廖 玫，谷 征

（北京工業(yè)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，北京 100102）

企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)，作為市場(chǎng)的參與者，由于其特定的國(guó)有產(chǎn)權(quán)屬性，在謀求經(jīng)濟(jì)回報(bào)最大化的同時(shí)，也在追求著社會(huì)回報(bào)最大化。隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)正在向技術(shù)密集型，循環(huán)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。社會(huì)更加關(guān)注企業(yè)在環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展等社會(huì)回報(bào)方面所做出的貢獻(xiàn)。

作為衡量社會(huì)責(zé)任的社會(huì)回報(bào)問(wèn)題，近年來(lái)逐漸受到相關(guān)領(lǐng)域?qū)W者的關(guān)注。但其作為新興研究領(lǐng)域，在國(guó)內(nèi)的研究尚未形成體系。本文基于新經(jīng)濟(jì)基金（NEF）的分析方法，結(jié)合我國(guó)國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)加以修正，以中國(guó)海洋石油有限公司（CNOOC LTD，中海油）為例，探討衡量國(guó)有企業(yè)社會(huì)回報(bào)的量化分析途徑。

1 社會(huì)回報(bào)的定義

社會(huì)回報(bào)在學(xué)術(shù)屆尚未形成統(tǒng)一的定義，世界銀行把產(chǎn)業(yè)社會(huì)回報(bào)定義為：“除了為股東追求利潤(rùn)外，也需對(duì)相關(guān)利益人，即影響和受影響于企業(yè)行為的各方的追求利潤(rùn)。”

此外，英國(guó)新經(jīng)濟(jì)基金在社會(huì)回報(bào)研究領(lǐng)域中具有著權(quán)威性。它將社會(huì)回報(bào)定義為“企業(yè)為利益相關(guān)人所謀求的以經(jīng)濟(jì)價(jià)值為表象的非市場(chǎng)回報(bào)?！?/p>

由此，我們可以看出，企業(yè)的社會(huì)回報(bào)主要針對(duì)企業(yè)的利益相關(guān)者。利益相關(guān)者是指那些影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或受企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響的個(gè)人或團(tuán)體，對(duì)于任何一個(gè)健康的企業(yè)都必須要求利益相關(guān)者建立良好的關(guān)系。這些關(guān)系包括:企業(yè)的員工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、競(jìng)爭(zhēng)者、政府、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)、環(huán)境、社會(huì)弱勢(shì)群體以及整個(gè)社會(huì)的利益關(guān)系等。當(dāng)前，企業(yè)己被認(rèn)為是一個(gè)多目標(biāo)的社會(huì)機(jī)構(gòu)，不僅要追求經(jīng)濟(jì)利益，還要在一定程度上促進(jìn)社會(huì)和環(huán)境改變。

2 基于國(guó)有石油企業(yè)的NEF社會(huì)回報(bào)測(cè)量方法

2.1 新經(jīng)濟(jì)基金（NEF）分析方法的基本原則

（1）以利益相關(guān)人為核心

NEF分析方法首先界定與企業(yè)相關(guān)的主要社會(huì)利益相關(guān)人和環(huán)境利益相關(guān)人，以他們的利益和社會(huì)目標(biāo)為中心，進(jìn)行定量分析。

（2）價(jià)值影響鏈

以影響分析圖為工具，通過(guò)分析企業(yè)的投入、產(chǎn)出、輸出和影響來(lái)分析某種行動(dòng)的變化帶來(lái)的企業(yè)社會(huì)回報(bào)收益的變化。

（3）數(shù)據(jù)信息少而精

NEF方法要求信息和數(shù)據(jù)要具有代表性，指標(biāo)體系的建立要更夠代表利益相關(guān)人的收益。

2.2 案例選取

本文以中國(guó)海洋石油有限公司（CNOOC Ltd，中海油）為例，對(duì)國(guó)有企業(yè)的社會(huì)回報(bào)測(cè)量問(wèn)題進(jìn)行探討。原因如下：

（1）中海油隸屬中國(guó)海洋石油總公司（CNOOC，中國(guó)海油），屬中國(guó)三大國(guó)家石油公司之一，是中國(guó)最大的海上油氣生產(chǎn)商，具備產(chǎn)權(quán)的國(guó)有屬性；

（2）2007年，中國(guó)海油成功躋身《財(cái)富》世界 500強(qiáng)，排名第469位，具備一定程度的代表性；

（3）中海油長(zhǎng)期以來(lái)高度重視企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，追求企業(yè)的社會(huì)回報(bào)價(jià)值。已連續(xù)三年編寫了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，在國(guó)內(nèi)國(guó)有企業(yè)的社會(huì)回報(bào)分析方面處于領(lǐng)先地位。

2.3 中海油社會(huì)回報(bào)測(cè)量

2.3.1 界定研究范圍，繪制影響分析表

（1）研究范圍

本文主要研究中海油在2008年的社會(huì)回報(bào)，以研究國(guó)有企業(yè)社會(huì)回報(bào)的量化分析方法。

（2）確定核心利益相關(guān)人

作為國(guó)有石油公司，根據(jù)《中國(guó)海洋石油有限公司2005社會(huì)責(zé)任報(bào)告》，其利益相關(guān)人包括：公司員工、股東，投資者及債權(quán)人、合作伙伴、承包商及供應(yīng)商、政府、公眾及社區(qū)、相關(guān)機(jī)構(gòu)和組織、客戶及消費(fèi)者。其中，按照利益相關(guān)人的重要性由高到低排序，本文選取的核心利益相關(guān)人依次為：公司員工、客戶及消費(fèi)者、政府、公眾及社區(qū)、股東。

（3）繪制社會(huì)影響分析表

社會(huì)影響分析表用來(lái)分析一相關(guān)利益人所做出的行動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的影響，主要包括對(duì)該利益相關(guān)人的輸入、其行動(dòng)、輸出、產(chǎn)出及社會(huì)影響等要素。在此，我們需要對(duì)部分概念從社會(huì)回報(bào)角度進(jìn)行重新定義：

輸入：為采取行動(dòng)所需要的資源。包括人力、資本、設(shè)備等；

輸出：由行動(dòng)直接導(dǎo)致的有形產(chǎn)品或結(jié)果。如：受培訓(xùn)人數(shù)等；

產(chǎn)出：利益相關(guān)人行動(dòng)帶來(lái)的變化。如：新工作崗位、收入增加等；

社會(huì)影響：組織或項(xiàng)目做出的變化。

由此，中海油的核心利益相關(guān)人社會(huì)影響分析如表1所示。

（4）建立量化指標(biāo)體系

在表1的基礎(chǔ)上，參考國(guó)資委下發(fā)的《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見(jiàn)》，針對(duì)不同的利益相關(guān)人建立相應(yīng)的量化指標(biāo)。這些指標(biāo)均以財(cái)務(wù)價(jià)值表示，從而為下一步的具體計(jì)算做好準(zhǔn)備。如表2所示。

（5）指標(biāo)修正

國(guó)有企業(yè)雖具有國(guó)有產(chǎn)權(quán)屬性，但作為企業(yè)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中也在最求經(jīng)濟(jì)利益最大化。因此，在上述計(jì)算企業(yè)社會(huì)回報(bào)的指標(biāo)中，需要剔除其企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，對(duì)指標(biāo)體系加以修正，從而更加準(zhǔn)確地計(jì)算中海油的社會(huì)回報(bào)值。

根據(jù)NEF的研究方法，社會(huì)回報(bào)的分析需要就組織本身產(chǎn)出、必然產(chǎn)出及替代產(chǎn)出進(jìn)行分析，以避免重復(fù)計(jì)算。即:

[社會(huì)回報(bào)]=[總產(chǎn)出]-[組織本身產(chǎn)出]-[必然產(chǎn)出]-[替代產(chǎn)出]

其中，組織本身產(chǎn)出為企業(yè)本身所創(chuàng)造的歸屬于自己的私有價(jià)值，及私人回報(bào)；必然產(chǎn)出為即便不采取這個(gè)行動(dòng)，也會(huì)出現(xiàn)的產(chǎn)出。例如：一些人即使不參加就業(yè)培訓(xùn)也可以找到工作；替代產(chǎn)出為本企業(yè)作為外部利益相關(guān)人獲得的由其他組織創(chuàng)造的產(chǎn)出。

表1 中海油社會(huì)影響分析表

據(jù)此，在表2的指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，對(duì)其修正如表3所示：

表2 中海油利益相關(guān)人產(chǎn)出量化指標(biāo)體系

表3 指標(biāo)體系修正

其中，企業(yè)年純利潤(rùn)總額為中海油的自身收益，為組織自身產(chǎn)出，需從社會(huì)回報(bào)總值中去除；股東若不選擇投資中海油，仍可以投資股市里的其他公司從而獲利，因此，該必然產(chǎn)出需從中除去。目前，中海油在香港聯(lián)交所上市和紐約證券交易所（NYSE），相關(guān)研究已中海油的總部所在市場(chǎng)香港聯(lián)交所數(shù)據(jù)為主；此外，企業(yè)年純利潤(rùn)總額中的計(jì)算已涵蓋上繳稅費(fèi)總額，在最終數(shù)值中應(yīng)補(bǔ)加以避免重復(fù)減除。

（6）建立模型并計(jì)算數(shù)值

本文采用2008的數(shù)據(jù)對(duì)中海油的社會(huì)回報(bào)進(jìn)行計(jì)算。中海油于1999年8月在香港注冊(cè)成立，并于2001年2月28日在香港聯(lián)合交易所掛牌上市，股票代碼882，并隨后入選恒生指數(shù)成分股。

根據(jù)中海油公司年報(bào)及香港聯(lián)交所數(shù)據(jù)，分別對(duì)公司核心利益相關(guān)人，即公司員工、客戶及消費(fèi)者、政府、公眾及社區(qū)和股東進(jìn)行指標(biāo)體系建立及數(shù)據(jù)計(jì)算。計(jì)算詳細(xì)過(guò)程如表四所示。通過(guò)分析，中海油2008年未修正社會(huì)回報(bào)總收益為13155.135億元。

然而，表4所示結(jié)果，即13155.135億元的社會(huì)回報(bào)總值僅為2008年中海油社會(huì)回報(bào)值的初步計(jì)算，依前文所述，需對(duì)其進(jìn)行修正，以確保計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確。修正指標(biāo)如表5所示。

其中，企業(yè)年利潤(rùn)總額443.753億元為企業(yè)的自身組織本產(chǎn)出，需要從社會(huì)回報(bào)總值中去除；股市年平均收益-198.12億元為必然產(chǎn)出，即如果股東不投資中海油的股票，而投資其他股票的平均收益為-198.12億元。當(dāng)然，由于金融危機(jī)的影響，2008年全球股市出現(xiàn)大幅度衰退，該平均收益為負(fù)值；此外，上繳稅費(fèi)總額為替代產(chǎn)出，在計(jì)算企業(yè)油氣產(chǎn)品年銷售額和對(duì)政府上繳稅費(fèi)總額進(jìn)行計(jì)算時(shí)已重復(fù)累計(jì)，需去除一項(xiàng)。因此根據(jù)公式：

即：修正后中海油2008年社會(huì)回報(bào)總值為12774.452億元。

其中，政府的社會(huì)回報(bào)收益所占比重最大，占到了總收益的89.47%。這其中，可開(kāi)采油氣儲(chǔ)量年平均價(jià)值占政府收益的98.81%，占中海油總社會(huì)回報(bào)的88.41%。也就是說(shuō)，由于中海油的國(guó)有屬性，及石油自身固有的能源屬性和資本屬性，使得在該公司所創(chuàng)造的社會(huì)回報(bào)價(jià)值中，為國(guó)家和社會(huì)帶來(lái)穩(wěn)定的能源保障方面所作出的貢獻(xiàn)最大，即中海油的可持續(xù)發(fā)展。

表4 中海油2008年社會(huì)回報(bào)值

表5 中海油2008年社會(huì)回報(bào)值修正指標(biāo)

3 結(jié)論

從本文對(duì)中海油的社會(huì)回報(bào)定量分析研究結(jié)果來(lái)看，國(guó)有企業(yè)的社會(huì)回報(bào)，更多地體現(xiàn)出企業(yè)的國(guó)有屬性。即：政府作為企業(yè)的所有者所獲得的社會(huì)回報(bào)比重較大。此外，由于石油產(chǎn)品所具有的資本屬性，以政府為代表的國(guó)家對(duì)資源的安全穩(wěn)定供給及下屬國(guó)有石油公司的可持續(xù)發(fā)展更為關(guān)注。

此外，本文主要應(yīng)用了NEF的社會(huì)回報(bào)分析計(jì)量方法，并在此基礎(chǔ)上，在指標(biāo)體系建立部分結(jié)合國(guó)有石油企業(yè)的特殊屬性進(jìn)行了方法上的改進(jìn)，望對(duì)今后研究國(guó)有企業(yè)社會(huì)回報(bào)計(jì)量方面的研究奠定基礎(chǔ)。

[1]廖玫.被束縛的管制-論網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的政府與石油產(chǎn)業(yè)[M].北京：知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社，2008.

[2]中國(guó)海油可持續(xù)發(fā)展編制組.中國(guó)海油可持續(xù)發(fā)展報(bào)告[R].2007.