摘 要:如何保障企業(yè)的理財(cái)自主權(quán)、加強(qiáng)資金管理、創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益，是每一家企業(yè)都要認(rèn)真思考的問(wèn)題。文章對(duì)如何籌集資金、如何合理地運(yùn)用和管理、控制資金進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞:企業(yè)控制 資金管理 經(jīng)濟(jì)效益

中圖分類(lèi)號(hào):F234.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)04-170-02

隨著社會(huì)主義改革開(kāi)放的深入及發(fā)展，企業(yè)投資規(guī)模的日趨擴(kuò)大，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在我們中國(guó)的日漸昌盛，外商投資規(guī)模的增加與擴(kuò)大，企業(yè)在生存發(fā)展中也面臨著一系列亟待解決的難題，其中之一便是企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理的問(wèn)題。毫無(wú)疑問(wèn)，企業(yè)要生存、要發(fā)展，就必須同資金打交道。而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步擴(kuò)大、日趨昌盛的今天，許多企業(yè)面臨著一個(gè)共同的、日益嚴(yán)重的問(wèn)題便是資金管理混亂，缺乏優(yōu)越的資金管理結(jié)構(gòu)，最終導(dǎo)致破產(chǎn)的結(jié)果。改革開(kāi)放以來(lái)，雖然企業(yè)增強(qiáng)了財(cái)力，保障了企業(yè)理財(cái)自主權(quán)，然而到底如何去運(yùn)用這個(gè)權(quán)，如何用好這種權(quán)，如何使有限的資金發(fā)揮其最大的經(jīng)濟(jì)效益，這的確是一個(gè)值得我們深思的問(wèn)題。企業(yè)處于變幻莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境中，就如同身在大海一樣，不僅要運(yùn)用市場(chǎng)法則，要擴(kuò)大生產(chǎn)投資規(guī)模，要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存;也不僅要降低生產(chǎn)成本，轉(zhuǎn)換內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，優(yōu)化生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，而且還需要合理籌集資金，加強(qiáng)資金的管理。而現(xiàn)在隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)籌集的成本也不斷增加，這就逼著企業(yè)去用好和管理好這些資金，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)率，創(chuàng)造出高于其幾倍乃至幾十倍的經(jīng)濟(jì)效益。否則，企業(yè)在資金成本不斷增加的情況下，就會(huì)被越來(lái)越多的負(fù)債所壓倒，最終趨于破產(chǎn)的境地?，F(xiàn)實(shí)生活中也不乏其例。例如以破產(chǎn)的青島毛紡織廠為例，其所欠債務(wù)比現(xiàn)有資產(chǎn)高出兩倍多。其中損失最大的第一是國(guó)家，第二是銀行。紡織廠在破產(chǎn)以前，也享受了各種所能享受的優(yōu)惠政策，僅市財(cái)政局兩年中給予補(bǔ)貼和貸款就分別高達(dá)300萬(wàn)和221萬(wàn)元，但結(jié)果還是資不抵債，落得個(gè)破產(chǎn)的結(jié)局。毛紡織廠的破產(chǎn)，固然是經(jīng)營(yíng)不善，領(lǐng)導(dǎo)不力，機(jī)制不適用，還在于其資金管理不善。所以，加強(qiáng)資金管理是極其重要的。那么怎樣搞好資金管理呢?筆者認(rèn)為，應(yīng)該適應(yīng)市場(chǎng)，順應(yīng)市場(chǎng)，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求去管理資金，創(chuàng)造最佳經(jīng)濟(jì)效益。以有限的資金創(chuàng)造最多的經(jīng)濟(jì)效益，這才是主要的，也是我們力求做到的。

一、如何籌集資金

企業(yè)在原有發(fā)展規(guī)模的基礎(chǔ)上，要擴(kuò)大再生產(chǎn)，除利用自有資金進(jìn)行投資以外，所缺資金就要通過(guò)各種渠道、各種方式去籌集資金。然而在籌集資金時(shí)，應(yīng)注意各種各樣可能出現(xiàn)的問(wèn)題，因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展的今天，資金成本日益增高。因此，籌資時(shí)需要謹(jǐn)慎、小心。筆者認(rèn)為企業(yè)在籌資時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題:

1.搞好預(yù)備工作，進(jìn)行充分有效的可行性研究。企業(yè)在投資以前，無(wú)論是該工程的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，都要認(rèn)真細(xì)致加以論證，看其是否適宜，做到心中有數(shù)。通過(guò)預(yù)測(cè)、分析該工程的資金需要量，及該投資項(xiàng)目的獲利大小，研究該產(chǎn)品是否適應(yīng)市場(chǎng)需求，能否贏得顧客歡迎?，F(xiàn)在有的企業(yè)盲目追求產(chǎn)值，拼命上項(xiàng)目，結(jié)果不符合市場(chǎng)需求而導(dǎo)致虧損，資不抵債。如濟(jì)南的一家皮鞋廠引進(jìn)一個(gè)項(xiàng)目，在引進(jìn)之前，未作深入細(xì)致的調(diào)查，未進(jìn)行可行性研究工作，結(jié)果生產(chǎn)線投入運(yùn)轉(zhuǎn)以后，一因職工素質(zhì)低下，不能適應(yīng)需要;二因國(guó)內(nèi)原材料不適應(yīng)國(guó)外環(huán)境，嚴(yán)重影響產(chǎn)品質(zhì)量;三因生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力與市場(chǎng)的需求矛盾較大，只好開(kāi)一歇二?？傊?，種種因素迫使該企業(yè)停產(chǎn)，數(shù)百萬(wàn)元的銀行貸款填不平虧損之穴。所以，籌資前的預(yù)備工作是極其重要的，尤其是工程的可行性研究工作。

2.選擇合理的籌資渠道。就籌資渠道而言，主要有銀行借款或其他金融機(jī)構(gòu)的借款，以及發(fā)行公司債券、股票等形式。但筆者認(rèn)為，企業(yè)要取得資金，不一定非依靠這些渠道，我們不妨在銷(xiāo)售方面下點(diǎn)功夫。企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)，是不是需要向購(gòu)貸單位簽訂一個(gè)預(yù)收貨款的合同呢?筆者認(rèn)為是大有必要的。預(yù)收貨款，不僅能解決資金短缺的燃眉之急，而且還不需要付出利息，一舉兩得，何樂(lè)而不為呢?企業(yè)籌資的形式是多方面的，我們需要做的僅是如何選擇的問(wèn)題。

3.企業(yè)應(yīng)該選擇合適的籌資方式，努力降低資金成本。企業(yè)如何去獲得資金，如何以低廉的成本來(lái)獲取呢?上面講過(guò)，企業(yè)籌資的形式和渠道是多方面的，不管采用哪一種形式、哪一種渠道，都必須首先考慮資金成本這一因素。資金成本，說(shuō)的明確一點(diǎn)，就是利率。很明顯，利率越低，企業(yè)籌資時(shí)所付出的利息就越低;反之，則越多?，F(xiàn)實(shí)生活中，利率的高低取決于投資單位，籌資單位所能起到的影響并不太大，甚至是微乎其微的。因此，對(duì)于籌資企業(yè)而言，關(guān)鍵在于一個(gè)“選”的問(wèn)題。就好像放在我們面前幾樣?xùn)|西一樣，自己喜歡什么就選擇什么。這就需要企業(yè)的財(cái)會(huì)部門(mén)加強(qiáng)其核算職能，選擇一種可行性方案，盡量減少利息支出。

另外，筆者認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)該給自己樹(shù)立一個(gè)良好的形象。對(duì)借款以后的還本利息工作應(yīng)該極為重視，做好全面安排，到期付息，信守合約。即使在特殊情況下，也應(yīng)一如既往，不應(yīng)耽誤。

上面論述了企業(yè)在資籌過(guò)程中的有關(guān)問(wèn)題，應(yīng)該仔細(xì)認(rèn)真、小心謹(jǐn)慎。然而，企業(yè)不僅僅注重應(yīng)如何籌資，更重要的是如何去運(yùn)用、去管理，爭(zhēng)取以最少的投入去獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，將有限的資金用在刀刃上，因?yàn)槠髽I(yè)籌資的目的在于運(yùn)用，在于創(chuàng)收益。如果不會(huì)或不善于運(yùn)用資金，那么即使利息再低，也不能挽救企業(yè)虧損的惡運(yùn)。因此，如何去運(yùn)用和管理資金是至關(guān)重要的。

二、合理地運(yùn)用和管理、控制資金

企業(yè)為了更合理地運(yùn)用資金，提高資金使用效益，真正發(fā)揮資金的作用。企業(yè)應(yīng)如何管好用好既得資金呢?筆者認(rèn)為企業(yè)在這方面應(yīng)做好以下工作:

1.加強(qiáng)進(jìn)貨管理，組織市場(chǎng)適銷(xiāo)貨源。企業(yè)要擴(kuò)大銷(xiāo)貨，提高資金使用效益，必須下大力氣加強(qiáng)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商品供求變化和價(jià)格變化很大，要組織人員深入市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查研究，正確分析預(yù)測(cè)所經(jīng)營(yíng)商品的市場(chǎng)變化，利用有限資金，組織市場(chǎng)適銷(xiāo)貨源。要注重組織名、優(yōu)、新、特商品，做到勤進(jìn)快銷(xiāo)，少留庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)。批發(fā)企業(yè)要改變大批量、大庫(kù)存、慢周轉(zhuǎn)、低效益的傳統(tǒng)觀念，注重搞好名優(yōu)產(chǎn)品系列開(kāi)發(fā)，做到小批量、多批次組織貨源，減少存貨數(shù)量，發(fā)揮專(zhuān)業(yè)批發(fā)的優(yōu)勢(shì)，占領(lǐng)市場(chǎng)陣地。對(duì)于經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)市場(chǎng)特點(diǎn)，瞄準(zhǔn)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，在產(chǎn)品品種、質(zhì)量方面狠下功夫，靠新產(chǎn)品、新品種增加競(jìng)爭(zhēng)力。力求做到資金的高速周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果。在這方面，山東省即墨第六印染廠做得較為出色。他們根據(jù)市場(chǎng)特點(diǎn)和消費(fèi)者心理，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)新產(chǎn)品，擴(kuò)大了銷(xiāo)售。同時(shí)加快了資金周轉(zhuǎn)速度，提高了經(jīng)濟(jì)效益。2009年以來(lái)，全廠平均資金周轉(zhuǎn)速度70天，最快的只有43天。

2.努力擴(kuò)大銷(xiāo)貨，及時(shí)回籠貨款，提高資金使用效果。工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是擴(kuò)大銷(xiāo)貨并能及時(shí)收回貨款，以實(shí)現(xiàn)商品的價(jià)值。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上是商品質(zhì)量、價(jià)格與綜合服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)，同等商品同等質(zhì)量，價(jià)格的高低和服務(wù)的好壞直接影響著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱。企業(yè)要在不斷降低商品價(jià)格水平的同時(shí)，努力提高服務(wù)質(zhì)量，以贏得客戶。同時(shí)要擴(kuò)大商品宣傳，利用廣播、電視、報(bào)刊等各種形式加強(qiáng)對(duì)商品的宣傳，擴(kuò)大企業(yè)的知名度，吸引更多的客戶，這樣才能夠擴(kuò)大銷(xiāo)貨量。同時(shí)，要及時(shí)回籠資金。銷(xiāo)貨的同時(shí)，可以預(yù)收一部分貨款?；蛘咭?guī)定一個(gè)現(xiàn)金折扣信用期限，以強(qiáng)制購(gòu)貨單位盡快在折扣期內(nèi)付款。企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)盡量減少庫(kù)存量，寧肯略微降低，也不能使存貨長(zhǎng)期存在下去。山東省即墨針織三廠的辦法的確值得借鑒。針織三廠原是個(gè)僅有75人的小廠，在當(dāng)前市場(chǎng)變化大，企業(yè)相互拖欠資金嚴(yán)重的情況下，他們堅(jiān)持寧愿低價(jià)出賣(mài)，也不賒賬，及時(shí)回收貨款。這樣既保證了生產(chǎn)所需資金，又占據(jù)了市場(chǎng)。如他們生產(chǎn)的滌蓋棉產(chǎn)品進(jìn)入冬季以來(lái)，由于服裝廠家轉(zhuǎn)銷(xiāo)冬裝，從而使產(chǎn)品銷(xiāo)路受到影響。這時(shí)他們斷然將每公斤33元的滌蓋棉降為32元出售，使產(chǎn)品保持淡季不淡。最近，他們又采取了降價(jià)、讓利的辦法，來(lái)多吸收資金。通過(guò)產(chǎn)品降價(jià)讓利，廠里共借用現(xiàn)金共達(dá)10萬(wàn)余元，占全廠流動(dòng)資金的1/5。該廠通過(guò)采取這一措施，有力地促進(jìn)了資金周轉(zhuǎn)速度，2009年最快時(shí)僅20天。

3.堵塞漏洞，開(kāi)源節(jié)流，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡時(shí)期，商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)難免出現(xiàn)各種管理上的漏洞，很多企業(yè)出現(xiàn)了資金“體外循環(huán)”的現(xiàn)象，成了某些人謀取私利的溫床，滋生和助長(zhǎng)了少數(shù)人的腐敗行為，也使一些人走出了犯罪的道路，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，削弱了國(guó)家金融調(diào)控能力。從現(xiàn)在社會(huì)上出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，恰恰反映了這一點(diǎn)。另外，有的企業(yè)內(nèi)部控制制度極不健全，有的甚至?xí)?jì)與出納由一個(gè)會(huì)計(jì)人員兼職，造成了犯罪的可趁之機(jī)。因此，企業(yè)要健全各項(xiàng)與資金有關(guān)的手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，建立各種牽制制度，尤其是加強(qiáng)對(duì)銀行存款和現(xiàn)金的管理和控制，堵塞漏洞，做到各項(xiàng)收入及時(shí)入賬，各項(xiàng)款項(xiàng)必須及時(shí)存入銀行企業(yè)存款賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。按照資金運(yùn)動(dòng)及其價(jià)值規(guī)律，管好用活資金，算好經(jīng)濟(jì)效益賬，嚴(yán)格各項(xiàng)開(kāi)支，節(jié)約用費(fèi)支出，各種用費(fèi)事先作出預(yù)測(cè)，做到心中有數(shù)，不盲目開(kāi)支。同時(shí)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)和審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)堵漏，不斷提高企業(yè)管理水平，加強(qiáng)資金管理。采取各種獎(jiǎng)懲制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，有功則獎(jiǎng)，有失則懲，提高其工作積極性，提高其思想道德水平。總之，要充分提高資金的增收能力，挖掘資金潛力，發(fā)揮資金的最佳作用。

4.建立內(nèi)部銀行，強(qiáng)化資金管理，提高資金運(yùn)用率。內(nèi)部銀行是把國(guó)家銀行中信貸、結(jié)算、利率等資金管理辦法應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部中來(lái)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一切資金來(lái)源、資金占用過(guò)程，實(shí)行控制、調(diào)節(jié)、監(jiān)督管理，從而使企業(yè)資金更好地為企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

近年來(lái)，由于資金供求矛盾的加劇，加之企業(yè)之間三角債的困擾，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)十分困難，出現(xiàn)了企業(yè)綜合銀行存款經(jīng)常達(dá)100多萬(wàn)而各單位賬戶余額不多，難以支付必需的開(kāi)支。因此，集中可用資金，增強(qiáng)企業(yè)支付能力，又能維護(hù)各經(jīng)營(yíng)單位的自主經(jīng)營(yíng)積極性，防止吃大鍋飯，已經(jīng)成為企業(yè)改變資金管理方式的一個(gè)突出難題，而企業(yè)內(nèi)部聯(lián)合則可以解決這一難題。因此，設(shè)立企業(yè)內(nèi)部銀行，集中企業(yè)財(cái)力，提高企業(yè)的資金使用效率，勢(shì)在必行。

內(nèi)部銀行是企業(yè)資金的管理中心。內(nèi)部銀行實(shí)行兩權(quán)分離，即對(duì)于內(nèi)部銀行中的資金的管理權(quán)和使用權(quán)分別由公司、企業(yè)集中控制和開(kāi)戶單位使用。(1)各開(kāi)戶銀行只具有使用權(quán)，而資金的管理大權(quán)由公司獨(dú)攬。這樣可以防止資金的濫用，實(shí)現(xiàn)資金的集中使用;而各開(kāi)戶單位獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，這樣使可以發(fā)揮其積極性。(2)內(nèi)部銀行是企業(yè)資金的核算中心。企業(yè)的內(nèi)部一切資金核算都通過(guò)內(nèi)部銀行來(lái)進(jìn)行。而內(nèi)部銀行又可以同國(guó)家掛鉤。因此，企業(yè)外部的資金核算只需在內(nèi)部銀行核算即可。(3)內(nèi)部銀行是企業(yè)資金的信貸中心，內(nèi)部銀行集中了企業(yè)的一部分閑置資金，它可以通過(guò)銀行信貸的辦法，調(diào)整使用這一部分資金，充分發(fā)揮資金利用率，而單靠財(cái)務(wù)管理是辦不到這點(diǎn)的。

在企業(yè)實(shí)行內(nèi)部銀行制度，不僅是可行的，而且是理想的、最佳的資金管理方式。企業(yè)管理層可以居高臨下，檢查、督促各部門(mén)、各單位的資金使用效果，防止資金的積壓閑置，以及資金的濫占濫用，充分發(fā)揮資金的使用效果，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，避免資金的拖欠、浪費(fèi)。

近年來(lái)，這種資金管理形式，在部分企業(yè)得到推廣使用，而且均取得了理想的效果。作為一種新生事物，它適合了生產(chǎn)力發(fā)展要求，因此，其發(fā)展前途之廣是可想而知的。

企業(yè)要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，要發(fā)展，要擴(kuò)大規(guī)模，就必須加強(qiáng)對(duì)資金的管理，這是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀事物，否則只能導(dǎo)致企業(yè)理財(cái)上的混亂，也就不可能使企業(yè)進(jìn)一步良好發(fā)展。因此，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)加強(qiáng)資金管理，適應(yīng)市場(chǎng)，順應(yīng)市場(chǎng)，按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求去管理資金，這是勢(shì)在必行的。

(作者單位:即墨市第二十八中學(xué) 山東即墨 266200)

(責(zé)編:若佳)