摘要：目前，我國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)99％以上，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值約占國內(nèi)生產(chǎn)總值的60％，上繳稅收接近國家稅收總額的50％，解決了75％以上的城鎮(zhèn)就業(yè)，因此，中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。對于我國商業(yè)銀行來說，由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)存在很大風(fēng)險(xiǎn)。本文首先從企業(yè)和商業(yè)銀行兩個(gè)角度分析了商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，然后提出了風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 中小企業(yè) 貸款風(fēng)險(xiǎn)

一、商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)因素分析

(一)企業(yè)方面

1中小企業(yè)規(guī)模小，資本充足率低

(1)我國中小企業(yè)大多規(guī)模較小，科技含量低，屬勞動(dòng)密集型企業(yè)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。而且，中小企業(yè)多采用家族式經(jīng)營管理模式，管理人員素質(zhì)不高，自主研發(fā)能力有限，其發(fā)展前景很不明朗。對于銀行來說，由于其貸款回收不確定性增強(qiáng)，貸款風(fēng)險(xiǎn)增大，大都不愿涉足。

(2)我國中小企業(yè)大都存在資本金不足，資本充足率低的問題。許多中小企業(yè)為了增加盈利，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，導(dǎo)致對資金需求不斷增加，而銀行貸款的門檻之高，又導(dǎo)致大多數(shù)中小企業(yè)很難涉足。同時(shí)，由于其固定資產(chǎn)少，存貨和應(yīng)收賬款比重高，可提供給銀行的廠房、設(shè)備等貸款擔(dān)保物不足，銀行出于信貸風(fēng)險(xiǎn)考慮，不愿意對這些企業(yè)給予貸款支持。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范

由于我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、財(cái)務(wù)狀況不透明，導(dǎo)致銀行在進(jìn)行貸款決策時(shí)很難判斷其真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，如果貿(mào)然貸款，必然會(huì)增大銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(1)企業(yè)管理者素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理觀念淡薄。我國大多數(shù)中小企業(yè)屬于家族式管理，其財(cái)務(wù)主管人員大多是創(chuàng)業(yè)者的親屬，很多根本不具備相關(guān)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格，財(cái)務(wù)管理水平較低，財(cái)務(wù)管理觀念淡薄。中小企業(yè)往往缺乏嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃，機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂，財(cái)務(wù)狀況不透明，缺乏財(cái)務(wù)監(jiān)督。

(2)不注重現(xiàn)金流管理，缺乏長遠(yuǎn)融資戰(zhàn)略。很多中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，經(jīng)常會(huì)動(dòng)用流動(dòng)資金來增加固定資產(chǎn)，從而導(dǎo)致營運(yùn)資金受到壓縮，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，由于缺乏對資金使用期限的合理規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)缺乏長遠(yuǎn)融資戰(zhàn)略，資金缺乏時(shí)才會(huì)臨時(shí)抱佛腳，融資成功率很低。而一旦銀行貸款得不到審批，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

(3)會(huì)計(jì)行為不規(guī)范，財(cái)務(wù)核算不健全。許多中小企業(yè)會(huì)計(jì)行為不規(guī)范，財(cái)務(wù)核算不健全，信息失真。很多財(cái)務(wù)人員只是停留在記賬、算賬和報(bào)賬這一層面上，缺乏規(guī)范的會(huì)計(jì)管理。而且，很多企業(yè)會(huì)計(jì)建賬混亂、賬目不健全、披露虛假信息，以達(dá)到逃稅、漏稅、騙取銀行貸款等目的。由于難以了解企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，因此對于銀行來說，存在很大的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

3中小企業(yè)貸款成本高

由于除土地和房產(chǎn)外，銀行很少接受其它形式的抵押品，而我國很多中小企業(yè)固定資產(chǎn)少、設(shè)備陳舊，缺乏有效的抵押物；同時(shí)，由于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大難以找到擔(dān)保人，所以對于中小企業(yè)來說，貸款成本很高。

(二)銀行方面

1、信息不對稱。信息不對稱是指交易一方對另一方的了解不充分，雙方處于不平等地位。對商業(yè)銀行來說，因?yàn)榻杩钊藢ψ陨頎顩r的了解要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于貸款人，其在交易中處于弱勢。信息不對稱將導(dǎo)致逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題。

在金融市場上，逆向選擇是指市場上那些最有可能造成不利(逆向)結(jié)果(即造成違約風(fēng)險(xiǎn))的融資者，往往就是那些尋求資金最積極且最有可能得到資金的人。為了降低交易成本，銀行一般會(huì)按照平均的風(fēng)險(xiǎn)成本對中小企業(yè)設(shè)立同一的貸款利率。高質(zhì)量、低風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)因不愿意接受較高的利率而離開銀行借貸市場，而那些低質(zhì)量、高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)卻愿意承擔(dān)較高的利率。這樣，商業(yè)銀行將面臨大量低質(zhì)量、高風(fēng)險(xiǎn)的借款企業(yè)，從而導(dǎo)致逆向選擇。

道德風(fēng)險(xiǎn)是指從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自身效用的同時(shí)做出不利于他人的行為。企業(yè)從商業(yè)銀行得到資金之后，對于資金的使用有可能用于收益更高風(fēng)險(xiǎn)也更大的項(xiàng)目，無形中加劇貸款的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)普遍存在管理不規(guī)范、內(nèi)部制約機(jī)制不健全的現(xiàn)象，資金的使用受到的制約更少、隨意性更大，這就要求商業(yè)銀行在貸款發(fā)放后要經(jīng)常關(guān)注企業(yè)的資金使用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，對企業(yè)的貸后監(jiān)督要加大。

2、信用體系不健全。信用評級是一種社會(huì)中介服務(wù)，主要為社會(huì)提供資信信息，或?yàn)閱挝蛔陨硖峁Q策參考，最初產(chǎn)生于20世紀(jì)初期的美國。1902年，穆迪公司的創(chuàng)始人約翰·穆迪開始對當(dāng)時(shí)發(fā)行的鐵路債券進(jìn)行評級，后來延伸到各種金融產(chǎn)品及各種評估對象。

商業(yè)銀行對企業(yè)的信用評級是指商業(yè)銀行根據(jù)企業(yè)的償債能力和盈利狀況來決定是否將貸款進(jìn)行審批的行為。目前，國內(nèi)很多商業(yè)銀行沒有專門針對中小企業(yè)的信用評價(jià)體系，缺乏專業(yè)、先進(jìn)的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，因此無法客觀、真實(shí)地評價(jià)中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。他們對中小企業(yè)的信用評級大都著重于過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，缺乏對未來償債能力的預(yù)測。

3、銀行信貸成本高。由于我國中小企業(yè)信息不夠透明，銀行很難獲得其經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況等方面的信息，如果要加大信息的獲取量，必然要增加搜尋成本。同時(shí)，由于中小企業(yè)普遍管理較差，發(fā)展前景不明朗，因此很多時(shí)候，商業(yè)銀行要承受很高的信用風(fēng)險(xiǎn)成本和為其貸款的機(jī)會(huì)成本。中小企業(yè)信貸成本分析如下：

信息成本：我國中小企業(yè)普遍存在管理水平低下、治理結(jié)構(gòu)不健全、運(yùn)作不規(guī)范等問題，許多中小企業(yè)缺乏足夠透明的財(cái)務(wù)報(bào)表和良好的經(jīng)營記錄，信息不對稱現(xiàn)象極為嚴(yán)重。因此，為掌握中小企業(yè)的真實(shí)信息，商業(yè)銀行不得不付出大量人力、物力對其經(jīng)營狀況進(jìn)行核實(shí)，從而加大了信息成本。

信用風(fēng)險(xiǎn)成本：信用風(fēng)險(xiǎn)成本是指銀行因貸款無法按期償還而遭受的損失。中小企業(yè)普遍技術(shù)水平落后，專業(yè)化水平低，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高。由于經(jīng)營不善而造成虧損，導(dǎo)致中小企業(yè)無法到期歸還商業(yè)銀行貸款的例子不勝枚舉。所以，商業(yè)銀行對中小企業(yè)融資的信用風(fēng)險(xiǎn)成本要比大企業(yè)高很多。

機(jī)會(huì)成本：機(jī)會(huì)成本是指把一定資源投入某一用途后所放棄的在其他用途中所能獲得的利益。這就意味著，當(dāng)商業(yè)銀行向中小企業(yè)投放資金時(shí)，它就放棄了將這筆資金投入其他大公司的機(jī)會(huì)，放棄的選擇被稱為機(jī)會(huì)成本。相對大公司來說，中小企業(yè)有明顯的經(jīng)營管理和發(fā)展上的劣勢，因此銀行為其貸款的機(jī)會(huì)成本很高。

4、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行網(wǎng)點(diǎn)不斷增多，同一地區(qū)各商業(yè)銀行之間競爭激烈。很多銀行信貸專員為完成任務(wù)人為放寬了信貸標(biāo)準(zhǔn)，在沒有認(rèn)真核查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、償債能力的情況下，就為企業(yè)辦理貸款業(yè)務(wù)；更有甚者，缺乏職業(yè)道德精神，見利忘義，利用職務(wù)之便謀取私利，在企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不達(dá)標(biāo)、抵押物不足的情況下幫助企業(yè)獲得貸款以取得“好處費(fèi)”。這種行為無異于“慢性自殺”，長久來看必將會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)暴露的那一天。

二、商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范對策

(一)創(chuàng)新?lián)７绞?/p>

對商業(yè)銀行來說，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)最主要的方式就是要確保企業(yè)能提供可保值、增值的抵押品，如土地和房地產(chǎn)。但是，中小企業(yè)由于規(guī)模較小，普遍存在抵押物不足、難以獲得信用擔(dān)保等情況，因此要不斷創(chuàng)新適合他們的擔(dān)保方式。

1、變企業(yè)擔(dān)保為個(gè)人擔(dān)保。對中小企業(yè)來說，其經(jīng)營者和所有者往往是同一個(gè)人，所以銀行可以根據(jù)其企業(yè)法人的個(gè)人信用記錄來判斷是否發(fā)放貸款，便于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，此類轉(zhuǎn)變有助于提高客戶還貸的積極性、銀行的貸款效率和銀行對企業(yè)融資需求的反映速度，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。另外，還可以采取強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的方式，要求借款者定期在該行的賬戶中存入資金，在償還貸款前不得隨意支取，從而起到防范道德風(fēng)險(xiǎn)的作用。

2、變企業(yè)擔(dān)保為群體擔(dān)保。中小企業(yè)大都是家族企業(yè)，其周圍往往存在一個(gè)群體，如果有這些群體為中小企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，將大大減少商業(yè)銀行的監(jiān)督成本。同時(shí)，由于一個(gè)群體之間的成員往往彼此非常了解，擔(dān)保人不會(huì)為信用不好的人進(jìn)行擔(dān)保，從而有效減少了銀行的調(diào)查成本。而中小企業(yè)主一般不會(huì)冒著被群體拋棄的危險(xiǎn)而惡意逃債，因而群體擔(dān)保的方式能更加激勵(lì)中小企業(yè)主的還款意愿，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

(二)建立中小企業(yè)征信系統(tǒng)

為了確保商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬率，必須建立中小企業(yè)征信系統(tǒng)。由于中小企業(yè)具有抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、生命周期短等特點(diǎn)，必須充分考慮其成長潛力、行業(yè)發(fā)展前景、企業(yè)管理者個(gè)人素質(zhì)和才能等。另外，由于中小企業(yè)發(fā)展受企業(yè)經(jīng)理人決策影響較大，更需要對中小企業(yè)法人以往的經(jīng)營情況和銀行個(gè)人信用記錄進(jìn)行貸前調(diào)查，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。此外，建立全國聯(lián)網(wǎng)的征信系統(tǒng)，將企業(yè)法人及主要經(jīng)理人的信用信息錄入數(shù)據(jù)庫，將大大降低銀行的調(diào)查成本，提高銀行的貸前調(diào)查效率，有效防控風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立長期、穩(wěn)定的銀企關(guān)系

對商業(yè)銀行來說，建立與企業(yè)的長期合作關(guān)系具有非常重要的意義。與客戶保持長期聯(lián)系，可以減少銀行搜集信息和監(jiān)控客戶的成本。而且，建立穩(wěn)定的銀企關(guān)系是解決商業(yè)銀行由于信息不對稱而產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題的有利途徑。信息不對稱的產(chǎn)生主要由于商業(yè)銀行對中小企業(yè)的經(jīng)營管理狀況缺乏了解，而一旦小企業(yè)與商業(yè)銀行形成了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，上述問題自然能得到很好解決。