○周 蕾 （云南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 云南昆明 650203）

職業(yè)養(yǎng)老金發(fā)展初探

○周 蕾 （云南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 云南昆明 650203）

職業(yè)養(yǎng)老金，是指由用人單位及其員工，依法自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金，是職業(yè)人的主要養(yǎng)老金。職業(yè)養(yǎng)老金是我國(guó)多層次養(yǎng)老體系的重要組成部分，同時(shí)也是雇主人力資源管理戰(zhàn)略的重要組成部分，是一項(xiàng)福利制度。本文根據(jù)中國(guó)養(yǎng)老制度改革的深入，企業(yè)年金的發(fā)展，事業(yè)單位養(yǎng)老制度改革在五省區(qū)試點(diǎn)、推行，提出職業(yè)養(yǎng)老金制度的發(fā)展趨勢(shì)，以供業(yè)界參考。

職業(yè)養(yǎng)老 養(yǎng)老體系 支柱 人力資源 福利制度

近十年來(lái)，中國(guó)人口迅速老齡化，導(dǎo)致中國(guó)社會(huì)保障制度收支缺口日益加大，面臨著不可持續(xù)的危機(jī)。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的人口壓力和財(cái)政危機(jī)面前，要使員工不因退休而導(dǎo)致收入大幅降低，就必須建立和完善多支柱養(yǎng)老保障體系。為了完善多支柱養(yǎng)老保障體系，國(guó)務(wù)院從“大社保”的概念上在上世紀(jì)90年代初就確立了三支柱模式，鼓勵(lì)企業(yè)年金（職業(yè)養(yǎng)老金的一種）的發(fā)展。隨著中國(guó)養(yǎng)老保障體系的完善與發(fā)展，作為養(yǎng)老體系中第二支柱的職業(yè)養(yǎng)老金，其作用與地位將會(huì)得到進(jìn)一步的強(qiáng)化，必將普及到各類(lèi)職業(yè)人群。

一、職業(yè)養(yǎng)老金的概念及特點(diǎn)

1、職業(yè)養(yǎng)老金的概念

職業(yè)養(yǎng)老金，是指由用人單位及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金，是職業(yè)人的主要養(yǎng)老金。從宏觀(guān)角度看，職業(yè)養(yǎng)老金是我國(guó)多層次養(yǎng)老體系的重要組成部分，即員工養(yǎng)老金的第二支柱。從微觀(guān)角度看，職業(yè)養(yǎng)老金是單位人力資源管理戰(zhàn)略的重要組成部分，是一項(xiàng)雇主提供的福利制度。不同國(guó)家和地區(qū)對(duì)職業(yè)養(yǎng)老金有不同的名稱(chēng)，如在美國(guó)有雇主養(yǎng)老金（Employer，sPension），歐洲有職業(yè)養(yǎng)老金（Occupational Pension），智利有私人養(yǎng)老金（Private Pension），香港有強(qiáng)積金等。

2、職業(yè)養(yǎng)老金的特點(diǎn)

（1）職業(yè)性。養(yǎng)老金的成員必須是具有職業(yè)和用人單位的在職人員。職業(yè)養(yǎng)老金的職業(yè)性決定了雇主是職業(yè)養(yǎng)老金的發(fā)起人之一。這是雇主的范疇就不僅僅是企業(yè)，而且還包括了國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等。同時(shí)雇主與員工間存在合法的有效勞動(dòng)關(guān)系。

（2）補(bǔ)充性。根據(jù)職業(yè)養(yǎng)老金的定義可知，職業(yè)養(yǎng)老金是國(guó)家基本養(yǎng)老金的補(bǔ)充。因此只有事先參加了國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃的雇主和員工，才能建立和參加職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃。換句話(huà)說(shuō)，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是實(shí)施職業(yè)養(yǎng)老金的前提條件，職業(yè)養(yǎng)老金的補(bǔ)充性，體現(xiàn)在其能為職業(yè)人提供退休后第二份養(yǎng)老金。

（3）自愿性（有可能強(qiáng)制）。在我國(guó)目前實(shí)施的企業(yè)年金制度（職業(yè)養(yǎng)老金的一種），還是自愿性質(zhì)的。但隨著我國(guó)基本養(yǎng)老制度向著“廣覆蓋、低水平、大統(tǒng)一”的原則進(jìn)行改革，國(guó)家公務(wù)員及事業(yè)機(jī)關(guān)單位員工的基本養(yǎng)老金水平將會(huì)有所下降，職業(yè)養(yǎng)老金的補(bǔ)充作用將會(huì)被強(qiáng)化，職業(yè)養(yǎng)老金也有可能成為強(qiáng)制性的養(yǎng)老金計(jì)劃。

（4）法制性。目前我國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃主要是依照2004年5月正式實(shí)施《企業(yè)年金試行辦法》與《企業(yè)年金基金管理試行辦法》。這兩個(gè)辦法法律效力低，并不完全適合職業(yè)養(yǎng)老金的規(guī)范與管理。職業(yè)養(yǎng)老金關(guān)系到每一個(gè)職業(yè)者的切身利益，因此必須依法建立和運(yùn)行。根據(jù)2010年3月兩會(huì)發(fā)布的信息，我國(guó)的《社會(huì)保險(xiǎn)法》已進(jìn)入到三審階段。以楊燕綏教授為首的清華養(yǎng)老金工作室《職業(yè)養(yǎng)老金實(shí)務(wù)與立法》研究成果的公布，標(biāo)志著我國(guó)職業(yè)養(yǎng)老金立法已進(jìn)入了初期啟動(dòng)階段。

二、職業(yè)養(yǎng)老金的作用

職業(yè)養(yǎng)老金具有宏觀(guān)與微觀(guān)兩方面的作用。從宏觀(guān)角度看，職業(yè)養(yǎng)老金是我國(guó)多層次養(yǎng)老體系的重要組成部分，在完善多支柱養(yǎng)老保障體系、促進(jìn)社會(huì)公平和諧、增強(qiáng)雇主和個(gè)人在養(yǎng)老保障中的責(zé)任起著重要作用。

首先，職業(yè)養(yǎng)老金對(duì)完善我國(guó)多支柱養(yǎng)老保障體系，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障體系的可持續(xù)發(fā)展有著重要的作用。職業(yè)養(yǎng)老金是健全中國(guó)社會(huì)保障體制的一個(gè)重要支柱，在構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障體系中具有重要的戰(zhàn)略地位。

其次，職業(yè)養(yǎng)老金在縮小不同職業(yè)退休收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平和諧有著不可替代的作用。通過(guò)職業(yè)養(yǎng)老金制度可以來(lái)縮小不同職業(yè)退休后的收入差距，提高相關(guān)退休人員的生活水平，這有助于維護(hù)社會(huì)公平，促進(jìn)社會(huì)和諧。

最后，增強(qiáng)雇主與雇員在社會(huì)保障體系中的責(zé)任。目前我國(guó)正處于一個(gè)意義重大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，社會(huì)保障體系從現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向基金積累制，社會(huì)養(yǎng)老意識(shí)也從國(guó)家和單位負(fù)擔(dān)形式轉(zhuǎn)向社會(huì)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的形態(tài)轉(zhuǎn)變。多支柱養(yǎng)老保障模式的出現(xiàn)是社會(huì)保障發(fā)展過(guò)程中公平與效率平衡的結(jié)果，更是體現(xiàn)出一種新的養(yǎng)老保障文化。這種保障文化倡導(dǎo)國(guó)家責(zé)任、雇主責(zé)任和個(gè)人責(zé)任的協(xié)調(diào)。在這種多支柱養(yǎng)老保障體制下，國(guó)家只承擔(dān)最低的生產(chǎn)保障，維護(hù)社會(huì)的公平；雇主提供相應(yīng)的補(bǔ)充養(yǎng)老福利制度，承擔(dān)有限的社會(huì)責(zé)任；個(gè)人必須建立自我養(yǎng)老的責(zé)任意識(shí)，對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)。職業(yè)養(yǎng)老金制度的建立將調(diào)動(dòng)政府、雇主與個(gè)人三方面的積極性，并有利于激發(fā)和增加雇主與個(gè)人在養(yǎng)老方面的責(zé)任感。

三、我國(guó)職業(yè)養(yǎng)老金的規(guī)范發(fā)展及未來(lái)趨勢(shì)

1、補(bǔ)充養(yǎng)老金制度的規(guī)范與發(fā)展——職業(yè)養(yǎng)老金初現(xiàn)端倪

職業(yè)養(yǎng)老金的雛形，是以企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老制度的形式出現(xiàn)的。1991年國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度改革的決定》（國(guó)發(fā)[1991]33號(hào)），首次提出了“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”。此后1994年全國(guó)人大通過(guò)的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》也有明確規(guī)定。1995年勞動(dòng)部又根據(jù)上述規(guī)定，制定并下發(fā)了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》，明確和規(guī)范了有關(guān)政策，對(duì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本條件、決策程序、資金來(lái)源、管理辦法等提出了指導(dǎo)性意見(jiàn)，形成了我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本政策框架，從而極大地推動(dòng)了這項(xiàng)制度在全國(guó)各地的發(fā)展。

1997年7月國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)文件）再次強(qiáng)調(diào)各地和有關(guān)部門(mén)要在國(guó)家政策指導(dǎo)下，大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保障，并將此項(xiàng)工作確定為“勞動(dòng)和社會(huì)保障部”的職能之一。1998年，國(guó)務(wù)院辦公廳制定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策和承辦機(jī)構(gòu)資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老基金實(shí)施監(jiān)督。

從1991年開(kāi)始到2000年底，這個(gè)階段被稱(chēng)為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，這是我國(guó)企業(yè)年金的探索階段，職業(yè)養(yǎng)老金以企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式初現(xiàn)端倪。

2、企業(yè)年金的試點(diǎn)與推廣——職業(yè)養(yǎng)老金逐漸進(jìn)入視野

企業(yè)年金（Enterprise Pension），即企業(yè)為員工辦理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，其本質(zhì)就是職業(yè)養(yǎng)老金的一種類(lèi)型，其中英文Pension翻譯成中文即是“養(yǎng)老金”之意。2000年底，國(guó)務(wù)院在42號(hào)文件《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》中，將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”，并指出“有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)管理。企業(yè)年金實(shí)行完全積累，采用個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行管理，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以?xún)?nèi)的部分，可從成本中列支”。將我國(guó)企業(yè)年金定位為實(shí)行以參保人個(gè)人賬戶(hù)為基本形式，基金積累制的繳費(fèi)確定型企業(yè)年金制度。2001年，國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)79號(hào)文規(guī)定，有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。2005年8月1日，中華人民共和國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布了第5號(hào)通告，通告中公布了第一批認(rèn)定的37家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)。第一批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的公布，標(biāo)志著我國(guó)正式啟動(dòng)年金市場(chǎng)。2007年11月19日，由于我國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)不斷發(fā)展，市場(chǎng)需求不斷擴(kuò)大。中華人民共和國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布通告，正式公布第二批24家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)名單。由此可見(jiàn)，我國(guó)的企業(yè)年金市場(chǎng)隨著國(guó)家的社會(huì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)繁榮和養(yǎng)老保障政策的調(diào)整，將進(jìn)入到快速發(fā)展的階段，并將成為全球最大的養(yǎng)老金管理市場(chǎng)之一。隨著企業(yè)年金制度的普及推廣，人們逐漸認(rèn)識(shí)到補(bǔ)充養(yǎng)老的重要性，職業(yè)養(yǎng)老金逐漸進(jìn)入人們的視野。

3、事業(yè)單位養(yǎng)老制度改革、社會(huì)保險(xiǎn)法與職業(yè)養(yǎng)老金法立法——職業(yè)養(yǎng)老金漸行漸近

2009年2月29日溫總理主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，通過(guò)了《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)方案》。確定在山西、上海、浙江、廣東、重慶5省市先期開(kāi)展試點(diǎn)，與事業(yè)單位分類(lèi)改革配套推進(jìn)。試點(diǎn)的主要內(nèi)容包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，退休待遇與繳費(fèi)相聯(lián)系，基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，建立職業(yè)年金制度，實(shí)行社會(huì)化管理服務(wù)等。2009年12月22日，國(guó)務(wù)院總理溫家寶主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定實(shí)施全國(guó)統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)制度。職業(yè)年金制度的提出，更加進(jìn)一步完善職業(yè)養(yǎng)老金的內(nèi)涵。

2010年注定是中國(guó)養(yǎng)老制度改革重要的一年，《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》從1月1日起施行。包括農(nóng)民工在內(nèi)的參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的所有人員，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系可在跨省就業(yè)時(shí)隨同轉(zhuǎn)移。養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)，對(duì)于保障社會(huì)公平和促進(jìn)就業(yè)，意義重大。《辦法》規(guī)定，“個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額全額轉(zhuǎn)移，單位繳費(fèi)部分轉(zhuǎn)移”。我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的方式，其中，統(tǒng)籌賬戶(hù)全部來(lái)源于企業(yè)繳費(fèi)，用于當(dāng)期退休職工養(yǎng)老金的發(fā)放，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)制度，體現(xiàn)的是代際之間的互助關(guān)系；而個(gè)人賬戶(hù)全部來(lái)源于個(gè)人繳費(fèi)，用于本人退休時(shí)養(yǎng)老金的發(fā)放，實(shí)行完全積累的財(cái)務(wù)制度，體現(xiàn)個(gè)人對(duì)自己養(yǎng)老責(zé)任的分擔(dān)。2009年5月楊燕綏教授為首的清華養(yǎng)老金工作室《職業(yè)養(yǎng)老金實(shí)務(wù)與立法》研究成果的公布，2010年3月的兩會(huì)上《社會(huì)保險(xiǎn)法》進(jìn)入到三審階段。標(biāo)志著我國(guó)職業(yè)養(yǎng)老金立法已進(jìn)入了初期啟動(dòng)階段，職業(yè)養(yǎng)老金對(duì)每一位公民來(lái)說(shuō)，漸行漸近。

四、結(jié)論與建議

從2000年底至2010年初，作為職業(yè)養(yǎng)老金的一個(gè)類(lèi)型——企業(yè)年金得到了快速健康的發(fā)展，但僅僅是涉及到企業(yè)，而公務(wù)員和事業(yè)單位等公共部門(mén)沒(méi)有覆蓋進(jìn)來(lái)。隨著社會(huì)發(fā)展，中國(guó)社會(huì)保障體系的不斷完善，職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立與發(fā)展是大勢(shì)所趨，目前個(gè)別省市地區(qū)正在醞釀為公務(wù)員和事業(yè)單位建立補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃，甚至個(gè)別地方和單位已先行一步。例如2006年5月，蘭州理工大學(xué)技術(shù)工程學(xué)院與招商銀行蘭州分行簽訂了企業(yè)年金基金托管合同，首次在高校領(lǐng)域建立了形勢(shì)新穎的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。隨著2009年職業(yè)年金制度在山西、上海、浙江、廣東、重慶5省市試點(diǎn)，必將加快職業(yè)養(yǎng)老金立法與建設(shè)的步伐。有理由相信，職業(yè)養(yǎng)老金在不遠(yuǎn)的將來(lái)，必將普及到各類(lèi)職業(yè)人群中，為建設(shè)文明社會(huì)、和諧社會(huì)產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的作用。

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[2]楊帆、鄭秉文：中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展報(bào)告[M].中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2008.

[3]郭琳：中國(guó)養(yǎng)老保障體系變遷中的企業(yè)年金制度研究[M].中國(guó)金融出版社，2008.

[4]楊長(zhǎng)漢：中國(guó)企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)研究[M].經(jīng)濟(jì)管理出版社，2010.

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