摘 要:全面預(yù)算管理是企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)和籌劃，并通過對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)控以及預(yù)算完成情況的分析，及時(shí)指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以便更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。文章從提高對(duì)推行全面預(yù)算管理的必要性的認(rèn)識(shí)、有針對(duì)性地改進(jìn)和加強(qiáng)油田企業(yè)全面預(yù)算管理，以及提升油田企業(yè)全面預(yù)算管理的設(shè)想等方面進(jìn)行了論述。

關(guān)鍵詞:油田企業(yè) 全面預(yù)算管理 改進(jìn) 加強(qiáng)

中圖分類號(hào):F234.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)04-156-01

全面預(yù)算管理，是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)控以及預(yù)算完成情況的分析，用以及時(shí)指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以便更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)?，F(xiàn)結(jié)合中石化集團(tuán)近幾年在油田企業(yè)內(nèi)部推行全面預(yù)算管理的實(shí)踐，筆者對(duì)以下幾個(gè)方面的問題進(jìn)行分析、闡述。

一、要提高對(duì)推行全面預(yù)算管理的必要性、重要性的認(rèn)識(shí)

首先，推行全面預(yù)算管理，有利于提升企業(yè)內(nèi)部的計(jì)劃管理、生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、技術(shù)管理等系統(tǒng)管理和部門單位管理的管理水平，從戰(zhàn)略高度整合資源和聚合力量，從價(jià)值鏈、供應(yīng)鏈、作業(yè)鏈之間協(xié)調(diào)彼此關(guān)系，從而更好地保證戰(zhàn)略方針的貫徹執(zhí)行和預(yù)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，推行全面預(yù)算管理有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，完善各項(xiàng)管理制度，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，從而采取相應(yīng)的改進(jìn)措施、調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)策、妥善規(guī)避與防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到減少不必要的損失和浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控的目的。第三，推行全面預(yù)算管理有利于解決困擾經(jīng)營(yíng)者的分權(quán)管理與集權(quán)控制的矛盾，落實(shí)好企業(yè)的利潤(rùn)、資金、成本費(fèi)用和業(yè)務(wù)量等目標(biāo)責(zé)任，從各自的管理角度挖掘企業(yè)資源潛力、實(shí)現(xiàn)協(xié)同效益的同時(shí)，也有利于企業(yè)實(shí)施精細(xì)生產(chǎn)、流程再造。第四，推行全面預(yù)算管理有利于通過全面預(yù)算的制定，建立起一套適合預(yù)算管理控制的目標(biāo)體系和科學(xué)、公正的考核評(píng)價(jià)辦法，從而為有效地實(shí)施預(yù)算控制、績(jī)效考評(píng)、按績(jī)獎(jiǎng)懲形成激勵(lì)和約束效應(yīng)創(chuàng)造條件。

二、要有針對(duì)性地改進(jìn)和加強(qiáng)油田企業(yè)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在油田企業(yè)推行全面預(yù)算管理必須從油田自身實(shí)際出發(fā)，既要做到全面、系統(tǒng)、科學(xué)、先進(jìn)，也要能滿足油田企業(yè)的發(fā)展要求。

首先，在制定預(yù)算的過程中和采取的預(yù)算方法上，要根據(jù)油田企業(yè)規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)類型繁雜，各油田、各區(qū)塊儲(chǔ)量、儲(chǔ)層差異大和可比性差等特點(diǎn)，采用以前期油、氣、水井和設(shè)備為基礎(chǔ)，考慮本年度地質(zhì)上、管網(wǎng)上、設(shè)備上等重要相關(guān)數(shù)量的變動(dòng)情況，掌握運(yùn)用好四個(gè)前提:一是年度內(nèi)油氣產(chǎn)量、新增井?dāng)?shù)、新增設(shè)備及管網(wǎng)等新增數(shù)量;二是從企業(yè)發(fā)展的觀點(diǎn)分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);三是從歷史的和現(xiàn)實(shí)的要求分析現(xiàn)有費(fèi)用水平;四是在油氣產(chǎn)量沒有巨大變動(dòng)的情況下確保現(xiàn)有費(fèi)用得到有效控制。其次，全面預(yù)算管理應(yīng)與油田企業(yè)工作流程和管理流程緊密結(jié)合。要通過推行全面預(yù)算管理，推動(dòng)企業(yè)物流、資金流及信息流等流程的再造，促進(jìn)企業(yè)管理不斷改進(jìn)和完善。第三，在推行全面預(yù)算管理過程中，要根據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略、各個(gè)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)中單位或部門的統(tǒng)籌規(guī)劃和資源配置，做好利益權(quán)衡;在預(yù)算指標(biāo)的制定、下達(dá)、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考核、評(píng)價(jià)過程中，應(yīng)該通過相關(guān)單位或部門的共同協(xié)作，在資源共享的情況下實(shí)現(xiàn)資源的合理優(yōu)化，或通過相關(guān)單位或部門的互相監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的控制和約束力。

三、提升油田企業(yè)全面預(yù)算管理的設(shè)想

一是堅(jiān)持以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)確定預(yù)算指標(biāo)。在測(cè)算預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)要求相關(guān)單位和業(yè)務(wù)部門必須先編制出各自的業(yè)務(wù)預(yù)算，通過參考、匯總和分析業(yè)務(wù)量預(yù)算，測(cè)算出較為符合客觀實(shí)際的收入、費(fèi)用、資金等預(yù)算指標(biāo)。如在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以適當(dāng)采用零基預(yù)算方法，通過詳盡審查、分析、考核預(yù)算期的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要、管理水平、控制目標(biāo)，盡可能避開以上期支出水平為基準(zhǔn)，這將有助于提高預(yù)算指標(biāo)的正確性。

二是選擇正確的預(yù)算編制程序。在編制全面預(yù)算時(shí)，應(yīng)從預(yù)算總體指標(biāo)規(guī)劃的制訂，到逐級(jí)下達(dá)、層層分解并最終形成的預(yù)算方案，都要做到既要具備高瞻遠(yuǎn)矚的宏觀戰(zhàn)略，還要以切合實(shí)際的業(yè)務(wù)計(jì)劃為基礎(chǔ)，遵循和采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的預(yù)算編制程序，堅(jiān)持做到上下往返的多次研究討論和溝通協(xié)調(diào)。

三是堅(jiān)持“一個(gè)下移、兩個(gè)挖潛、三個(gè)到位(一個(gè)下移:成本管理權(quán)限下移;兩個(gè)挖潛:基層內(nèi)部管理挖潛，項(xiàng)目?jī)?nèi)部調(diào)劑挖潛;三個(gè)到位:服務(wù)到位、監(jiān)督到位和考核到位)”的工作思路，不斷加大成本控制管理力度，將責(zé)任成本的管理權(quán)限下移到四級(jí)(班組)單位，使成本的使用管理由各級(jí)自主決定，在著力提高基層成本使用的自主性及內(nèi)部挖潛的積極性的同時(shí)，配套做好服務(wù)監(jiān)督和考核工作，將成本控制工作落到實(shí)處。

四是細(xì)化預(yù)算分析和加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。要堅(jiān)持預(yù)算分析，按月分析的制度，做到對(duì)本單位完成情況進(jìn)行分析，職能部室從管理角度進(jìn)行縱向和橫向?qū)Ρ?。所有這些分析對(duì)比，既要有生產(chǎn)量、工作量的對(duì)比數(shù)據(jù)，也應(yīng)有價(jià)值量的對(duì)比數(shù)據(jù)，在工作量和價(jià)值量之間建立起聯(lián)運(yùn)的反映體系，以便能從數(shù)據(jù)對(duì)比中尋找全面預(yù)算管理工作中存在的問題和可以挖掘的潛力。

(作者單位:中原油田鉆井四公司 河南濮陽 457000)

(責(zé)編:若佳)