□/朱志強

抵押優(yōu)先權(quán)例外與銀行抵押風(fēng)險防范

□/朱志強

優(yōu)先受償性是擔(dān)保物權(quán)制度的靈魂。擔(dān)保物權(quán)的優(yōu)先受償性主要體現(xiàn)在：一是優(yōu)先于其他不享有擔(dān)保物權(quán)的普通債權(quán)；二是優(yōu)先于其他擔(dān)保物權(quán)，如登記在后的擔(dān)保物權(quán)。但是，擔(dān)保物權(quán)的優(yōu)先受償性并非絕對。

一、抵押優(yōu)先權(quán)的例外情形分析

抵押是銀行融資中普遍使用擔(dān)保方式之一。我國《物權(quán)法》第170條規(guī)定：“擔(dān)保物權(quán)人在債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，依法享有就擔(dān)保財產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，但法律另有規(guī)定的除外。”第179條規(guī)定：“為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將財產(chǎn)抵押給債權(quán)人的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財產(chǎn)優(yōu)先受償?！?可見，抵押權(quán)作為擔(dān)保物權(quán)，其優(yōu)先受償性是法定的。但擔(dān)保物權(quán)的優(yōu)先受償并非絕對或不受任何限制，具有法定例外情形。實踐中，銀行作為抵押權(quán)人在行使抵押權(quán)時，常常會遭遇其他法定優(yōu)先權(quán)優(yōu)先于抵押權(quán)的例外情形。

（一）建設(shè)工程價款的優(yōu)先受償權(quán)。

我國《合同法》第286條規(guī)定：“發(fā)包人未按照約定支付價款的，承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內(nèi)支付價款。發(fā)包人逾期不支付的，除按照建設(shè)工程的性質(zhì)不宜折價、拍賣的以外，承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將該工程折價，也可以申請人民法院將該工程依法拍賣。建設(shè)工程的價款就該工程折價或者拍賣的價款優(yōu)先受償?！弊罡呷嗣穹ㄔ骸蛾P(guān)于建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)問題的批復(fù)》（法釋[2002]16號）規(guī)定：“人民法院在審理房地產(chǎn)糾紛案件和辦理執(zhí)行案件中，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國合同法》第286的規(guī)定，認定建筑工程的承包人的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)和其他債權(quán)。”由此可見，銀行在接受在建工程或房地產(chǎn)為抵押物的情形下，承包人就發(fā)包人逾期未支付的工程價款享有優(yōu)于抵押權(quán)人（債權(quán)銀行）的優(yōu)先受償權(quán)。對建設(shè)工程價款的范圍和建設(shè)工程承包人行使優(yōu)先權(quán)的期限，該司法解釋作了明確規(guī)定，即“建設(shè)工程價款包括承包人為建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)支付的工作人員報酬、材料款等實際支出的費用，不包括承包人因發(fā)包人違約所造成的損失。建設(shè)工程承包人行使優(yōu)先權(quán)的期限為六個月，自建設(shè)工程竣工之日或者建設(shè)工程合同約定的竣工之日起計算?！?/p>

（二）稅收優(yōu)先權(quán)。指納稅人未繳納的稅收與其他未清償債務(wù)同時存在，且其剩余財產(chǎn)不足以清償債務(wù)時，稅收可以排除其他債權(quán)而優(yōu)先受償。一般情況下，稅收優(yōu)先權(quán)僅指優(yōu)先于普通債權(quán)。我國《物權(quán)法》第8條規(guī)定：“其他相關(guān)法律對物權(quán)另有特別規(guī)定的，依照其規(guī)定?！蔽覈抖愂照魇展芾矸ā返?5條第1款規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行?！奔{稅人所欠稅收的范圍包括欠繳的稅款和滯納金，亦即稅收優(yōu)先權(quán)及于滯納金。

（三）部分破產(chǎn)債權(quán)的優(yōu)先受償權(quán)。

我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第132條規(guī)定：“本法施行后，破產(chǎn)人在本法公布之日前所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金，依照本法第113條的規(guī)定清償后不足以清償?shù)牟糠?，以本法?09條規(guī)定的特定財產(chǎn)優(yōu)先于對該特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人受償。”也就是說，人民法院在2007年6月1日以后受理企業(yè)破產(chǎn)申請或破產(chǎn)案件仍在審理中，對2006年8月27日（即《企業(yè)破產(chǎn)法》公布之日）前形成的部分破產(chǎn)債權(quán)，職工債權(quán)人得以排除擔(dān)保物權(quán)人對特定擔(dān)保物（如抵押物）的別除權(quán)而就該擔(dān)保物優(yōu)先受償。

（四）動產(chǎn)留置權(quán)的優(yōu)先權(quán)。我國《物權(quán)法》第239條規(guī)定：“同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償?！奔赐瑯幼鳛閾?dān)保物權(quán)，留置權(quán)是法定優(yōu)先于約定的擔(dān)保物權(quán)（抵押權(quán)）的。就銀行的動產(chǎn)抵押權(quán)而言，抵押人的機器設(shè)備、半成品、車輛、工程機械等動產(chǎn)抵押標(biāo)的物在委托加工或修理過程中完全有被留置的可能。因此，一旦動產(chǎn)抵押物被留置，由于留置權(quán)的法定優(yōu)先性，銀行的動產(chǎn)抵押權(quán)因劣于留置權(quán)而無法得到有效保障。

（五）船舶優(yōu)先權(quán)。指海事請求人依照我國《海商法》第22條的規(guī)定，向船舶所有人、光船承租人、船舶經(jīng)營人提出海事請求，對產(chǎn)生該海事請求的船舶具有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。具有船舶優(yōu)先權(quán)的海事請求包括：（1）船長、船員和在船上工作的其他在編人員根據(jù)勞動法律、行政法規(guī)或者勞動合同所產(chǎn)生的工資、其他勞動報酬、船員遣返費用和社會保險費用的給付請求；（2）在船舶營運中發(fā)生的人身傷亡的賠償請求；（3）船舶噸稅、引航費、港務(wù)費和其他港口規(guī)費的繳付請求；（4）海難救助的救助款項的給付請求；（5）船舶在營運中因侵權(quán)行為產(chǎn)生的財產(chǎn)賠償請求。上述具有船舶優(yōu)先權(quán)的海事請求，自優(yōu)先權(quán)產(chǎn)生之日起滿一年（不得中止或者中斷）不行使、船舶經(jīng)法院強制出售、船舶滅失而消滅。我國《海商法》第25條規(guī)定：“船舶優(yōu)先權(quán)先于船舶留置權(quán)受償，船舶抵押權(quán)后于船舶留置權(quán)受償。”

（六）民用航空器優(yōu)先權(quán)。指債權(quán)人依照我國《民用航空法》第19條規(guī)定，向民用航空器所有人、承租人提出賠償請求，對產(chǎn)生該賠償請求的民用航空器具有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。我國《民用航空法》第22條規(guī)定：“民用航空器優(yōu)先權(quán)先于民用航空器抵押權(quán)受償?！本哂忻裼煤娇掌鲀?yōu)先權(quán)的債權(quán)包括援救該民用航空器的報酬和保管維護該民用航空器的必要費用。上述兩項債權(quán)在受償順序上，后發(fā)生的先受償。根據(jù)《民用航空法》規(guī)定，民用航空器優(yōu)先權(quán)，其債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自援救或者保管維護工作終了之日起三個月內(nèi)，就其債權(quán)向國務(wù)院民用航空主管部門登記。民用航空器優(yōu)先權(quán)自援救或者保管維護工作終了之日起滿三個月時終止。

（七）土地使用權(quán)出讓金優(yōu)先權(quán)。

我國《擔(dān)保法》第56條規(guī)定：“拍賣的國有土地使用權(quán)所得的價款，在依法繳納相當(dāng)于應(yīng)繳納的土地使用權(quán)出讓金的款額后，抵押權(quán)人有優(yōu)先受償權(quán)。”即是說，銀行在接受房地產(chǎn)抵押時，如所抵押的土地使用權(quán)有未繳納的出讓金的，應(yīng)繳納的土地使用權(quán)出讓金將優(yōu)先于抵押優(yōu)先權(quán)。

（八）浮動抵押優(yōu)先權(quán)的推定例外。擔(dān)保實務(wù)中，當(dāng)?shù)盅喝嗽诟拥盅涸O(shè)立后發(fā)生“結(jié)晶”（即轉(zhuǎn)變?yōu)楣潭ǖ盅海┣?，再次在浮動抵押?biāo)的物上或者以浮動抵押登記所描述的動產(chǎn)之一部分設(shè)立普通抵押并進行登記，當(dāng)普通抵押權(quán)得以實現(xiàn)的前提到來而浮動抵押權(quán)得以實現(xiàn)的前提尚未成就時，浮動抵押權(quán)是否可以對抗之，《物權(quán)法》并沒有明確，存在一定的爭議。依據(jù)物權(quán)法理論，參照《物權(quán)法》第189條第2款規(guī)定，法律界主流觀點認為，此情形與“結(jié)晶”前抵押物的買賣并無實質(zhì)區(qū)別，應(yīng)認定浮動抵押權(quán)劣后于普通抵押權(quán)，即普通抵押權(quán)應(yīng)優(yōu)先于浮動抵押權(quán)受償。

除以上述先于抵押權(quán)受償?shù)姆ǘɑ蛲贫▋?yōu)先權(quán)外，在抵押權(quán)人實現(xiàn)抵押權(quán)時，因抵押物處置變現(xiàn)過程中產(chǎn)生的評估、拍賣、過戶等費用，將在變現(xiàn)抵押物交換價值中優(yōu)先支付。

二、銀行辦理抵押貸款的風(fēng)險防范

（一）貸前調(diào)查中的風(fēng)險防范。銀行在貸前調(diào)查中，要充分評估未來行使抵押權(quán)時抵押優(yōu)先權(quán)例外情形可能導(dǎo)致的授信風(fēng)險。一是以房地產(chǎn)或在建工程辦理抵押的，應(yīng)充分調(diào)查工程預(yù)算總額、已拖欠的工程價款、未來應(yīng)付工程價款以及工程竣工時抵押人的清償能力，在確定抵押物評估價時應(yīng)以處置時點的變價凈值為基礎(chǔ)，合理確定抵押率，確保抵押物變現(xiàn)凈值能覆蓋全部債權(quán)。二是以房地產(chǎn)辦理抵押的，應(yīng)查清所抵押的土地使用權(quán)是否有欠繳出讓金情形及金額，在確定評估抵押物價時應(yīng)剔除其應(yīng)補繳的土地出讓金額。三是當(dāng)?shù)盅喝艘云渲饕Y產(chǎn)作抵押時，應(yīng)查清抵押時點抵押人所欠稅款和滯納金的情況，并充分評估其數(shù)額對抵押權(quán)實現(xiàn)的不利影響。

（二）抵押合同中的風(fēng)險控制。銀行在辦理抵押貸款中，可通過抵押合同約定方式進行風(fēng)險控制。一是在設(shè)立浮動抵押時，約定抵押人在浮動抵押設(shè)立后發(fā)生“結(jié)晶”前，不得在浮動抵押標(biāo)的物范圍內(nèi)再行設(shè)立普通抵押，并在抵押登記時進行描述性登記。二是約定動產(chǎn)抵押物在委托加工或修理時，由受托方（加工人或修理人）出具書面承諾放棄行使留置權(quán)。抵押人違反上述約定的，可采取宣布貸款提前到期等相應(yīng)的救濟措施，并追究其違約責(zé)任。

（三）貸后管理中的風(fēng)險防控。在貸后管理中，銀行除應(yīng)對債務(wù)人經(jīng)營情況進行跟蹤檢查外，應(yīng)及時收集建設(shè)工程合同、工程承包人實際支出的費用、竣工驗收報告等材料；定期對浮動抵押財產(chǎn)的進行監(jiān)督，通過工商登記部門查詢浮動抵押標(biāo)的物被再次設(shè)立普通抵押的情形，評估其對銀行抵押權(quán)實現(xiàn)的不利影響。發(fā)現(xiàn)設(shè)定普通抵押權(quán)將嚴重影響浮動抵押權(quán)實現(xiàn)時，可依據(jù)《物權(quán)法》第196條關(guān)于“嚴重影響債權(quán)實現(xiàn)的其他情形”之規(guī)定，請求以此時點確定浮動抵押之財產(chǎn)，采取相應(yīng)的救濟措施。

（四）行使抵押權(quán)時的風(fēng)險防范。一是對抵押人被宣告破產(chǎn)的情形，抵押權(quán)人（債權(quán)銀行）應(yīng)通過債權(quán)人會議嚴格審查《破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案》。對2006年8月27日前形成的職工債權(quán)，依照《企業(yè)破產(chǎn)法》第113條的規(guī)定清償后不足以清償需優(yōu)先于對銀行抵押權(quán)（特定財產(chǎn)）受償部分，應(yīng)嚴格審查其合法性和真實性。審查重點是：職工債權(quán)是否為《企業(yè)破產(chǎn)法》公布日之前形成的；職工債權(quán)清償順序的合法性，即只有依照《企業(yè)破產(chǎn)法》第113條的規(guī)定清償后不足以清償?shù)牟糠?，才能在特定財產(chǎn)中優(yōu)先受償；核實職工債權(quán)的真實性、準確性。二是對稅收優(yōu)先權(quán)的情形，應(yīng)重點審查欠繳的稅款發(fā)生的時點，即只有所欠繳的稅款發(fā)生在納稅人財產(chǎn)設(shè)定抵押擔(dān)保之前的，稅收款才能優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。三是對建設(shè)工程價款的優(yōu)先受償權(quán)情形，應(yīng)重點審查建設(shè)工程承包人行使優(yōu)先權(quán)的期限。對承包人自建設(shè)工程竣工之日或者建設(shè)工程合同約定的竣工之日起超過六個月期限未行使優(yōu)先權(quán)的，承包人即喪失優(yōu)先于抵押權(quán)和其他債權(quán)的權(quán)利。同時應(yīng)審查抵押人所欠建設(shè)工程價款的范圍、真實性、準確性，即建設(shè)工程價款包括承包人為建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)支付的工作人員報酬、材料款等實際支出的費用，不包括承包人因發(fā)包人違約所造成的損失。對承包人主張的建設(shè)工程價款超越法律規(guī)定的范圍或虛增工程價款的，可采取行使抗辯權(quán)、提出執(zhí)行異議等救濟措施。

（作者為浙商銀行總行高級經(jīng)理）