江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院 盧英

金融危機時代財務(wù)管理的對策
—— 以中小企業(yè)為例

江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院 盧英

中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營既有貼近消費者、可提供個性化服務(wù)的優(yōu)勢，也存在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、資金基礎(chǔ)薄弱、技術(shù)構(gòu)成不高、社會信用度低等競爭劣勢。當(dāng)遭遇世界金融危機后，我國中小企業(yè)發(fā)展受到巨大的影響。本文通過分析財務(wù)管理方面表現(xiàn)較為突出的問題，提出了應(yīng)對市場經(jīng)濟環(huán)境巨變的財務(wù)管理措施。

金融危機 中小企業(yè) 財務(wù)管理

當(dāng)2007至2008年爆發(fā)的金融危機離我們遠(yuǎn)去時，世界經(jīng)濟有了復(fù)蘇的跡象，人們對世界經(jīng)濟寄予了浴火重生的厚望。然而，金融危機在中國的影響是否就完全消除了呢？我國財政部經(jīng)過調(diào)查統(tǒng)計指出，剛剛過去的金融危機對中國經(jīng)濟的影響還在繼續(xù)蔓延和擴散，特別是對中國的實體經(jīng)濟的影響越來越大。一些企業(yè)生產(chǎn)和管理狀況艱難，商品庫存積壓嚴(yán)重，流動資金緊縮壓力加劇，企業(yè)盈利能力不足等眾多問題，企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險有增無減。面對這樣的困境，廣大依賴進出口貿(mào)易生存的中小企業(yè)要充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，積極調(diào)整未來的發(fā)展戰(zhàn)略，不斷完善企業(yè)經(jīng)營管理方法，以提高企業(yè)對金融風(fēng)險的防范和化解能力，保持穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

1 中小企業(yè)特點分析及金融危機帶來的影響

中小企業(yè)可以與客戶取得密切聯(lián)系，具備貼近消費者的有利條件。中小企業(yè)這種特點正是競爭的優(yōu)勢所在。同時，中小企業(yè)數(shù)量眾多，走的是價格低端路線，選擇被大企業(yè)忽視的小市場營銷的目標(biāo)，很容易取得消費者的青睞。貼近客戶和市場個性化服務(wù)更是為中小企業(yè)搶占需要規(guī)模小、個性突出、營銷微利的市場先機。另一方面，中小企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、資金基礎(chǔ)薄弱、技術(shù)構(gòu)成不高、社會信用度低等原因，中小企業(yè)的融資戰(zhàn)略不合理，財務(wù)管理水平低下。當(dāng)整個社會經(jīng)濟環(huán)境突發(fā)巨變時經(jīng)營險象環(huán)生，甚至企業(yè)生存岌岌可危。

眾所周知，我國是世界的“制造工廠”，大量中小企業(yè)依靠外貿(mào)加工訂單過活。世界經(jīng)濟金融危機發(fā)生后，我國中小企業(yè)的出口增長速度明顯放緩。盡管我國政府出臺了金融、稅收等方面的相關(guān)扶持政策措施，但作用有限，經(jīng)濟衰退成為不爭的事實。受到金融危機的影響，許多原本談成的外貿(mào)訂單紛紛取消，中小企業(yè)為了降低成本減少虧損被迫停產(chǎn)。國務(wù)院關(guān)于促進中小企業(yè)發(fā)展情況的調(diào)查報告指出，自從金融危機爆發(fā)后，我國廣大中小企業(yè)受沖擊情況十分嚴(yán)重，許多中小企業(yè)處在虧損的邊緣，停產(chǎn)、半停產(chǎn)現(xiàn)象屢見不鮮，保守估計約有七萬多家一定規(guī)模企業(yè)瀕臨破產(chǎn)或已經(jīng)破產(chǎn)。其中，以與美國貿(mào)易關(guān)系密切的紡織業(yè)和化工業(yè)損失最大，不僅出口速度下降最快，而企業(yè)倒閉數(shù)量已達(dá)上萬家。

2 我國中小企業(yè)財務(wù)管理方面較為突出的問題

2.1 融資難的困境沒有得到有效緩解，自有資金匱乏

在這些年以來，束縛中小企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的諸多問題中尤以融資難、貸款難最為嚴(yán)重。現(xiàn)在，世界金融危機已經(jīng)開始傳導(dǎo)到實體經(jīng)濟層面，這樣中小企業(yè)面臨資金的壓力將更加沉重。中小企業(yè)難以從外部獲取自身發(fā)展所急需的資金，而這將直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。我們需要認(rèn)真研究中小企業(yè)所面對的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境層面上的各種因素，把中小企業(yè)融資難，作為當(dāng)前財務(wù)管理工作的首要問題來細(xì)致對待。

(1)中小企業(yè)的規(guī)模與所處金融危機的環(huán)境使其難以獲取所需資金。中小企業(yè)因為自身的規(guī)模、經(jīng)濟效益所限難以達(dá)到銀行發(fā)放貸款的門檻。同時，我國的中小企業(yè)大都不能向社會發(fā)行債券，也就無法實現(xiàn)企業(yè)的直接融資。而且廣大中小企業(yè)現(xiàn)在處在世界金融危機的影響之下，中小企業(yè)面對的經(jīng)營壓力就更加沉重。許多供應(yīng)商為防風(fēng)險而拒絕讓中小企業(yè)賒銷，這就更使得中小企業(yè)的自有資金變得捉襟見肘，資金周轉(zhuǎn)變得難以為繼。

(2)沒有構(gòu)建起現(xiàn)代企業(yè)的管理機制，對危機防范措施有限。據(jù)有關(guān)的資料統(tǒng)計，我國目前的中小企業(yè)大多數(shù)為私營企業(yè)，沒有構(gòu)建起現(xiàn)代企業(yè)的管理機制，其經(jīng)營業(yè)績起伏較大；企業(yè)的關(guān)鍵部門往往由負(fù)責(zé)人的親屬或者熟人所掌握，在對專業(yè)素養(yǎng)有一定要求的財務(wù)部門同樣如此。這就對落實科學(xué)合理的財務(wù)管理制度制造了許多困難。同時由于中小企業(yè)規(guī)模小，缺乏足夠的資產(chǎn)設(shè)備作為抵押品；在財務(wù)方面沒有穩(wěn)定的還款來源；我們中小企業(yè)大都是進行初級產(chǎn)品加工，屬于高污染、高能耗、高耗水的三高企業(yè)，受國家產(chǎn)業(yè)政策的影響較大。這些原因使得許多中小企業(yè)無法滿足金融業(yè)的貸款要求，金融機構(gòu)對中小企業(yè)的貸款要求也只有束之高閣。

2.2 財務(wù)管理雜亂無序，無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用

我們的中小企業(yè)很多都是家族企業(yè)，這一類的企業(yè)中往往是領(lǐng)導(dǎo)者一人說了算，集權(quán)、越權(quán)現(xiàn)象極為常見，并且對于財務(wù)管理的重要性沒有充分的認(rèn)識。這就造成財務(wù)管理雜論無序、職權(quán)不分，財務(wù)管理無法起到其應(yīng)有的作用。究其根本原因還是在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人并沒有真正認(rèn)識到財務(wù)管理對于一個企業(yè)的重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)欠缺應(yīng)有的財務(wù)管理思想與意識、缺乏對于危機的預(yù)判、缺乏對財務(wù)管理重要性的理念，未能及時有效地將財務(wù)管理與企業(yè)管理整合為一體，這就讓財務(wù)管理喪失了應(yīng)有的作用，變得可有可無。

3 中小企業(yè)財務(wù)管理對策研究

3.1 結(jié)合企業(yè)特點制定營銷策略和長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃

如前所述，中小企業(yè)具有自身的優(yōu)勢。為了鞏固市場份額，應(yīng)對突如其來的金融危機，需要利用中小企業(yè)的長處，發(fā)揮市場反應(yīng)機動靈活的運作優(yōu)勢，構(gòu)建起富有自身特點且能夠滿足消費者多樣化、個性化需求的營銷策略。要加強中小企業(yè)發(fā)展的后勁，必須改革不合時宜的經(jīng)營體制，制定長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，從根本上杜絕目光短淺的經(jīng)營行為。同時，企業(yè)要增強財務(wù)風(fēng)險防范意識，做到未雨綢繆，以抵御可能發(fā)生的市場風(fēng)險；建立符合銀行監(jiān)管要求的財務(wù)管理制度并嚴(yán)格加以執(zhí)行。

3.2 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對財務(wù)管理的重要性有清醒的認(rèn)識

中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人與中高層管理人員都需要進行專門的財務(wù)管理重要性的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，徹底變革以往小作坊的財務(wù)管理方式。這次世界金融危機讓財務(wù)管理增加了許多較為實用的內(nèi)容，所以財務(wù)人員需要強化在職培訓(xùn)的效果，提升自己的業(yè)務(wù)能力。中小企業(yè)也需要改變自己以往家族企業(yè)的形象，變革用人制度，多學(xué)習(xí)其他成功企業(yè)的管理經(jīng)驗；勇于改革創(chuàng)新，積極引進高素質(zhì)人才并安置在重要崗位上。

3.3 及時掌握市場資訊，緊跟市場變化來改變經(jīng)營方式

滿足市場所需是企業(yè)設(shè)計、生產(chǎn)商品的動力源泉。假如企業(yè)完全依賴于自己的力量來進行商品的設(shè)計、研發(fā)工作則容易發(fā)生對市場需求的錯誤判斷而造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。尤其現(xiàn)在金融危機的環(huán)境之下，企業(yè)的經(jīng)營行為一旦發(fā)生錯誤就可能讓企業(yè)一蹶不振。我們可以采用讓消費者參與設(shè)計與研發(fā)、生產(chǎn)的過程中來進行體驗式的消費，這一方式已經(jīng)被不少企業(yè)運用且獲得較好的經(jīng)濟效益。在這樣的運作方式中，消費者不但可以即時的體驗終端產(chǎn)品還能夠為企業(yè)的商品設(shè)計、研發(fā)提供自己的想法與建議，企業(yè)能夠準(zhǔn)確的把握消費者的需要，從而有利于自己商品未來的銷售。

3.4 政府或相關(guān)部門加強相關(guān)的扶持力度

(1)政府要加強立法工作，加快制定針對中小企業(yè)的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，盡快建立健全有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策體系。國際經(jīng)濟危機對中國企業(yè)的影響是多方面的，適當(dāng)?shù)恼弑Ｗo對促進中國中小企業(yè)的生存和良性發(fā)展是必要的。

(2)加強宏觀信貸政策指導(dǎo)，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)從利率風(fēng)險定價、獨立核算等六項機制入手，建立小企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)。放寬金融機構(gòu)中小企業(yè)貸款條件，落實中小企業(yè)貸款稅前全額撥備損失準(zhǔn)備金政策。

(3)建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。通過建立主要針對從事中小企業(yè)貸款擔(dān)保的擔(dān)保機構(gòu)的損失補償機制，提高中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)抵御風(fēng)險的能力；對主要從事中小企業(yè)貸款擔(dān)保的擔(dān)保機構(gòu)，擔(dān)保費率實行與其運營風(fēng)險成本掛鉤的辦法，完善擔(dān)保機構(gòu)稅收優(yōu)惠等支持政策；按照平等、自愿、公平及等價有償、誠實信用的原則，鼓勵、支持金融機構(gòu)與擔(dān)保機構(gòu)加強互利合作。

[1] 財政部.財政部關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對國際金融危機加強企業(yè)財務(wù)管理的若干意見.2009-4-9.

[2] 葛洪朋.金融危機背景下中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新研究[J].財務(wù)與金融,2009,(06).

[3] 邢?？?中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].北方經(jīng)濟,2005,(03).

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1005-5800(2010)11(b)-083-02