摘要：基于我國人口老齡化進程的不斷加劇、企業(yè)年金制度初步構(gòu)建的現(xiàn)狀，進一步構(gòu)建和完善企業(yè)年金制度的現(xiàn)實意義日益凸顯。根據(jù)我國特定的傳統(tǒng)養(yǎng)老意識和現(xiàn)實的經(jīng)濟運行特點，建立適合我國具體國情的企業(yè)年金制度并不斷發(fā)展完善是有效之路。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金 養(yǎng)老意識 經(jīng)濟運行

毋庸置疑，改革開放以來，我國經(jīng)濟社會穩(wěn)步發(fā)展，取得了舉世矚目的成績：經(jīng)濟實力不斷提升、社會不斷進步、養(yǎng)老保險制度不斷完善。在此背景下，學(xué)術(shù)界對企業(yè)年金制度的研究也越來越多，目前仍然尚未形成統(tǒng)一認(rèn)識。但是，在我國人口老齡化已成現(xiàn)實，并在21世紀(jì)中期前不斷加劇的背景下，不斷地構(gòu)建設(shè)和完善的社會保障體系是應(yīng)對人口老齡化產(chǎn)生負(fù)面影響的重要渠道之一。本文從我國企業(yè)年金制度建設(shè)的現(xiàn)狀以及當(dāng)前國內(nèi)外企業(yè)年金的流行模式入手，立足我國經(jīng)濟社會乃至文化背景的具體國情，得出一些觀點，為促進我國企業(yè)年金制度的構(gòu)建和不斷完善提供一點理論支撐和政策啟發(fā)。

一、我國企業(yè)年金的演變與現(xiàn)狀臚敘

企業(yè)年金是指在政府強制實施的基本養(yǎng)老保險制度之外，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的制度。

企業(yè)年金目前在歐美等發(fā)達國家得到了廣泛推行，并建立了成熟的運作機制，其起始于1875年美國快遞公司建立了世界上第一個企業(yè)年金計劃。我國企業(yè)年金目前看來仍然處于起步階段，首先從“企業(yè)補充養(yǎng)老保險”開始做起。2000年，國務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案》中，將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為企業(yè)年金。2004年5月，《企業(yè)年金試行辦法》與《企業(yè)年金基金管理試行辦法》正式實施，標(biāo)志著企業(yè)年金在我國已進入加速構(gòu)建階段，這是我國企業(yè)年金事業(yè)發(fā)展的一個里程碑。可見，在我國，企業(yè)年金發(fā)展及定位上看，該項養(yǎng)老制度是基本養(yǎng)老保險的重要補充，它能更好地保障企業(yè)職工退休后的生活，對于吸引和留住人才，增強員工的歸屬感發(fā)揮著重要作用。

但是，目前從統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，企業(yè)年金的發(fā)展規(guī)模和普及度仍然比較低。以2007年勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報的數(shù)據(jù)來看，2007年年末全國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)為20137萬人，年末基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)存7391億元；2007年年末全國有3.2萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，繳費職工人總數(shù)僅僅為929萬人，年末企業(yè)基金累計結(jié)存金額也僅僅為1519億元。后來幾年規(guī)模不斷增加，譬如，2008年全國企業(yè)年金總規(guī)模達到1911億元。但是在覆蓋面上，企業(yè)年金覆蓋的人數(shù)占參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)的5%左右，沒有較大的增加。可見，我國企業(yè)年金制度，目前的發(fā)展仍然局限于較小的群體，享受這一制度的人群受企業(yè)本身運行狀況等多方面因素的影響，只有部分較大的具有戰(zhàn)略眼光的企業(yè)具體實施了這一制度，顯示了我國企業(yè)年金的發(fā)展嚴(yán)重不足的現(xiàn)實，這種老年人口或?qū)淼睦夏耆丝诟＠缘酿B(yǎng)老收入只限于較小的部分群體。著眼于企業(yè)年金合理的收入再分配效應(yīng)、激勵效應(yīng)、福利效應(yīng)等，我國應(yīng)該不斷加強企業(yè)年金制度的不斷推廣和完善。

二、企業(yè)年金構(gòu)建和完善的現(xiàn)實解讀

（一）企業(yè)年金制度構(gòu)建和完善的現(xiàn)狀與傳統(tǒng)的養(yǎng)老意識密切關(guān)聯(lián)

思想意識具有一定的慣性，長期以來，我國具有家庭養(yǎng)老的實踐和理念，尤其在老一輩人群中這一理念根深蒂固。人們非常看重自己的家庭，可以說不惜一切代價來發(fā)展和壯大自己家庭的經(jīng)濟實力，將有限的資金投注于兒女教育等發(fā)展事業(yè)上和家庭經(jīng)濟發(fā)展方面，兒女也存在經(jīng)濟上贍養(yǎng)老人的理念。于此對應(yīng)，對推行的企業(yè)年金等社會養(yǎng)老模式重視得不夠，對于社會養(yǎng)老保障的意識不強，有些剩余資金也更趨向于其他投資或儲存于金融機構(gòu)。這種思想意識，作為上層建筑，隨著生產(chǎn)力的變革，生產(chǎn)關(guān)系的調(diào)整，終究會發(fā)生相應(yīng)的變化。但是，這種變化，是需要一段時間過程的，在推行企業(yè)年金這一社會性養(yǎng)老保障模式的起步階段，必然起到制約作用。

（二）企業(yè)經(jīng)濟運行特點影響著企業(yè)年金的推廣和普及

首先，我國國有企業(yè)率先建立起的補充養(yǎng)老保險制度曾對職工的福利待遇發(fā)揮過重要作用。改革開放后，國有經(jīng)濟在我國社會主義市場經(jīng)濟的構(gòu)建和完善過程中，仍然始終保持這國民經(jīng)濟的主導(dǎo)地位，在關(guān)鍵性領(lǐng)域（如關(guān)乎國際民生的關(guān)鍵行業(yè)和重要領(lǐng)域仍然由國有經(jīng)濟主導(dǎo)），國有經(jīng)濟的微觀經(jīng)濟主體就是國有企業(yè)（包括股份制改造后的國有企業(yè)）。這是我國的具體國情，是與其他國家的差異之處。在此條件下，我國發(fā)展和完善企業(yè)年金制度就應(yīng)該首先從國有企業(yè)入手進行推廣和試點，從而成為中小企業(yè)的示范者和帶動者。但是，在著重從國有企業(yè)入手的時候，應(yīng)該全面考量國有企業(yè)與中小企業(yè)相比的具體特點，譬如子公司較多，工作人員的結(jié)構(gòu)年齡層次比較復(fù)雜，年繳費金額的規(guī)模較大等。

其次，我國中小企業(yè)由于各種原因，在市場經(jīng)濟發(fā)展和不斷完善的過程中成長，目前仍然呈現(xiàn)出生命周期較短的特點，這必然會影響企業(yè)年金的構(gòu)建和模式的選擇。據(jù)了解，一般來說，我國中小企業(yè)的平均壽命只有3年左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于日本、美國等西方成熟市場經(jīng)濟的國家狀況。而且，從事的商品生產(chǎn)也主要集中于制造業(yè)、建筑業(yè)以及商業(yè)、餐飲業(yè)等行業(yè)之中，這些企業(yè)中的務(wù)工人員構(gòu)成具有特殊性——臨時工較多，從而建立企業(yè)年金基層訴求較低，企業(yè)本省也沒有壓力、動力、時間乃至精力去實施企業(yè)年金計劃。加之，中小企業(yè)一般規(guī)模均比較低，處于成長期，沒待成熟就有較多企業(yè)破產(chǎn)，這與企業(yè)年金屬于經(jīng)營效益較好的企業(yè)對本企業(yè)職工的一種福利待遇的初衷不相吻合。這就要求在企業(yè)年金制度構(gòu)建和完善的過程中，必須要考慮我國中小企業(yè)本身的運行特點。

最后，目前來看，我國基本養(yǎng)老保險的工資替代率相對是比較高的?；攫B(yǎng)老保險本質(zhì)內(nèi)涵上應(yīng)該基于保障老年人口基本的生活保障而已，不是福利性的制度選擇，是滿足基本生活需要的一種社會保障模式，這種情況在國外社會保障制度較為成熟的國家是比較普遍的現(xiàn)象。從相對量上看，領(lǐng)取的養(yǎng)老金應(yīng)該是工作期工資或“領(lǐng)取當(dāng)年”平均職工工資的一半左右。但是，我國目前在社會養(yǎng)老保障基金相對不足的現(xiàn)實困境下，給城鎮(zhèn)職工發(fā)放的基本養(yǎng)老保險金，其工資替代率達到的80%以上，甚至達到90%或更多。實質(zhì)上充當(dāng)了完成基本生活保障和社會性福利兩項功能的角色，員工不需要企業(yè)年金就能較好的保障自己退休后的生活。另外，較高的工資替代率必然帶來較高的繳費率水平，導(dǎo)致企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)較重。必然導(dǎo)致對于以自愿為原則建立的企業(yè)年金，企業(yè)不愿涉及，職工也沒有太大的必要去訴求這一制度的具體實施。

三、構(gòu)建和完善我國企業(yè)年金的幾點啟示

任何一種制度設(shè)計，只有建立在適應(yīng)本國國情的基礎(chǔ)上，才會取得帕累托最佳的效果。在我國企業(yè)年金制度的建設(shè)仍然處于起步階段，人口老齡化問題日益凸顯的現(xiàn)實背景下，作為一項養(yǎng)老保障的補充制度，企業(yè)年金制度的推廣和實施既具有廣闊的市場，又有較強的現(xiàn)實意義。但是企業(yè)年金在構(gòu)建和完善的過程中，必須要充分考慮思想觀念等上層建筑的狀況，必須充分考慮本國經(jīng)濟運行的具體特點，來具體規(guī)劃并實施具有本國特色的企業(yè)年金模式。

針對我國多年來形成的家庭養(yǎng)老模式，以及養(yǎng)兒防老以及漠視社會性養(yǎng)老保險的思想觀念來看，企業(yè)年金的構(gòu)建應(yīng)該是一個長期的過程，不應(yīng)急于求成。包括思想認(rèn)識、思想觀念在內(nèi)的上層建筑的改變，根本要靠生產(chǎn)力的不斷發(fā)展來變革。在生產(chǎn)力不斷發(fā)展的過程中，相應(yīng)的經(jīng)濟基礎(chǔ)不斷發(fā)展變化，而最終促使上層建筑不斷進行相應(yīng)調(diào)整。在我國社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展完成的過程中，生產(chǎn)力不斷提高，市場經(jīng)濟運行機制不斷完善和普及，國民的市場意識必然不斷提高，在工作地點、工作時間以及居住特點等方面也必然發(fā)生相應(yīng)改變，最終使得包括企業(yè)年金在內(nèi)的社會化養(yǎng)老工作的開展具有良好的思想意識基礎(chǔ)。

針對我國特定的經(jīng)濟運行特點來看，在構(gòu)建和完善企業(yè)年金制度的過程中，應(yīng)該具有一定的層次，逐步推行。對于實力較強、把握國家經(jīng)濟命脈的國有企業(yè)來說，既具有較強的經(jīng)濟實力來實施這一福利制度，又有推廣這一制度的生命周期基礎(chǔ)，又有大型企業(yè)的示范推廣作用，也有國有企業(yè)本身囊括的響應(yīng)國家政策的運行優(yōu)勢。對于中小企業(yè)我國特點，應(yīng)該不斷完善社會主義市場經(jīng)濟體制的建設(shè)，促進中小企業(yè)生命周期的延長和運行的穩(wěn)定性，逐步形成規(guī)范化的較為長期的用人制度構(gòu)建，為中小企業(yè)實施企業(yè)年金制度夯實基礎(chǔ)。

同時，應(yīng)規(guī)范基本養(yǎng)老保險制度，在繳費、給付等具體制度規(guī)章中，要充分考慮基本養(yǎng)老保險本身應(yīng)該有的保障功能，剔除其不應(yīng)承擔(dān)的額外負(fù)擔(dān)，降低繳費比率和工資替代率。從而為企業(yè)年金制度的構(gòu)建和完善奠定現(xiàn)實需要的市場基礎(chǔ)。

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