操作風險是由不完善或有問題的內部程序、員工和系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險，程序、人員、系統(tǒng)及外部事件是引發(fā)操作風險的四大區(qū)域。目前，商業(yè)銀行業(yè)務品種的流程化改造已經(jīng)日臻成熟，統(tǒng)一的操作流程及操作標準使業(yè)務處理更加趨于理性和客觀，這一點在會計業(yè)務領域體現(xiàn)的比較明顯，相對而言，信貸業(yè)務的許多操作靈活性較強，制度政策多以指導性意見居多。通過對信貸業(yè)務流程的梳理，識別評估流程中的重要操作環(huán)節(jié)，有針對性的增加、優(yōu)化控制措施，增強風險防控能力，對實現(xiàn)業(yè)務的可持續(xù)性發(fā)展意義重大。

本文以商業(yè)銀行零售類資產(chǎn)業(yè)務——個人類貸款業(yè)務流程為例，通過流程梳理，識別、評估每一個操作環(huán)節(jié)的性質及重要程度后，對流程中關鍵風險點進行重點分析。

個人貸款的操作流程可分為受理、貸前調查與審核、審批、發(fā)放、貸后管理五個控制環(huán)節(jié)。每一個控制環(huán)節(jié)中又可以細分為多個控制要點。對每一個控制要點進行甄別和分析后會發(fā)現(xiàn)，有一些控制要點在流程中居于重要的地位，對資金的風險控制起到舉足輕重的作用，可以說，如果在這些控制要點上操作失敗，則很可能導致貸款的違約，相反，如果這些要點操作得當，則可以將風險控制在可以接受的水平之內。

一、商業(yè)銀行個人貸款業(yè)務流程關鍵風險點的映射環(huán)節(jié)

(1)貸前調查面談制度

(2)借款人還款能力的合理評價。

(3)貸前貸款用途真實性調查及貸后資金用途的按規(guī)定監(jiān)管。

(4)面簽制度。

(5)貸后檢查中發(fā)現(xiàn)風險點及時提出有效的補救措施。

二、個人貸款流程關鍵環(huán)節(jié)操作風險的表現(xiàn)形式

1、貸前調查面談制度。在全球公認最安全的銀行——瑞士私人銀行，管理人員要求員工要了解你的每一名客戶，即KNOW YOUR CUSTOMERS (了解你的客戶)，后來逐步形成了一項制度。制度規(guī)定金融機構在與客戶進行交易時，應當根據(jù)法定的有效身份證件或者其他身份證明，確認客戶的真實身份，經(jīng)營背景、交易目的、交易性質。面談制度不僅有利于依法合規(guī)經(jīng)營、履行法定義務，也有利于維護自身合法權益。目前，國內不少商業(yè)銀行已經(jīng)將“面談制度”引入個人貸款業(yè)務流程。深入的貸前面談，可充分了解借款人的收入狀況、貸款用途及履約資信等情況，是確保貸款合法合規(guī)的有效手段。但在實際操作中，仍存在未進行面談而形成“面談記錄”;面談內容簡單，及面談記錄非借款人簽字確認的違規(guī)操作現(xiàn)象。

2、借款人還款能力的合理評價。借款人的還款能力是決定貸款“貸”與“不貸”，確定貸款額度、期限和還款方式等信貸要素的關鍵指標。在借款人還款能力的評價過程中仍存在不少誤區(qū)，主要表現(xiàn):為通過信貸審批或擴大貸款金額，虛增收入;信貸人員不能堅持審慎性原則，致使信貸要素的確定與借款人實際收入情況不匹配。

目前，商業(yè)銀行個人類貸款客戶群體依據(jù)其收入來源大致分為兩類:一類是國家機關公務員，行政事業(yè)單位正式職工，金融從業(yè)人員等收入穩(wěn)定、透明度高且所在單位勞資薪酬管理嚴格正規(guī)的工作人員;另一類，可以概括的歸納為私營業(yè)者，包括私營企業(yè)出資人、雇傭人及個體工商戶。第一類客戶，銀行多要求借款人提供單位出具的“個人收入證明”等材料;第二類客戶所要求的資料則比較繁雜，大體包括兩方面的資料，一是個人收入的證明資料，包括個人收入的納稅資料、分紅收入、房租收入等其他收入資料;二是借款人所在企業(yè)的證照資料，包括企業(yè)財務報表、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等。

第一類客戶提供的“收入證明”基本上可以證明借款人的收入能力，但在操作中存在兩種風險:一是，人為的虛增收入金額;二是，有些銀行對“收入”的定義界定不細，而造成借款人的收入能力與借款人的還款能力的不對等。目前國內有些商行尚未明確借款人“收入”是指個人所得稅扣除之前，還是扣除后收入，也未說明“收入”中是否扣除“三金”(即養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金和住房公積金)，造成工資實際發(fā)放金額與稅前、扣除“三金”前收入相差較大。

合理確認第二類客戶還款能力的操作風險表現(xiàn)在四個方面:(1)個人收入納稅行為不規(guī)范，偷稅、漏稅現(xiàn)象非常普遍，借款人不能提供充分的納稅資料。(2)分紅收入、租金收入等其他收入資料，多以“分紅協(xié)議書”、“股東會決議”、“租賃協(xié)議”等形式提供，是否有真實的資金流入，難以核實。(3)私營企業(yè)財務報表簡單、不規(guī)范，造假的可能性較大。(4)信貸人員缺少基本的財務、稅務和法律知識，對風險點不能準確識別。

3、貸前貸款用途真實性調查及貸后資金用途的按規(guī)定監(jiān)管。貸前用途的真實性調查和貸后資金流向監(jiān)管是對用途真實性、合規(guī)性監(jiān)管的兩個重要控制環(huán)節(jié)。貸前調查側重于材料的審核，貸后監(jiān)管則關注資金的真實流向。貸前調查的操作風險在于借款人提供虛假的用途資料，信貸人員沒有及時識別;或能夠識別，但隱匿實際情況而引發(fā)道德風險。資金流向監(jiān)管的操作風險在于貸后監(jiān)管不及時，錯失了補救時機，或監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題，但沒有及時采取補救措施。

4、面簽制度。目前國內有不少的商業(yè)銀行在借款合同、抵押合同等法律文本簽字環(huán)節(jié)單獨設置了“面簽崗”，由專人負責合同的簽訂，確保了法律文本中當事人簽字的真實性。但從近期外部監(jiān)管所暴露的問題來看，信貸檔案中借款人、配偶等相關人員在不同資料上簽名不一致、或不完全一致的現(xiàn)象比較突出，包括貸款申請書、人民銀行征信系統(tǒng)查詢授權書、貸款用途資料、合同文本、貸款借據(jù)、抵押契約等。借款相關人員，特別是借款人簽名不一致，對貸款行為的真實性難以判定，使貸款銀行面臨訴訟風險。

5、貸后檢查中發(fā)現(xiàn)風險點及時提出有效的補救措施。貸后檢查包括借款人資信、還款能力、貸款資金流向及抵押擔保的檢查評價。由于個人類貸款單筆金額小、存量貸款筆數(shù)多，貸后檢查必須有側重點。銀行的一般性操作是，貸款具備一定條件，或出現(xiàn)逾期即納入檢查范圍;或針對一段時期內業(yè)務發(fā)展特點和內外部監(jiān)控重點，重點檢查具備違規(guī)特征的業(yè)務。貸后檢查環(huán)節(jié)的操作風險表現(xiàn)為:(1)沒有對達到檢查條件的貸款及時進行貸款檢查，錯失采取風險補救措施的時機。(2)對逾期、不良貸款催收管理不到位。

三、防控關鍵環(huán)節(jié)操作風險的幾點措施及建議

1、切實落實貸前面談制度。貸前面談，要嚴格落實以下幾方面的控制要點:(1)確保借款人見面，禁止信貸人員通過電話對借款人進行訪談，形成“面談記錄”。(2)對面談內容進行核實，信貸人員應通過人民銀行個人信息系統(tǒng)、內部業(yè)務管理系統(tǒng)等途徑核實面談內容的準確性和真實性。(3)嚴格控制面談記錄由借款人等當事人簽名確認，禁止“代簽”現(xiàn)象。

2、明確借款人“收入證明”中收入的界定范圍，貫徹審慎性原則合理確認借款人還款能力。隨著我國稅收征收體制的日漸完善，國家機關、行政事業(yè)單位等人員的工資薪金一般由所在單位代扣代繳個人所得稅。雖然“三金”也歸屬個人所有，但資金用途被嚴格限定，只有稅后實發(fā)金額才形成借款人的實際還款能力。為更加客觀、準確地反應借款人的家庭還款能力，合理確定貸款金額、期限、還款方式等貸款要素，減少違約概率，商行應針對具體情況，完善個人“收入證明”的格式文本，增加“工資薪金實發(fā)金額”、“稅后收入”等類似內容，合理確定還款能力。針對私營業(yè)者收入難以核實的操作難點，在目前私營企業(yè)管理、核算不規(guī)范的環(huán)境下，信貸人員一方面可以通過細致、多方面地實地調查進行核實;更重要的是，應堅持審慎性原則，不人為的夸大收入能力，對于不能核實的收入不予確認。

3、全面落實“面簽”制度，確保貸款基礎資料中簽字的一致性。從目前國內多數(shù)銀行的個人貸款流程來看，客戶經(jīng)理負責信貸業(yè)務的受理和調查評價，并搜集和整理信貸基礎資料。貸款申請書、個人信息查詢授權書、貸款用途資料等基礎資料中相關人員簽字的真實性由客戶經(jīng)理重點控制;合同文本、抵押契約、貸款借據(jù)等人員簽字則由中后臺人員控制。從業(yè)務檢查所反饋的問題來看，多數(shù)“面簽”問題發(fā)生在業(yè)務受理和調查評價環(huán)節(jié)。針對上述情況，可由中后臺人員對相關人員簽名的一致性進行再次審核，發(fā)現(xiàn)簽名字跡形象不一致的，堅決不予開戶放款。

4、依據(jù)實時風險分類數(shù)據(jù)，采取多種催收方式，重點加強逾期貸款的催收管理。個人類貸款存量筆數(shù)巨大，為貸后監(jiān)管增加了難度，依據(jù)“大數(shù)法則”，重點加強逾期貸款的催收管理，可以取得事半功倍的效果。目前，國內商業(yè)銀行針對個人類貸款多數(shù)已經(jīng)實現(xiàn)系統(tǒng)實時風險分類，風險分類準確性、敏感度大幅度較高，依據(jù)實時分類結果(以十二級分類結果為例)，針對逾期貸款可采取不同的催收方式:(1)對風險分類為正常三級至關注一級，且已經(jīng)逾期的個人類貸款實施電話催收。(2)對風險分類為關注二級的寄送《貸款逾期通知書》，對風險分類為關注二級以下的視情況發(fā)送《律師函》。(3)對風險分類為關注三級的實施銀行內部人員專人上門催收。(4)對個人類不良貸款采取司法手段催收，包括訴訟和仲裁。

(作者單位:中國建設銀行濱州市分行)