操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，程序、人員、系統(tǒng)及外部事件是引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的四大區(qū)域。目前，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)品種的流程化改造已經(jīng)日臻成熟，統(tǒng)一的操作流程及操作標(biāo)準(zhǔn)使業(yè)務(wù)處理更加趨于理性和客觀，這一點(diǎn)在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域體現(xiàn)的比較明顯，相對(duì)而言，信貸業(yè)務(wù)的許多操作靈活性較強(qiáng)，制度政策多以指導(dǎo)性意見(jiàn)居多。通過(guò)對(duì)信貸業(yè)務(wù)流程的梳理，識(shí)別評(píng)估流程中的重要操作環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的增加、優(yōu)化控制措施，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，對(duì)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的可持續(xù)性發(fā)展意義重大。

本文以商業(yè)銀行零售類(lèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)——個(gè)人類(lèi)貸款業(yè)務(wù)流程為例，通過(guò)流程梳理，識(shí)別、評(píng)估每一個(gè)操作環(huán)節(jié)的性質(zhì)及重要程度后，對(duì)流程中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)分析。

個(gè)人貸款的操作流程可分為受理、貸前調(diào)查與審核、審批、發(fā)放、貸后管理五個(gè)控制環(huán)節(jié)。每一個(gè)控制環(huán)節(jié)中又可以細(xì)分為多個(gè)控制要點(diǎn)。對(duì)每一個(gè)控制要點(diǎn)進(jìn)行甄別和分析后會(huì)發(fā)現(xiàn)，有一些控制要點(diǎn)在流程中居于重要的地位，對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制起到舉足輕重的作用，可以說(shuō)，如果在這些控制要點(diǎn)上操作失敗，則很可能導(dǎo)致貸款的違約，相反，如果這些要點(diǎn)操作得當(dāng)，則可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的水平之內(nèi)。

一、商業(yè)銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的映射環(huán)節(jié)

(1)貸前調(diào)查面談制度

(2)借款人還款能力的合理評(píng)價(jià)。

(3)貸前貸款用途真實(shí)性調(diào)查及貸后資金用途的按規(guī)定監(jiān)管。

(4)面簽制度。

(5)貸后檢查中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)提出有效的補(bǔ)救措施。

二、個(gè)人貸款流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1、貸前調(diào)查面談制度。在全球公認(rèn)最安全的銀行——瑞士私人銀行，管理人員要求員工要了解你的每一名客戶，即KNOW YOUR CUSTOMERS (了解你的客戶)，后來(lái)逐步形成了一項(xiàng)制度。制度規(guī)定金融機(jī)構(gòu)在與客戶進(jìn)行交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的有效身份證件或者其他身份證明，確認(rèn)客戶的真實(shí)身份，經(jīng)營(yíng)背景、交易目的、交易性質(zhì)。面談制度不僅有利于依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、履行法定義務(wù)，也有利于維護(hù)自身合法權(quán)益。目前，國(guó)內(nèi)不少商業(yè)銀行已經(jīng)將“面談制度”引入個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程。深入的貸前面談，可充分了解借款人的收入狀況、貸款用途及履約資信等情況，是確保貸款合法合規(guī)的有效手段。但在實(shí)際操作中，仍存在未進(jìn)行面談而形成“面談?dòng)涗洝?面談內(nèi)容簡(jiǎn)單，及面談?dòng)涗浄墙杩钊撕炞执_認(rèn)的違規(guī)操作現(xiàn)象。

2、借款人還款能力的合理評(píng)價(jià)。借款人的還款能力是決定貸款“貸”與“不貸”，確定貸款額度、期限和還款方式等信貸要素的關(guān)鍵指標(biāo)。在借款人還款能力的評(píng)價(jià)過(guò)程中仍存在不少誤區(qū)，主要表現(xiàn):為通過(guò)信貸審批或擴(kuò)大貸款金額，虛增收入;信貸人員不能堅(jiān)持審慎性原則，致使信貸要素的確定與借款人實(shí)際收入情況不匹配。

目前，商業(yè)銀行個(gè)人類(lèi)貸款客戶群體依據(jù)其收入來(lái)源大致分為兩類(lèi):一類(lèi)是國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員，行政事業(yè)單位正式職工，金融從業(yè)人員等收入穩(wěn)定、透明度高且所在單位勞資薪酬管理嚴(yán)格正規(guī)的工作人員;另一類(lèi)，可以概括的歸納為私營(yíng)業(yè)者，包括私營(yíng)企業(yè)出資人、雇傭人及個(gè)體工商戶。第一類(lèi)客戶，銀行多要求借款人提供單位出具的“個(gè)人收入證明”等材料;第二類(lèi)客戶所要求的資料則比較繁雜，大體包括兩方面的資料，一是個(gè)人收入的證明資料，包括個(gè)人收入的納稅資料、分紅收入、房租收入等其他收入資料;二是借款人所在企業(yè)的證照資料，包括企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。

第一類(lèi)客戶提供的“收入證明”基本上可以證明借款人的收入能力，但在操作中存在兩種風(fēng)險(xiǎn):一是，人為的虛增收入金額;二是，有些銀行對(duì)“收入”的定義界定不細(xì)，而造成借款人的收入能力與借款人的還款能力的不對(duì)等。目前國(guó)內(nèi)有些商行尚未明確借款人“收入”是指?jìng)€(gè)人所得稅扣除之前，還是扣除后收入，也未說(shuō)明“收入”中是否扣除“三金”(即養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金)，造成工資實(shí)際發(fā)放金額與稅前、扣除“三金”前收入相差較大。

合理確認(rèn)第二類(lèi)客戶還款能力的操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在四個(gè)方面:(1)個(gè)人收入納稅行為不規(guī)范，偷稅、漏稅現(xiàn)象非常普遍，借款人不能提供充分的納稅資料。(2)分紅收入、租金收入等其他收入資料，多以“分紅協(xié)議書(shū)”、“股東會(huì)決議”、“租賃協(xié)議”等形式提供，是否有真實(shí)的資金流入，難以核實(shí)。(3)私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)單、不規(guī)范，造假的可能性較大。(4)信貸人員缺少基本的財(cái)務(wù)、稅務(wù)和法律知識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不能準(zhǔn)確識(shí)別。

3、貸前貸款用途真實(shí)性調(diào)查及貸后資金用途的按規(guī)定監(jiān)管。貸前用途的真實(shí)性調(diào)查和貸后資金流向監(jiān)管是對(duì)用途真實(shí)性、合規(guī)性監(jiān)管的兩個(gè)重要控制環(huán)節(jié)。貸前調(diào)查側(cè)重于材料的審核，貸后監(jiān)管則關(guān)注資金的真實(shí)流向。貸前調(diào)查的操作風(fēng)險(xiǎn)在于借款人提供虛假的用途資料，信貸人員沒(méi)有及時(shí)識(shí)別;或能夠識(shí)別，但隱匿實(shí)際情況而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。資金流向監(jiān)管的操作風(fēng)險(xiǎn)在于貸后監(jiān)管不及時(shí)，錯(cuò)失了補(bǔ)救時(shí)機(jī)，或監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但沒(méi)有及時(shí)采取補(bǔ)救措施。

4、面簽制度。目前國(guó)內(nèi)有不少的商業(yè)銀行在借款合同、抵押合同等法律文本簽字環(huán)節(jié)單獨(dú)設(shè)置了“面簽崗”，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)合同的簽訂，確保了法律文本中當(dāng)事人簽字的真實(shí)性。但從近期外部監(jiān)管所暴露的問(wèn)題來(lái)看，信貸檔案中借款人、配偶等相關(guān)人員在不同資料上簽名不一致、或不完全一致的現(xiàn)象比較突出，包括貸款申請(qǐng)書(shū)、人民銀行征信系統(tǒng)查詢授權(quán)書(shū)、貸款用途資料、合同文本、貸款借據(jù)、抵押契約等。借款相關(guān)人員，特別是借款人簽名不一致，對(duì)貸款行為的真實(shí)性難以判定，使貸款銀行面臨訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

5、貸后檢查中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)提出有效的補(bǔ)救措施。貸后檢查包括借款人資信、還款能力、貸款資金流向及抵押擔(dān)保的檢查評(píng)價(jià)。由于個(gè)人類(lèi)貸款單筆金額小、存量貸款筆數(shù)多，貸后檢查必須有側(cè)重點(diǎn)。銀行的一般性操作是，貸款具備一定條件，或出現(xiàn)逾期即納入檢查范圍;或針對(duì)一段時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)和內(nèi)外部監(jiān)控重點(diǎn)，重點(diǎn)檢查具備違規(guī)特征的業(yè)務(wù)。貸后檢查環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為:(1)沒(méi)有對(duì)達(dá)到檢查條件的貸款及時(shí)進(jìn)行貸款檢查，錯(cuò)失采取風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救措施的時(shí)機(jī)。(2)對(duì)逾期、不良貸款催收管理不到位。

三、防控關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施及建議

1、切實(shí)落實(shí)貸前面談制度。貸前面談，要嚴(yán)格落實(shí)以下幾方面的控制要點(diǎn):(1)確保借款人見(jiàn)面，禁止信貸人員通過(guò)電話對(duì)借款人進(jìn)行訪談，形成“面談?dòng)涗洝薄?2)對(duì)面談內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)，信貸人員應(yīng)通過(guò)人民銀行個(gè)人信息系統(tǒng)、內(nèi)部業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等途徑核實(shí)面談內(nèi)容的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。(3)嚴(yán)格控制面談?dòng)涗浻山杩钊说犬?dāng)事人簽名確認(rèn)，禁止“代簽”現(xiàn)象。

2、明確借款人“收入證明”中收入的界定范圍，貫徹審慎性原則合理確認(rèn)借款人還款能力。隨著我國(guó)稅收征收體制的日漸完善，國(guó)家機(jī)關(guān)、行政事業(yè)單位等人員的工資薪金一般由所在單位代扣代繳個(gè)人所得稅。雖然“三金”也歸屬個(gè)人所有，但資金用途被嚴(yán)格限定，只有稅后實(shí)發(fā)金額才形成借款人的實(shí)際還款能力。為更加客觀、準(zhǔn)確地反應(yīng)借款人的家庭還款能力，合理確定貸款金額、期限、還款方式等貸款要素，減少違約概率，商行應(yīng)針對(duì)具體情況，完善個(gè)人“收入證明”的格式文本，增加“工資薪金實(shí)發(fā)金額”、“稅后收入”等類(lèi)似內(nèi)容，合理確定還款能力。針對(duì)私營(yíng)業(yè)者收入難以核實(shí)的操作難點(diǎn)，在目前私營(yíng)企業(yè)管理、核算不規(guī)范的環(huán)境下，信貸人員一方面可以通過(guò)細(xì)致、多方面地實(shí)地調(diào)查進(jìn)行核實(shí);更重要的是，應(yīng)堅(jiān)持審慎性原則，不人為的夸大收入能力，對(duì)于不能核實(shí)的收入不予確認(rèn)。

3、全面落實(shí)“面簽”制度，確保貸款基礎(chǔ)資料中簽字的一致性。從目前國(guó)內(nèi)多數(shù)銀行的個(gè)人貸款流程來(lái)看，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的受理和調(diào)查評(píng)價(jià)，并搜集和整理信貸基礎(chǔ)資料。貸款申請(qǐng)書(shū)、個(gè)人信息查詢授權(quán)書(shū)、貸款用途資料等基礎(chǔ)資料中相關(guān)人員簽字的真實(shí)性由客戶經(jīng)理重點(diǎn)控制;合同文本、抵押契約、貸款借據(jù)等人員簽字則由中后臺(tái)人員控制。從業(yè)務(wù)檢查所反饋的問(wèn)題來(lái)看，多數(shù)“面簽”問(wèn)題發(fā)生在業(yè)務(wù)受理和調(diào)查評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)。針對(duì)上述情況，可由中后臺(tái)人員對(duì)相關(guān)人員簽名的一致性進(jìn)行再次審核，發(fā)現(xiàn)簽名字跡形象不一致的，堅(jiān)決不予開(kāi)戶放款。

4、依據(jù)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)數(shù)據(jù)，采取多種催收方式，重點(diǎn)加強(qiáng)逾期貸款的催收管理。個(gè)人類(lèi)貸款存量筆數(shù)巨大，為貸后監(jiān)管增加了難度，依據(jù)“大數(shù)法則”，重點(diǎn)加強(qiáng)逾期貸款的催收管理，可以取得事半功倍的效果。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行針對(duì)個(gè)人類(lèi)貸款多數(shù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)準(zhǔn)確性、敏感度大幅度較高，依據(jù)實(shí)時(shí)分類(lèi)結(jié)果(以十二級(jí)分類(lèi)結(jié)果為例)，針對(duì)逾期貸款可采取不同的催收方式:(1)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)為正常三級(jí)至關(guān)注一級(jí)，且已經(jīng)逾期的個(gè)人類(lèi)貸款實(shí)施電話催收。(2)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)為關(guān)注二級(jí)的寄送《貸款逾期通知書(shū)》，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)為關(guān)注二級(jí)以下的視情況發(fā)送《律師函》。(3)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)為關(guān)注三級(jí)的實(shí)施銀行內(nèi)部人員專(zhuān)人上門(mén)催收。(4)對(duì)個(gè)人類(lèi)不良貸款采取司法手段催收，包括訴訟和仲裁。

(作者單位:中國(guó)建設(shè)銀行濱州市分行)