淄博桓臺縣供電公司 李慶艷

為了落實(shí)國家電網(wǎng)公司對人、財、物集約化管理的要求，各電網(wǎng)企業(yè)紛紛進(jìn)行了財務(wù)集約化工作的具體部署，以實(shí)現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)集成高度協(xié)同，這也給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了一定的影響。

一、電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)集約化管理的內(nèi)涵

企業(yè)的經(jīng)營管理有粗放型和集約型兩種方式。一般來說，粗放型經(jīng)營管理以外延式的擴(kuò)張為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素數(shù)量的擴(kuò)張來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是速度和規(guī)模；集約型經(jīng)營管理則以內(nèi)涵式的增長為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是效率和效益。推行集約化管理已成為現(xiàn)代電網(wǎng)企業(yè)提高效率與效益的基本取向。

集約化的“集”，就是指集中、集合人力、物力、財力、管理等生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置；集約化的“約”是指在統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中，以節(jié)儉、高效為價值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理，進(jìn)而使企業(yè)集中核心力量，獲得可持續(xù)競爭力的優(yōu)勢。

國家電網(wǎng)公司明確提出的“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的“四化”工作要求，是推進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變“，建設(shè)一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司重要戰(zhàn)略措施。以集團(tuán)化為核心的“四化”體系中，集約化是促進(jìn)集團(tuán)化的重要機(jī)制保障，也是精益化管理和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)措施落實(shí)的關(guān)鍵目標(biāo)。財務(wù)集約化管理是公司整體集約化管理的核心內(nèi)容，財務(wù)價值鏈條貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，圍繞價值紐帶，深化財務(wù)集約化管理，實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)集約管理的緊密結(jié)合，將有效促進(jìn)公司集團(tuán)化運(yùn)作水平的提升。財務(wù)集約化管理創(chuàng)新措施的落實(shí)，本質(zhì)上是通過財務(wù)管控機(jī)制的優(yōu)化和管控效率的提升，尋求從粗放管理向集約管理轉(zhuǎn)化的有效途徑，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)涵式發(fā)展。因此，正確認(rèn)識財務(wù)集約化管理的內(nèi)涵應(yīng)把握以下幾點(diǎn)：

（1）實(shí)施財務(wù)集約化管理不能片面強(qiáng)調(diào)集中，集中是手段，加強(qiáng)財務(wù)管控能力、提升運(yùn)營效率和效益才是目的，手段必須為目的服務(wù)。

（2）集中不是全面集中，而是重點(diǎn)集中，是對影響公司運(yùn)營效率和效益的會計核算、資金管理、預(yù)算管理和資本動作等重點(diǎn)領(lǐng)域的集中，通過集中顯著提升效率和效益。

（3）實(shí)施財務(wù)集約化管理必須依托財務(wù)信息化手段，通過信息化手段的提升促進(jìn)財務(wù)管理水平的提升。

（4）實(shí)施財務(wù)集約化管理是一項系統(tǒng)工程，必須全面考慮企業(yè)內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)之間、上下級之間以及企業(yè)與外部監(jiān)管部門、服務(wù)部門的關(guān)系，整體規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)。

二、電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)集約化管理的優(yōu)點(diǎn)

1、有利于實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略、防范經(jīng)營風(fēng)險

財務(wù)資源是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，促進(jìn)公司財務(wù)資源優(yōu)化配置、統(tǒng)籌運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)財務(wù)資源集約化管理，是公司深化“四化”工作、推進(jìn)“兩個轉(zhuǎn)變”的重要方面。公司將通過實(shí)施財務(wù)集約化管理，重點(diǎn)推行會計核算、資金、預(yù)算、產(chǎn)權(quán)的集中管理，從公司發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，有效配置各項財務(wù)資源，充分發(fā)揮公司的整體合力，從財務(wù)管理角度推進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。在實(shí)施過程中，以“六統(tǒng)一”（統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)成本、統(tǒng)一組織體系）為基礎(chǔ)，強(qiáng)化風(fēng)險在線監(jiān)控，使會計信息口徑統(tǒng)一、更加準(zhǔn)確、透明、規(guī)范，使關(guān)鍵控制點(diǎn)得到實(shí)時監(jiān)控，風(fēng)險防范能力得到加強(qiáng)。

2、有利于提高資金使用效率和效益

實(shí)施財務(wù)集約化管理，將通過對資金的集中管理變資金分散存儲為集中存儲、變分級使用為統(tǒng)一調(diào)配、變分散審核為重點(diǎn)集中審核，提高資金使用效率、降低資金存量，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，防范資金風(fēng)險，確保在滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，貨幣資金存量和貸款余額都有一定的下降，從而達(dá)到降低融資成本的目的。

3、有利于規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量

根據(jù)國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理實(shí)施方案，各電網(wǎng)企業(yè)要以“六統(tǒng)一”為基礎(chǔ)，打破地域和組織界限、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)處理協(xié)同、改進(jìn)財務(wù)報告編制流程和業(yè)務(wù)動態(tài)集成，構(gòu)建以網(wǎng)省公司為主體，涵蓋各級分公司、子公司的“一本賬”會計集中核算體系，實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息的集中統(tǒng)一。這些標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施和財務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約、橫向整合、重點(diǎn)集中，將有力地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息流、資金流、業(yè)務(wù)流“三流”合一，打破信息孤島，提高會計核算效率和會計信息質(zhì)量。

三、實(shí)施財務(wù)集約化對電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理的影響

1、實(shí)現(xiàn)會計集中核算體系，強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作

按照國家電網(wǎng)公司SG186工程的總體部署，各電網(wǎng)企業(yè)要在ERP成功試點(diǎn)上線基礎(chǔ)上，加快推進(jìn)成熟套裝軟件的推廣應(yīng)用和財務(wù)管控系統(tǒng)建設(shè)，將財務(wù)信息化建設(shè)與流程優(yōu)化、職能調(diào)整和機(jī)構(gòu)扁平化工作同步設(shè)計、同步推行。并要求在已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的省公司所屬二級單位會計集中核算的基礎(chǔ)上進(jìn)一步合理設(shè)計會計管理層級和職責(zé)劃分，建設(shè)省公司范圍會計核算“一本賬”財務(wù)管理體系，改進(jìn)會計報告模式，實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息的及時有效利用，為財務(wù)決策提供服務(wù)。

因此，按照國家通用規(guī)范和行業(yè)特性規(guī)范要求，以及對財務(wù)會計基礎(chǔ)規(guī)范提出細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)指引，可以實(shí)現(xiàn)會計集中核算體系，并使會計基礎(chǔ)工作得到強(qiáng)化。

2、提高資金管理效率，優(yōu)化資源配置

電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)施財務(wù)集約化管理過程中，通過與中電財實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上銀行的對接，充分發(fā)揮了其在公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)中的結(jié)算平臺與專業(yè)服務(wù)功能，同時，通過結(jié)合物資集中采購、集中付款等業(yè)務(wù)，完善了資金收付流程，提高了資金信息質(zhì)量，提高了資金管理效率，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的統(tǒng)一，優(yōu)化了資源配置。

3、加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財務(wù)集約管控能力

目前，預(yù)算管理已成為電網(wǎng)企業(yè)管理控制系統(tǒng)的重要組成部分，并成為電網(wǎng)公司對未來經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃控制的有效手段。在電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)集約化的具體實(shí)施中，通過將預(yù)算管理與績效管理有機(jī)結(jié)合，并按照“事權(quán)與財權(quán)分離、集權(quán)與分權(quán)合理”的原則，完善了預(yù)算管理機(jī)制。此外，還通過以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)加強(qiáng)預(yù)算考核，從而完善了資本性預(yù)算與運(yùn)營預(yù)算緊密協(xié)調(diào)的全面預(yù)算管理體系。在統(tǒng)籌優(yōu)化資源配置方面，電網(wǎng)企業(yè)還通過投資風(fēng)險管理委員會、項目審查委員會、預(yù)算管理委員會以及一系列預(yù)算管理制度的落實(shí)，有效發(fā)揮了預(yù)算管理機(jī)制作用。

總之，電網(wǎng)企業(yè)通過靜態(tài)預(yù)算和動態(tài)調(diào)控，強(qiáng)化了過程管理，取得的財務(wù)集約化管理效果顯著，預(yù)算管理水平得到明顯提高。

4、強(qiáng)化風(fēng)險在線監(jiān)控，加強(qiáng)全面風(fēng)險管理

電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)施財務(wù)集約化管理過程中，通過結(jié)合會計集中核算體系和預(yù)算管控機(jī)制建設(shè)，充分利用信息手段和財務(wù)管控流程的優(yōu)化，完善了風(fēng)險在線監(jiān)控體系，擴(kuò)大了財務(wù)監(jiān)管的覆蓋面，落實(shí)了風(fēng)險監(jiān)控職責(zé)，加強(qiáng)了全面風(fēng)險管理。同時，電網(wǎng)企業(yè)還制定了嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制制度、財務(wù)管理考評制度、財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化指引等管理制約機(jī)制，并有效發(fā)揮財務(wù)稽核、審計監(jiān)督、效能監(jiān)察、績效考核的協(xié)同作用，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取定量和定性相結(jié)合的方式強(qiáng)化監(jiān)控與評價，促進(jìn)了依法治企出時也有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險。

5、深化資本集中管理，強(qiáng)化投資約束

在財務(wù)集約化管理過程中，電網(wǎng)企業(yè)充分發(fā)揮了預(yù)算管控機(jī)制和投資風(fēng)險管理委員會的作用，集中資本管理、集中投資決策、強(qiáng)化投資約束、科學(xué)論證謹(jǐn)慎投資、著力優(yōu)化公司投資結(jié)構(gòu)并正確地處理投資與效益的關(guān)系，從而確保了公司的穩(wěn)健經(jīng)營與持續(xù)發(fā)展，同時也剝離了無效低效資產(chǎn)，引導(dǎo)和推動了資本向電網(wǎng)主業(yè)和優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)的集中，增強(qiáng)了公司的核心競爭力。

此外，電網(wǎng)企業(yè)還加大資產(chǎn)清理處置力度，盤活存量資產(chǎn)，堅持“清理老問題，不留新隱患”，采取有效措施清理不良資產(chǎn)，從而達(dá)到了強(qiáng)化投資約束、提高資產(chǎn)運(yùn)營效益的目的。

四、結(jié)語

電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施的財務(wù)集約化管理是以強(qiáng)化財務(wù)管理職能為基礎(chǔ)，以信息化為平臺，以重點(diǎn)資源集中為手段的一種創(chuàng)新管理模式，推行財務(wù)集約化管理對電網(wǎng)企業(yè)規(guī)范會計基礎(chǔ)工作、提高資金使用效率和效益、加強(qiáng)預(yù)算管理、防范財務(wù)風(fēng)險和深化資本集中管理方面都具有重要的促進(jìn)作用。

[1]王守信，《電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施財務(wù)集約化管理應(yīng)關(guān)注的問題探討》，專題論壇，2007

[2]潘培立，《全面深化財務(wù)集約管理提升集團(tuán)化運(yùn)作效率——甘肅省電力公司積極推進(jìn)財務(wù)集約化管理紀(jì)實(shí)》，名企理財，2008

[3]尹曉玲、朱曉麗，《試論小水電的集約化發(fā)展》，水利經(jīng)濟(jì)，2004.1

[4]張揚(yáng)，《電網(wǎng)企業(yè)資金集約化管理探索》，江蘇大學(xué)碩士學(xué)位論文，2008

[5]鄭敬，《電網(wǎng)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制研究》，湖南大學(xué)碩士學(xué)位論文，2008

[6]易克，《江西省電力公司資金集約化管理研究》，華中科技大學(xué)碩士學(xué)位論文，2006