黃潔叢

摘 要:信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ),良好的信用關(guān)系是企業(yè)經(jīng)營(yíng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證,加強(qiáng)企業(yè)信用管理,對(duì)于提升企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力,抵御信用風(fēng)險(xiǎn),改善融資條件,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展具有重要的意義。

關(guān)鍵詞:企業(yè) 信用 管理

中圖分類號(hào):F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2009)11-255-01

一、企業(yè)信用管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性

1.企業(yè)信用是企業(yè)管理學(xué)的一個(gè)重要分支。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分,其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。從企業(yè)管理職能的角度,企業(yè)信用管理是指通過(guò)制定信用管理政策,指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng),對(duì)客戶信息進(jìn)行收集和評(píng)估,對(duì)信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督,以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè),在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時(shí),將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

2.信用管理問(wèn)題是影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。在買方市場(chǎng)條件下,一個(gè)企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出,除了加強(qiáng)商品質(zhì)量和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力以外,還有一個(gè)重要的方面就是要提高信用銷售(賒銷)的能力。也就是說(shuō),要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比,信用結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)顯而易見(jiàn),購(gòu)買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款,從而大大提高購(gòu)買能力和銷售商的營(yíng)業(yè)額。在西方國(guó)家,所有商業(yè)貿(mào)易的90%都采用信用方式進(jìn)行,只有不到10%的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算,信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對(duì)主流。而在我國(guó),由于企業(yè)信用的缺失和不足,企業(yè)信用交易方式僅占所有交易的20%左右,現(xiàn)匯交易達(dá)到80%,落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展,也使我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大大減弱。很多國(guó)外廠商因?yàn)闊o(wú)法接受我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購(gòu)買其他國(guó)家的產(chǎn)品,這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快,我國(guó)企業(yè)已處于和國(guó)外企業(yè)同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中,而據(jù)上述分析,同樣規(guī)模的企業(yè),西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距,我們根本無(wú)力與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。我國(guó)企業(yè)必須大大提高賒銷比例,才能在銷售上與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。提高賒銷比例的前提是加強(qiáng)企業(yè)信用管理。

二、我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

當(dāng)前,在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中,信用交易已成為企業(yè)獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。但從我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀來(lái)看,我國(guó)企業(yè)在進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之后,內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制并沒(méi)有隨之進(jìn)行根本的調(diào)整。具體反映在信用管理方面,存在一系列的問(wèn)題需要解決。

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏離。我國(guó)許多企業(yè)近幾年迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力,在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng),但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻常常不樂(lè)觀,甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中,企業(yè)簡(jiǎn)單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式,例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等,忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問(wèn)題,偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最終目標(biāo)。實(shí)際上,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)是要在業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致,保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.缺乏專門的信用管理職能部門。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門承擔(dān)。然而,這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)上的差異,都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實(shí)踐中,這兩個(gè)部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下,甚至出現(xiàn)管理真空等種種問(wèn)題。國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明,增加獨(dú)立的信用管理職能,由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。

3.信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上,我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料,對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制,在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如,有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵(lì)業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單,而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬,結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下,累積越來(lái)越多,呆賬壞賬比例逐步增加。

4.信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問(wèn)題多采取“事后”控制的方法,即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開(kāi)始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象,使企業(yè)顧此失彼,包袱越背越重。

5.缺乏經(jīng)過(guò)專門訓(xùn)練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中,信用管理與市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、信息管理相互交叉,缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。還要有信息、財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷、公關(guān)等多方面的綜合知識(shí),同時(shí)實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前,我國(guó)教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè),專業(yè)研究人員很少,需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時(shí),缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn),大量缺乏專業(yè)知識(shí)的人員被配置到了信用管理工作崗位上,致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

三、怎樣更好地加強(qiáng)企業(yè)信用管理

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,信用無(wú)所不在,信用關(guān)系普遍存在于社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過(guò)程中。企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理知識(shí)。由于信用管理涉及公司的各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié),因此單靠一個(gè)部門或幾個(gè)人往往不能起有效的作用,需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持,如將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行合理的分工,信用部門、采購(gòu)部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等各部門根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用管理工作,按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì),并將其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作。

2.設(shè)立專門的信用管理部門。企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理,首先必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中,增加信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。其中,大型企業(yè)可設(shè)立專職獨(dú)立的信用管理部門,小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。一套科學(xué)的信用管理組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn),業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。

企業(yè)信用管理部門對(duì)公司總經(jīng)理或董事會(huì)負(fù)責(zé)。在公司總經(jīng)理或董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下,信用管理目標(biāo)必須超越任何一個(gè)部門局部的管理目標(biāo),要從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利益考慮問(wèn)題,從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門會(huì)增加企業(yè)的管理成本,但信用管理部門給企業(yè)帶來(lái)的利益,要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其管理支出,這不僅在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家得到證實(shí),而且也為我國(guó)企業(yè)的管理實(shí)踐所證實(shí)。

3.建立內(nèi)部授信制度。這項(xiàng)制度是指企業(yè)在交易決策過(guò)程中執(zhí)行一套科學(xué)的信用審批方法和程序,包括“信用申請(qǐng)審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內(nèi)部授信制度的核心是信用等級(jí)決定給予信用時(shí),應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄,履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策,由專門的審查部門來(lái)決定其信用額度。如同意賒銷,就意味著要承擔(dān)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn),為此對(duì)于新客戶或其他信譽(yù)不高、信用狀況有爭(zhēng)議的客戶,必須要求提供其相應(yīng)的擔(dān)保,如保證、抵押、質(zhì)押、留置和訂金等,對(duì)特定的擔(dān)保物,必須要求向有關(guān)部門辦理登記后,合同才能生效。

4.全面提高信用管理人員的素質(zhì)。信用管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性,企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn),才能勝任信用管理工作。所以,必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作,提高其信用管理的能力和技巧。

(作者單位:浙江天關(guān)山酒業(yè)有限公司 浙江泰順 325500)

(責(zé)編:呂尚)