[摘要]：近年來，隨著我國教育事業(yè)的迅速發(fā)展，高校教育規(guī)模不斷擴大，辦學(xué)條件不能滿足教育發(fā)展需要的矛盾日益突出，部分采用銀行貸款方式進行大規(guī)模的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但是由于對貸款風(fēng)險重視不夠，造成了貸款的規(guī)模過大，給學(xué)校和銀行均帶來了財務(wù)風(fēng)險。銀行貸款是—把“雙刃劍”，若使用不當(dāng)，債務(wù)一規(guī)模超過高校自身的償債能力，就會危及到高校的經(jīng)常性支出與可持續(xù)發(fā)展，使高校陷入財務(wù)困境。

[關(guān)鍵詞]：高校貸款；科學(xué)決策；適度負(fù)債；防范風(fēng)險

一、高校貸款概述

高校貸款是當(dāng)前教育發(fā)展趨勢的要求，對干擴招以后的高校，無論從師資力量、住宿條件、食堂條件和教室條件等備方面都需要不斷改善，高校的辦學(xué)資金單單依靠政府撥款和學(xué)生學(xué)費收入是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，應(yīng)該向財政部門，主管單位和社會金融機構(gòu)貸教，這對于提高教育質(zhì)量，擴大辦學(xué)規(guī)模、增強我國的國際競爭力，都是非常必要的。

但在現(xiàn)階段，很多高校出現(xiàn)了“資不抵債”的現(xiàn)象，據(jù)來自人民網(wǎng)的消息：吉林大學(xué)財務(wù)困境從2005年開始逐步顯現(xiàn)，每年支付的銀行利息高達1.5億至1.7億元。資金入不敷出的情況日趨嚴(yán)峻。據(jù)透露，吉林大學(xué)目前負(fù)債30億元，合并以后基建開支和人頭費增加是造成債務(wù)的主要原因。近年來我國高等教育規(guī)模迅速擴張，滿足了國家經(jīng)濟社會建設(shè)的需要和群眾接受高等教育的需要，但也帶來了學(xué)校硬件設(shè)施與急劇增加的學(xué)生數(shù)量之間的矛盾，一些高校債務(wù)負(fù)擔(dān)比較重。高校欲借擴招實現(xiàn)跨越式發(fā)展，擴大辦學(xué)規(guī)模，許多高校憑借著新房子、老教師和人數(shù)眾多的學(xué)生順利地升格為大學(xué)，盲目增加了學(xué)科門類，出現(xiàn)了“不管工科、理科院校，都有新聞傳播學(xué)和廣告學(xué)的怪現(xiàn)象”。

地方政府的積極性更高，不少地區(qū)的官員把城市管理和市場運作等手段運用到高校管理，不惜投巨資開發(fā)“高校園區(qū)”、“大學(xué)城”，希望利用高等教育的發(fā)展拉動一個區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展，甚至是拉動一座城市社會、科技，教育的綜合發(fā)展。于是“高等教育大眾化”、“毛入學(xué)率”、“萬人大學(xué)”就成了地方政府夸耀的政績。另一方面，學(xué)生家長對接受高等教育的急切需求，迫使一些政府加大對高等教育的投入，形成了“擴招一貸款一再擴招”的惡性循環(huán)。種種原因，使高校不斷擴大自己的貸款規(guī)模。

早在1993年，黨中央、國務(wù)院發(fā)布的《中國教育改革和發(fā)展綱要》中第46條就特別指出：“要運用金融信貸手段，融通教育資金。”1995年3月，全國人大通過的《教育法》第62條也用法律條文方式確認(rèn)：“國家鼓勵運用金融，信貸手段，支持教育事業(yè)的發(fā)展。”但是，很多高校缺乏償還意識，由于高校是事業(yè)單位，雖然是獨立法人，但是不承擔(dān)學(xué)校倒閉的風(fēng)險，表現(xiàn)出權(quán)利和義務(wù)不對等的現(xiàn)象；同時，學(xué)校現(xiàn)有的資金來源僅能滿足維持經(jīng)常運行的需要，并沒有投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的余力。因此，學(xué)校主要根據(jù)貸款利息承受能力來決定貸款規(guī)模，幾乎不考慮學(xué)校自身償還本金的問題，貸款的償有著明顯的不確定性。即使每年只償還貸款利息，也給高校帶來了沉重的財務(wù)負(fù)擔(dān)，學(xué)校的還款來源主要是學(xué)生學(xué)費收入。一旦國家有關(guān)學(xué)生收費的政策發(fā)生變更，將會嚴(yán)重影響高校的健康發(fā)展。很多高校對貸款風(fēng)險認(rèn)識不足，普遍存在學(xué)校貸款、“政府買單”的思想，銀行貸款對高校而言，與事業(yè)收入不同，屬于真正意義上的負(fù)債，需要承擔(dān)風(fēng)險。高校在民事活動中作為獨立的法人實體，如果到期不能償還債務(wù)，不但會承擔(dān)失去信譽的風(fēng)險，還會造成后續(xù)貸款困難，甚至資金鏈斷裂，給學(xué)校的發(fā)展造成困難。

二、高校貸款風(fēng)險的特點

1、高校貸款具有隱蔽性

高校貸款大多用于基礎(chǔ)建設(shè)，由于教學(xué)樓、實驗室、學(xué)生宿舍，圖書館等建設(shè)周期長，因而貸款期限一般都比較長。高校作為教育事業(yè)單位，其性質(zhì)決定了其不得為他人提供擔(dān)保。其他企業(yè)也不愿意為高校提供貸款擔(dān)保。按照《擔(dān)保法》、《擔(dān)保法解釋》規(guī)定，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益性質(zhì)的事業(yè)單位，社會團體不得作為保證人；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施不得抵押。高校作為教育事業(yè)單位，其性質(zhì)決定了其不得為他人提供擔(dān)保，其他企業(yè)也不愿意為高校提供貸款擔(dān)保。目前高校貸款主要是靠銀行提供信用額度，實施信用貸款，高校貸款多是信用貸款，很少有具體的抵押物，貸款保證形式單一，而高校聲譽價值又很難準(zhǔn)確的計量，這就使貸款的風(fēng)險加大。

2、高校貸款具有可轉(zhuǎn)嫁性

高校具有獨立法人地位，可以承擔(dān)舉債風(fēng)險，也可以將舉債風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁政府，高校的貸款風(fēng)險隨著貸款規(guī)模的擴大而不斷增加，從高校自身來看，高校的財產(chǎn)歸根到底是國家的，高校不獨立承擔(dān)民事責(zé)任，如果發(fā)生重大的財政危機，最終會由政府出面承擔(dān)責(zé)任。高校身份的雙重性，使其造成的舉債風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁，給政府增加了潛在負(fù)擔(dān)。

3、高校貸款具有不確定性風(fēng)險

高校收人渠道主要有：財政撥款，教育事業(yè)收入、科研收入、校辦產(chǎn)業(yè)收人等，收入渠道單一而穩(wěn)定。高校屬于事業(yè)單位，財政撥款主要用于高等教育、科研及日常支出，而且預(yù)算撥款額遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足高校日常經(jīng)費的支出，高校常常要花大量的事業(yè)收入來彌補上級撥款的缺口，同時，科研收入資金屬于專款專用。即使高?？蒲袑嵙軓?，經(jīng)費結(jié)余較多，也不能用于償債。衡量一個學(xué)校還貸能力的主要指標(biāo)就是學(xué)校今后幾年的招生計劃、招生報到率和目前在校生的人數(shù)，即事業(yè)收入中的學(xué)費收入郝分，才是可用于還貸的資金。然而，即使是這部分資金，也無法保證能用來還貸。因為各高校都在大搞擴建，短期內(nèi)的收入無法滿足建設(shè)的需要，基本上不可能有余款用于還貸，還有資金具有不確定性的風(fēng)險。

4、高校貸款的樂觀性

高校貸款從一般性資源流動性不足到償還能力不足，再到嚴(yán)重的資不抵債，是有一個過程的，只要采取有效的措施，就可以對高校貸款風(fēng)險進行識別、預(yù)測，并在事中防范，事后就迫使學(xué)校運用貸款方式籌資時必須考慮貸款的資金成本和償債化解。以社會效益為首要任務(wù)的教育事業(yè)所需的信貸資金，不是以眼前直接受益為目標(biāo)的，直接收益率低，投資回收期長，潛伏風(fēng)險較大。但是，高校屬于朝陽產(chǎn)業(yè)，是一個良性循環(huán)系統(tǒng)，基本沒有破產(chǎn)之憂，從長遠(yuǎn)眼光看，只要適度貸款，合理控制，銀行與高校合作前景寬廣。

三、高校貸款風(fēng)險控制與防范的對策

要化解部分高校的貸款風(fēng)險，一方面要靠加強財務(wù)管理，提高貸款使用效率，也需要政府加大投資力度，幫助學(xué)?；饣虺袚?dān)這個難題。同時，要把高等教育的發(fā)展重點轉(zhuǎn)到質(zhì)量上來，學(xué)校除了蓋幾棟房子外，還要在科研、師資、創(chuàng)新培養(yǎng)上下更大的功夫。

1、高校要樹立財務(wù)風(fēng)險意識，強化責(zé)任意識

由于高校長期依靠國家財政撥款，對貸款資金的有償性認(rèn)識不足，缺乏資金成本概念和財務(wù)風(fēng)險意識。根據(jù)國家高等教育法第三十條的規(guī)定“高等學(xué)校在民事活動中享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任”。由于高校資產(chǎn)不能抵押，其他高校也不能相互提供擔(dān)保，學(xué)校只能憑借其在社會上的信譽獲取銀行的信任，取得信用貸款，如果缺乏責(zé)任意識，容易使銀行對高校失去信任，高校將很難再得到新的信用貸款，各高校要制定切實可行、科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略，正確處理好眼前利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，提倡厲行節(jié)約，堅持量力而行，確保穩(wěn)健發(fā)展，摒棄盲目跟風(fēng)的意識，應(yīng)加強負(fù)債意識，合理確定貸款規(guī)模、貸款期限，加強同銀行的合作，利用高校良好的社會信譽，爭取低利率貸款，做到既能有效利用銀行貸款，又能合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)良性發(fā)展。

2、合理運作資金，控制貸款規(guī)模，提高資金的使用效率，避免產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

部分高校貸款在確定貸款規(guī)模時，只以“能否滿足項目建設(shè)需要”作為第一標(biāo)準(zhǔn)，盲目貸款或超規(guī)模貸款，對資金成本和自身的還貸能力考慮甚少。雖然近期內(nèi)不會出現(xiàn)資不抵債的現(xiàn)象，但其主要從事非營利性的業(yè)務(wù)活動，資金一旦消耗則無法收回，高校如果不能按時償還到期債務(wù)，就會陷入財務(wù)危機，產(chǎn)生嚴(yán)重的不良后果。高校應(yīng)根據(jù)其可用于償還貸款的資產(chǎn)就可以確定其貸款規(guī)模和數(shù)量，而其能直接用于還貸的資產(chǎn)基本上就是現(xiàn)金和銀行存款，因此，通過核算其現(xiàn)金結(jié)余量就可以計算出每年可用來還貸的資金量和貸款數(shù)量。

提高貸款的使用效益是按時還款的關(guān)鍵。要提高使用效益就要合理調(diào)度資金，有效運作資金，降低貸款成本，建立一套科學(xué)的決策程序和行之有效的貸款管理機制。建立科學(xué)的決策程序并嚴(yán)格按程序辦事，是防范貸款風(fēng)險的根本舉措。貸款之前，學(xué)校就要制訂總體發(fā)展計劃，然后在總體規(guī)劃下，根據(jù)高校的實際償還能力確定貸款項目及貸款額度。貸款項目和規(guī)模必須經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證。貸款前還要制定周密可行的還款計劃和措施。學(xué)校要成立專門的信貸資金管理機構(gòu)，統(tǒng)一管理銀行貸款資金，嚴(yán)格控制貸款資金的投向，確保專款專用。高校的財務(wù)部門要設(shè)專職會計人員，對貸款資金建立臺賬，按照貸款銀行逐筆登記貸款日期，金額、利率，到期日等項目，并向有關(guān)部門提供信貸資金報表。

3、進一步加大政府的投入力度

在當(dāng)前的形勢之下，將高校完全推向市場并不切合實際。高校在教育資源上依賴政府，沒有政府的支持，是無法維持和發(fā)展的，這是不爭的事實。貸款高校還本付息的資金來源主要是其自身的教育事業(yè)收人，按國家有關(guān)政策，教育事業(yè)收入的分配中，還貸資金的比重還不足20％。高校巨額的貸款和微薄的還貸來源相比，其風(fēng)險不言而喻，而要從根本上改變這一現(xiàn)狀，使高校的還款有持續(xù)的保障，政府還是應(yīng)該發(fā)揮其應(yīng)有的作用

4，建立有效的風(fēng)險防范機_制。高校應(yīng)根據(jù)教育部和財政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制加強銀行貸款管理切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見》中給出的高校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型，建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，確定適度的貸款規(guī)模，而“適度”要建立在合理測算貸款規(guī)模的基礎(chǔ)之上，各高校要在實踐中探索符合本校實情的適用方法來測算自身的適度規(guī)模和還款能力，有效的控制貸款風(fēng)險。同時，高校主管部門應(yīng)加大對高校貸款管理的宏觀監(jiān)控力度，對個別已超出償債能力，財務(wù)風(fēng)險達到預(yù)警線的高校，主管部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警通知并采取相應(yīng)措施控制貸款規(guī)模。

總之，高等院校應(yīng)寬分認(rèn)識到貸款的風(fēng)險，根據(jù)自己的償還能力，確定適度的貸款規(guī)模，

樹立正確的負(fù)債現(xiàn)，把握機會，利用有限貸款資金把學(xué)校建設(shè)得更好，促進高等教育的持續(xù)、健康，穩(wěn)定發(fā)展。