[摘要]：企業(yè)項目采購管理與普通采用管理最大的不同點就是。企業(yè)項目采購管理不僅是像普通采購管理那樣，對分包供應(yīng)商的合同付款，還要根據(jù)項目工程進度向業(yè)主收取合同款項。按工程項目節(jié)點收款、付教的進出，必然會帶來企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的變化，如果不考慮其他稅費、人工費等雜費。我們可以把單純業(yè)務(wù)上的資全進出管理稱為業(yè)務(wù)現(xiàn)金流管理，企業(yè)項目采購管理中的業(yè)務(wù)現(xiàn)金流管理的關(guān)注研究是值得重視也是非常有意義的。

[關(guān)鍵詞]：項目采購管理 業(yè)務(wù)現(xiàn)金流管理

1 引言

普通采購管理通常所關(guān)心是分包供應(yīng)商的管理、采購信息的管理、采購過程的管理，采購監(jiān)制和驗收管理。企業(yè)項目采購管理不僅要關(guān)心以上部分的采購管理，更要關(guān)心業(yè)務(wù)現(xiàn)金流的管理。因為它直接影響到企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流，企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營活動非常重要的財務(wù)經(jīng)濟指標(biāo)。它的變化直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大和生死存亡，很多企業(yè)因為現(xiàn)金流的斷裂導(dǎo)致破產(chǎn)，也有很多企業(yè)因為現(xiàn)金流過盈導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)資源的極大浪費，因此對企業(yè)項目采購管理中的業(yè)務(wù)現(xiàn)金流管理的關(guān)注研究是值得重視也是非常有意義的

2 采購管理

1)采購管理流程

采購管理流程包括采購策劃，預(yù)算編制、采購計劃、詢價管理、招標(biāo)管理、評標(biāo)管理

分包管理、監(jiān)制管理、現(xiàn)場發(fā)貨與接收及問題處理、現(xiàn)場增補采購管理。上述流程每一項都有詳細的管理表格和規(guī)定文件，通常的工作是按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行即可。

2)采購管理的重要性

采購在企業(yè)中占據(jù)著非常重要的地位，因為購進的零部件、輔助材料、設(shè)備一般要占到工程總價的70％～90％。這意味著，在獲得物料方面所做的點滴成本節(jié)約對利潤產(chǎn)生的影響，要大于企業(yè)其它成本一銷售領(lǐng)域內(nèi)相同數(shù)量的節(jié)約給利潤帶來的影響。

3)采購管理的2個誤區(qū)

目前不少企業(yè)的采購都存在管理的誤區(qū)，有些幾乎已成通病。

采購只要保證“貨比三家”就行了。在采購管理上，把這種采購方式叫作“詢價采購”或“選購”。但這樣的管理方法有沒有問題呢?有。而且問題還不少。解決這個問題的關(guān)鍵是要給采購人員的詢價活動圈定一個范圍，這就是“合格供方評審”?！昂细窆┓皆u審”本是質(zhì)量管理的概念，但從更廣義和實用的角度。就是管理者按照一個質(zhì)量，成本等方面的標(biāo)準(zhǔn)，劃定一個范圍。這個范圍可以由企業(yè)高層管理者直接決定，也可以由一個委員會決定?？傊?，采購執(zhí)行人員不能單獨決定這個范圍，也不能跳出這個范圍活動，并要對每次采購活動中這個范圍內(nèi)的決策支持信息負責(zé)。

招標(biāo)“一招就靈”

招標(biāo)的采購方式給人以客觀、公平、透明的印象。很多管理者認為采取招標(biāo)方式，可以引人競爭，降低成本，也就萬事大吉了。但有時候招標(biāo)也不是“一招就靈”。為什么耍招標(biāo)?什么情況下該招標(biāo)?還有什么情況可以采用更合適的采購方式?這涉及到采購方式選擇的問題。招標(biāo)采購只是其中方式之一。

招標(biāo)：除了最終用戶及相關(guān)法規(guī)要求必須實行招標(biāo)的情況以外，在對采購內(nèi)容的成本信息、技術(shù)信息掌握程度不夠時，最好采用招標(biāo)的方法，目的之一是為了獲得成本信息、技術(shù)信息。

合理運用多種采購方式，可以實現(xiàn)對分包商隊伍的動態(tài)管理和優(yōu)化。比如，最初我們對采購內(nèi)容的成本信息、技術(shù)信息不夠了解，就可以通過招標(biāo)來獲得信息、擴大分包商備選范圍。等到對成本，技術(shù)和分包商信息有了足夠了解后。轉(zhuǎn)用詢價采購，不必再招標(biāo)。再等到條件成熟，對這種采購商品就可以固定一兩家長期合作廠家了。反過來，如果對長期合作廠家不滿意，可以通過擴大詢價范圍或招標(biāo)來調(diào)整，優(yōu)化供應(yīng)商或?qū)献鲝S家施加壓力。

3 現(xiàn)金流管理

企業(yè)現(xiàn)金流是非常重要的財務(wù)經(jīng)濟指標(biāo)，它包括經(jīng)營活動現(xiàn)金梳、投資性現(xiàn)金流，投資性現(xiàn)金流。它的變化直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大和生死存亡，很多企業(yè)因為現(xiàn)金流的斷裂導(dǎo)致破產(chǎn)，也有很多企業(yè)因為現(xiàn)金流過盈導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)資源的極大浪費，因此對企業(yè)項目采購管理中的業(yè)務(wù)現(xiàn)金流管理的關(guān)注研究是值得重視也是非常有意義的

1 企業(yè)現(xiàn)金流包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流、融資性現(xiàn)金流

如果不考慮其他各種費用如稅費、人工費等雜費。我們可以把單純業(yè)務(wù)上的資金進出稱為業(yè)務(wù)現(xiàn)金流。業(yè)務(wù)現(xiàn)金流是經(jīng)營插動現(xiàn)金流的重要組成部分，是經(jīng)營活動現(xiàn)金流的最直接反映。

項目采購業(yè)務(wù)現(xiàn)金流，則是企業(yè)在項目采購活動中發(fā)生的業(yè)務(wù)現(xiàn)金流，它會直接影響企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流。

(2)企業(yè)現(xiàn)金流反映的企業(yè)財務(wù)狀況

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動，投資活動，籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務(wù)狀況。一般情況下：

(1)當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時。表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期。在這個階段企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。

(2)當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期。這時產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場，銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢，表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠，同時為了擴大市場份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需投資。必須籌集必要的外部資金作為補充。

(3)當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時，表明企業(yè)進入產(chǎn)品成熟期。在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定，已進人投資回收期，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。

(4)當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時，可以認為企業(yè)處于衰退期。這個時期的特征是：市場萎縮，產(chǎn)品銷售的市場占有率下降，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出，同時企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金的不足。

4 盤活企業(yè)現(xiàn)金流的一個經(jīng)典小案例

企業(yè)現(xiàn)金融必然對企業(yè)經(jīng)濟活動產(chǎn)生重要影響。我司與天鋼簽訂的3號板坯連鑄項目已正式投產(chǎn)超過質(zhì)保期，受金融危機影響，天鋼對我方合同欠款1000萬元很難支付，通過雙方協(xié)商，準(zhǔn)備兌轉(zhuǎn)給我們一部分鋼材，作為合同欠款抵帳。此案例企業(yè)項目采購管理業(yè)務(wù)現(xiàn)金流過虧，影響我司整體經(jīng)營現(xiàn)金流。如能采用國內(nèi)鋼材抵帳兌轉(zhuǎn)的方式還款，無疑將盤活此合同現(xiàn)金流，大有好處。理論可行，實際如何操作呢?如給我們鋼材，我們是工程設(shè)計單位，本身沒有用處，如果轉(zhuǎn)賣，超越我們的經(jīng)營范圍。但我司有一些合作的分包商需要鋼材，可以兌給他們。

經(jīng)過周密思考，我們創(chuàng)造性地提出我們的方案；

我司財務(wù)開匯票給分包商 視同我們給分包商付款

分包商財務(wù)背書給天鋼 視同購買鋼材

天鋼財務(wù)背書給我司 視同還款

所有以上操作在天鋼財務(wù)辦公室進行，財務(wù)票據(jù)在天鋼內(nèi)部轉(zhuǎn)圈辦理，最后財務(wù)票據(jù)回我司

為什么選擇此方案呢?理論上，3家誰開匯票都可以，只要背書轉(zhuǎn)回去就行了。實際只有我們來1做，即可以掌控操作時簡，減少操作環(huán)節(jié)和不必要的障礙，又可以盡快完成此事盤活企業(yè)項目采購業(yè)務(wù)現(xiàn)金流。

天鋼財務(wù)仔細認真的考慮了我們的方案，認為可行，經(jīng)過雙方領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)責(zé)任人同意，我們終于在2家分包商的積極配合下，09.4.在天鋼一天內(nèi)辦理完所有鋼材抵帳兌轉(zhuǎn)手續(xù)，盤活該合同企業(yè)項目采購業(yè)務(wù)現(xiàn)金流。

5 結(jié)束語

如果能夠給經(jīng)濟學(xué)一個最通俗最簡單的解釋，那就是8個字：有限資源有效利用。

通過對企業(yè)項目采購管理中的業(yè)務(wù)現(xiàn)金流管理的研究和攆討，使我們把采購管理與現(xiàn)金流管理有效地結(jié)合。對這一環(huán)節(jié)的重視，必將會帶來企業(yè)有限資源的有效利用。為企業(yè)帶來利益最大化。企業(yè)現(xiàn)金流是企業(yè)活動非常重要的財務(wù)經(jīng)濟指標(biāo)，它的變化直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大和生死存亡，很多企業(yè)因為現(xiàn)金流的斷裂導(dǎo)致破產(chǎn)，也有很多企業(yè)因為現(xiàn)金流過盈導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)資源的極大浪費，因此對企業(yè)項目采購管理中的業(yè)務(wù)現(xiàn)金流管理的關(guān)注研究是值得重視也是非常有意義的。