發(fā)活動等產(chǎn)業(yè)鏈高端部分向發(fā)展中國家轉移，但目前轉移的規(guī)模還很小。

我國吸收的外商直接投資也是如此。長期以來，跨國公司在其全球價值鏈中多將中國定位為 “勞動密集型生產(chǎn)基地”，多數(shù)外資企業(yè)屬于勞動密集型終端產(chǎn)品的加工組裝，核心技術、產(chǎn)品研發(fā)、市場開拓與品牌塑造等處于價值鏈高端的環(huán)節(jié)仍然掌握在外方手中。即使20世紀90年代以來，流入我國的外商直接投資開始大規(guī)模向通信設備和計算機制造、交通運輸設備制造、電氣機械及器材制造等資金技術密集行業(yè)集中，但從全球價值鏈的角度看，其實主要是參與了這些產(chǎn)業(yè)的勞動密集的制造環(huán)節(jié)分工而已，資源消耗大，增加值率低。2007年，我國外資工業(yè)企業(yè)的增加值率為25.2%，繼續(xù)2003年以來的下滑趨勢；外資高技術企業(yè)的增加值率則僅為19.8%。

（2）外商直接投資的產(chǎn)業(yè)結構不均衡。

在最新的國際產(chǎn)業(yè)轉移浪潮中，服務業(yè)是主導產(chǎn)業(yè)。2004年，服務業(yè)占全球外國直接投資總流入量的比例已達60%。其中，貿(mào)易和金融是服務業(yè)轉移的主要領域，供電、供水、電信和企業(yè)服務（包括IT相關商業(yè)服務）也在占據(jù)越來越顯要的地位。從1990年到2002年，發(fā)電和電力配送方面的外國直接投資存量增長了14倍；電信、倉儲和運輸增長了16倍；企業(yè)服務增長了9倍。［1］

我國雖然是國際產(chǎn)業(yè)轉移的主要承接國之一（2008年中國的外國直接投資流入量為1080億美元，居世界第三位），但流入我國的外商直接投資在三大產(chǎn)業(yè)分布上與國際趨勢卻差異較大。我國吸收的外商直接投資50%以上集中在制造業(yè)，且高耗能產(chǎn)業(yè)是重要方面，與加工貿(mào)易有關的外資約占我國制造業(yè)引進外資總額的80%左右。流向第三產(chǎn)業(yè)的外商直接投資比重波動較大：1993年之前不斷上升，1993年達到最高，接近50%；之后又呈現(xiàn)下降趨勢，1999—2005年維持在25%左右；2006年才又有所回升。2008年，第三產(chǎn)業(yè)的外商直接投資比重僅為41.7%，并且在第三產(chǎn)業(yè)投資中，50%是集中在房地產(chǎn)行業(yè)，25%在租賃和批發(fā)零售行業(yè)。

（3）外商直接投資的技術本地化程度不高。

外資企業(yè)研發(fā)活動的本地化是發(fā)揮其技術外溢性的重要條件。近幾年，雖然外資在我國的研發(fā)投入總量持續(xù)增長，但研發(fā)活動強度一直不高。根據(jù)2004年全國經(jīng)濟普查，在152370家外資企業(yè)中，有研發(fā)活動的僅占2.3%。2007年，我國大中型工業(yè)企業(yè)中，外資企業(yè)研發(fā)支出占主營業(yè)務收入的比例僅為0.68%，低于內(nèi)資企業(yè)0.2個百分點。此外，雖然許多跨國公司向在我國的投資企業(yè)提供了母公司的先進和比較先進的技術，但生產(chǎn)制造出高技術含量的產(chǎn)品并不意味著我國就具有了高技術和高能力，發(fā)達國家的核心產(chǎn)業(yè)技術并未真正轉移到我國［2］。

1.2 新時期我國外商直接投資引進戰(zhàn)略考量

2009年上半年，我國出口同比下降21.8%，實際使用外資金額同比下降17.9%，雙雙出現(xiàn)了多年來的首次且大幅下降。因此，近期內(nèi)我國需要“穩(wěn)定外資”；但從長期看，我國外資戰(zhàn)略必然要服務于我國經(jīng)濟結構調(diào)整，引資方向應是有助于我國產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級的高質量外資。

在引資環(huán)節(jié)上，要從國際產(chǎn)業(yè)鏈的低端引資逐漸向高端引資轉變。雖然我國產(chǎn)業(yè)多處于國際產(chǎn)業(yè)鏈條低端，附加值和技術含量較低，經(jīng)濟效益不高，企業(yè)缺乏自主知識產(chǎn)權的品牌產(chǎn)品，但隨著我國經(jīng)濟快速增長，我國的要素稟賦已經(jīng)發(fā)生基礎性變化，資本、技術的積累相對于過去已經(jīng)比較豐裕，因此，我國具備了產(chǎn)業(yè)升級的基礎，在保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的要求下，對產(chǎn)業(yè)升級的需求也逐漸迫切?；诖?，我國引進的外商直接投資應逐步向資本密集型以及技術含量、附加值高的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)轉變，加強引導跨國公司將產(chǎn)業(yè)鏈高端部分向我國轉移。

在引資的重點領域上，應結合我國產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和優(yōu)化升級的要求，加強在國民經(jīng)濟短板的引資，如高技術服務業(yè)、高技術產(chǎn)業(yè)；同時，應加強在有助于我國資源利用和要素生產(chǎn)效率提高的新興業(yè)態(tài)中的外資利用，如“輕資產(chǎn)”型新興業(yè)態(tài)。

2 新高新技術企業(yè)政策對我國引進外商直接投資的積極作用顯現(xiàn)

截至2008年底，全國各地上報統(tǒng)計系統(tǒng)的新認定的高新技術企業(yè)共 13144家，其中外資企業(yè)2330家，占17.7%。新認定的外資高新技術企業(yè)在我國的研發(fā)活動較強、規(guī)模較大、技術密集型產(chǎn)業(yè)投資明顯，有助于推動我國引進外商直接投資中問題的解決，與我國長期外商直接投資引進戰(zhàn)略目標一致。

表2 新認定的外資高企與老辦法下的外資高企比較情況

2.1 新高新技術企業(yè)政策對外資企業(yè)的支持強度有所提高

2008年，新認定高新技術企業(yè)中的外資企業(yè)占比，較全國高新技術企業(yè)中的外資企業(yè)占比高出1.7個百分點，從這點來看，新認定辦法對外資企業(yè)的支持強度略有上升。

在各總量指標上，新認定外資高新技術企業(yè)的相應占比，較全國外資高新技術企業(yè)的相應占比略有變化，但仍然都在20%甚至30%以上（見表1）。特別在研發(fā)投入總量方面，僅占原外資高企總量28.3%的新認定外資高企，研發(fā)投入總量卻達到了原外資高企研發(fā)投入總量的47.5%。

2.2 新高新技術企業(yè)政策鼓勵了研發(fā)能力強且具有持續(xù)研發(fā)投入行為的外資群體

（1）與老辦法下的原外資高新技術企業(yè)相比，新認定的外資高新技術企業(yè)研發(fā)能力更強。新認定的外資高新技術企業(yè)在研發(fā)能力和經(jīng)濟效益上較2007年老辦法下的原外資高新技術企業(yè)均有明顯提高（見表2）。

（2）新認定的外資高新技術企業(yè)研發(fā)投入持續(xù)加大。新認定辦法規(guī)定的高新技術企業(yè)必須進行持續(xù)研發(fā)活動。根據(jù)1010家持續(xù)跟蹤的新認定外資高新技術企業(yè)數(shù)據(jù)，2008年，其研發(fā)投入總量和強度持續(xù)增大，并保持了較好的成長性（見表3）。

2.3 新高新技術企業(yè)政策對大中型外資高新技術企業(yè)的支持加強

表1 2008年新認定外資高企與全國外資高企的各指標情況

世界大型跨國公司的技術優(yōu)勢顯著，在跨國公司R&D全球化布局的大趨勢下，吸引技術外溢性強的大型外資企業(yè)意義重大。

2008年，在新認定的外資高新技術企業(yè)中，銷售收入2億元以上的占40%，比全國新認定高新技術企業(yè)的相應比例高出15.9個百分點，比2007年老辦法下的原外資高新技術企業(yè)相應占比高出13.2個百分點（見圖1）。

2.4 新認定的外資高新技術企業(yè)有助于我國產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級

表3 1010家新認定外資高企2005—2008年的研發(fā)和成長情況

2008年，2330家新認定的外資高新技術企業(yè)在第一、二、三產(chǎn)業(yè)的企業(yè)數(shù)量占比分別為0.26%、83.82%和15.92%。其中，多數(shù)處于技術密集型行業(yè)，35%處于高技術產(chǎn)業(yè)，與我國產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級方向一致。第二產(chǎn)業(yè)中，56%是裝備制造業(yè)，符合我國產(chǎn)業(yè)振興重點。

圖1 2008年新認定外資高企、新認定高企與2007年原外資高企的不同規(guī)模情況

2008年，我國實際使用外資在第三產(chǎn)業(yè)中，房地產(chǎn)占48.2%、租賃和商務服務占13.1%、批發(fā)和零售占11.4%。外資高新技術企業(yè)在第三產(chǎn)業(yè)中的分布特征則明顯與全國情況不同，71.43%的外資高企屬于信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)，18.06%屬于科學研究和技術服務業(yè)，有助于我國高技術服務業(yè)的發(fā)展（見表4）。

但是，2330家新認定外資高新技術企業(yè) 2008年總收入共15004億元，其中第二產(chǎn)業(yè)占比高達93.3%，第三產(chǎn)業(yè)僅占6.7%。

3 新高新技術企業(yè)政策在引導外商直接投資中存在的問題

3.1 有關方面對高新技術企業(yè)政策目標的理解尚不深入

有人認為新認定辦法對我國吸引外商直接投資不利，并提出對外資企業(yè)放寬高新技術企業(yè)認定標準。但是，新高新技術企業(yè)政策本質上是一項技術創(chuàng)新引導政策，對于內(nèi)外資企業(yè)同等對待，而非普惠性的外資政策。

2008年，我國新《企業(yè)所得稅法》實施，內(nèi)外資企業(yè)所得稅實現(xiàn)合并，外資企業(yè)享受了17年的“普惠性”、“超國民”的企業(yè)所得稅率優(yōu)惠取消，稅收優(yōu)惠由地域性優(yōu)惠為主轉為產(chǎn)業(yè)性優(yōu)惠為主。新認定辦法正是按照新的企業(yè)所得稅法精神制定和頒布的，是一項非“普惠性”技術創(chuàng)新引導政策。

高新技術企業(yè)所得稅率優(yōu)惠是少數(shù)寫入我國新 《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠之一。在其他稅收優(yōu)惠在具體產(chǎn)業(yè)和收入類型上有著更為嚴格限制的情況下，能否認定為高新技術企業(yè)成為外資企業(yè)能否繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠的主要甚至唯一途徑。因此，外資企業(yè)能否取得高新技術企業(yè)資格成為關注點，高新技術企業(yè)政策也被賦予政策本來目標之外的更多期望。

表4 新認定外資高企中企業(yè)數(shù)量占比高于3%的9大行業(yè)

事實上，新認定辦法在制定過程中已經(jīng)對外資企業(yè)給予了特別考慮。目前，我國企業(yè)技術研發(fā)還主要處于跟蹤、學習和消化吸收國外先進技術階段，外資企業(yè)對于我國技術進步的先導作用仍然十分重要。因此，新認定辦法中，核心自主知識產(chǎn)權中規(guī)定允許獨占許可方式獲取知識產(chǎn)權、企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例定為不低于60%，都是特別考慮到外資企業(yè)在知識產(chǎn)權和研發(fā)活動上與外國公司的密切聯(lián)系而制定的，已經(jīng)適當放寬。

3.2 缺乏對未達標外資企業(yè)循序漸進的 “培育”制度安排

國際先進技術的轉移有其自身規(guī)律。東道國通常要先進入產(chǎn)品的簡單組裝，再進入加工生產(chǎn)，最后才能實現(xiàn)對先進技術研發(fā)的跟進。要獲得國際先進技術和引進相關外商直接投資都需要一個過程。對此，高新技術企業(yè)政策既要堅持新政策對技術外溢外資的激勵導向，又要對暫時未達到高新技術企業(yè)要求的相關外資企業(yè)加強培育，引導其成為合格的高新技術企業(yè)。但目前，后者的工作幾乎空白。

3.3 新高新技術企業(yè)政策對高技術服務業(yè)的外資利用引導仍顯不足

高技術服務業(yè)作為新認定辦法支持的重點技術領域之一，旨在激勵高新技術與服務業(yè)融合，拓展我國生產(chǎn)性服務業(yè)，是新辦法有別于老辦法的突破之一。但從對外商直接投資的引導效果看，2008年新認定的外資高新技術企業(yè)在第三產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)數(shù)量占比不到16%，總收入僅占6.7%，與提高我國服務業(yè)水平和提升我國在第三產(chǎn)業(yè)中的外資利用結構和質量還有一定差距。

4 外資高新技術企業(yè)相關工作建議

4.1 進一步加強新高新技術企業(yè)政策的宣傳工作力度

從目前情況看，對于新政策在新階段的目標定位，社會宣傳和部門溝通還尚未到位。建議加強對國務院和全國人大就高新技術企業(yè)認定工作和相關熱點問題的主動報告；進一步加強科、財、稅三部門以及與其他相關部門對相關問題的主動溝通；進一步加強通過各種大眾媒體的相關宣傳，重點應加深大眾對新政策導向、特點和意義的理解。

4.2 對尚未達標但技術含量較高的外資企業(yè)設預備期，制定相應培育計劃

為貫徹落實溫總理“穩(wěn)定外資，擴大外需”的相關批示，高新技術企業(yè)工作中，應進一步對技術外溢性強的外資企業(yè)加強激勵和引導。對于技術含量高的外資企業(yè)以及在技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、工藝創(chuàng)新或研發(fā)組織模式創(chuàng)新等方面具有較強示范作用的外資企業(yè)，在其某些條件尚未達到高新技術企業(yè)標準前，建議以“預備期”的方式，制定相應的“培育”計劃和政策，待其較全面地發(fā)展之后，特別是擁有知識產(chǎn)權、具備研發(fā)實力時，認定為高新技術企業(yè)。

4.3 拓寬對“輕資產(chǎn)”型外資企業(yè)支持的技術領域空間

以“輕資產(chǎn)”資產(chǎn)結構為特征的新興業(yè)態(tài)在我國逐漸涌現(xiàn)。在此類新模式企業(yè)中，與傳統(tǒng)制造相關的設備、廠房、土地等固定資產(chǎn)的比例相對較低，而與企業(yè)核心競爭力相關的無形資產(chǎn)、現(xiàn)金類資產(chǎn)的比例則相對較高。在我國環(huán)境與資源約束日益嚴峻的情況下，“輕資產(chǎn)”型新興產(chǎn)業(yè)無疑應成為我國重點發(fā)展的領域，也是我國未來利用外資和智力引進的重點。

服務業(yè)是這種“輕資產(chǎn)”型新興業(yè)態(tài)出現(xiàn)的主要領域。新認定辦法中的高技術服務業(yè)雖然部分納入了“輕資產(chǎn)”內(nèi)容，但與快速發(fā)展中的新興業(yè)態(tài)相比，仍然存在一定拓展空間。因此，建議在深入研究“輕資產(chǎn)”型新興服務業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢的基礎上，加快制定高技術服務重點技術領域的優(yōu)化方案。

此外，制造業(yè)企業(yè)為獲得競爭優(yōu)勢，將價值鏈由以制造為中心向以服務為中心轉變，這種制造業(yè)服務化的趨勢逐漸發(fā)展，使得制造業(yè)與服務業(yè)的界限越來越模糊，制造業(yè)也成為“輕資產(chǎn)”型企業(yè)出現(xiàn)的領域。但新認定辦法在重點技術領域中并沒有考慮到制造業(yè)出現(xiàn)的這種新興業(yè)態(tài)。因此，建議加快研究和制定制造業(yè)相關重點技術領域的優(yōu)化方案。

［1］聯(lián)合國.世界投資報告［R］.2004.

［2］國務院發(fā)展研究中心.我國承接國際產(chǎn)業(yè)轉移面對的主要挑戰(zhàn)［R］.調(diào)查研究報告，2006，（88）.

Playing Positive Effects of New Hi-tech Corporation Policy on FDI

Xue Wei，Guo Rong
（Chinese Academy of Science and Technology Development，Beijing 100038，China）

Since the promulgation of the new identification approach to hi-tech corporation,foreign-funded corporations have

a special attention.Based on the identification situation in 2008,this paper gives a deep analysis on the relation of the new identification approach and foreign policy,the traits of new identified foreign hi-tech corporations and the existing problems and challenges in related work.Finally,this paper comes up with some propositions on the related work.

hi-tech corporation policy；foreign direct investment

科技部火炬高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心“高新技術企業(yè)認定與管理研究”課題。

2009-11-30

薛薇（1978-），女，吉林通化人，經(jīng)濟學博士，助理研究員；研究方向：科技財稅。

F114

A

（責任編輯 譚果林）