蔣留新

摘 要:文章結(jié)合近期人民銀行系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)控安全專項(xiàng)檢查實(shí)踐,分析了縣(市)人民銀行內(nèi)控安全管理中存在的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)隱患及其成因,并就進(jìn)一步改進(jìn)縣(市)人民銀行內(nèi)控安全管理提出了建議。

關(guān)鍵詞:縣(市)支行 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì) 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) 內(nèi)控安全

中圖分類(lèi)號(hào):F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2009)11-223-01

縣(市)支行是人民銀行最基層單位,在貫徹貨幣政策、提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)、支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村等方面發(fā)揮著重要作用?；鶎涌h(市)支行職能作用的充分發(fā)揮歸根結(jié)底要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作、保障內(nèi)控安全來(lái)實(shí)現(xiàn)。筆者結(jié)合前段時(shí)間開(kāi)展人民銀行系統(tǒng)內(nèi)控安全專項(xiàng)檢查實(shí)踐,就加強(qiáng)縣(市)支行內(nèi)控安全、防范化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)談幾點(diǎn)思考。

一、縣(市)支行內(nèi)控安全管理取得的成效

近年來(lái),縣(市)支行根據(jù)人民銀行總行下發(fā)的《分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》要求,結(jié)合自身實(shí)際,進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。崗位設(shè)置覆蓋了部門(mén)主管、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)核算、結(jié)算管理、財(cái)務(wù)管理等,制度建設(shè)包含重要事項(xiàng)審批、有價(jià)單證和重要空白憑證管理、印章管理制度、內(nèi)部崗位輪換等內(nèi)容。部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管行領(lǐng)導(dǎo)能按制度要求組織內(nèi)控制度執(zhí)行、重要空白憑證、印章使用管理、賬戶管理等檢查,對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能記錄檢查結(jié)果,并組織整改到位。能根據(jù)上級(jí)行統(tǒng)一部署并結(jié)合各自實(shí)際,定期組織排查各級(jí)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),依據(jù)危害程度和后果,確立高、中、低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別,明確控制措施,落實(shí)目標(biāo)管理責(zé)任制和崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)結(jié)果顯示,縣(市)支行能在加強(qiáng)內(nèi)控安全管理組織領(lǐng)導(dǎo)基礎(chǔ)上,重視制度規(guī)程的建立健全工作,積極落實(shí)審計(jì)監(jiān)察、條線業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改措施,國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)、發(fā)行保衛(wèi)、信息安全內(nèi)控管理總體運(yùn)行情況良好。但由于體制機(jī)制等主、客觀原因,以及地區(qū)之間、行際之間發(fā)展還不平衡,一些基層行的內(nèi)控管理還比較薄弱,在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中還存在一些問(wèn)題和不足,需要加以改進(jìn)和完善。

二、縣(市)支行內(nèi)控安全管理存在問(wèn)題及原因分析

1.制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格。主要表現(xiàn)為執(zhí)行重要會(huì)計(jì)崗位強(qiáng)制休假、定期崗位輪換制度不夠嚴(yán)格,部分國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員離崗未交接,也未在業(yè)務(wù)交接登記簿上登記,個(gè)別會(huì)計(jì)人員無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū),不具備會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)從業(yè)資質(zhì)等。

2.業(yè)務(wù)操作不夠規(guī)范。存在部分國(guó)庫(kù)退庫(kù)、更正事項(xiàng)電子信息未標(biāo)記、標(biāo)記不及時(shí)或標(biāo)記錯(cuò)誤現(xiàn)象。個(gè)別登記簿使用管理不規(guī)范,主要表現(xiàn)為未按規(guī)定設(shè)立開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿,個(gè)別行使用普通筆記本登記憑證交接情況以及登記簿登記內(nèi)容錯(cuò)誤等。

3.基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)。憑證審核不夠嚴(yán)格,會(huì)計(jì)主管未在主管坐班日志上簽名,也未按季將會(huì)計(jì)主管坐班日志登記簿報(bào)送分管行長(zhǎng)審閱,部分對(duì)賬單填寫(xiě)要素不全面以及存在科目變更調(diào)整工作不及時(shí),未按規(guī)定建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)文檔等。

4.信息安全存在一定風(fēng)險(xiǎn)。存在系統(tǒng)管理員兼任業(yè)務(wù)操作員現(xiàn)象,個(gè)別部門(mén)更換計(jì)算機(jī)安全員未向支行辦公室科技崗位備案,密碼更換時(shí)間間隔不夠明確,以及存在信息安全崗位設(shè)置不夠明確、職責(zé)不全面現(xiàn)象等。

分析產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因,主要有:一是業(yè)務(wù)人員不足,難以滿足崗位分離制約要求。如某中心支行轄內(nèi)某支行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)股共有8人,其中1人上掛中心支行,2人無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,7人需承擔(dān)國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、支付結(jié)算、反洗錢(qián)等管理職責(zé)。該股有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的5人分別從事明細(xì)崗、資金清算崗、復(fù)核崗、綜合崗與會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)。按要求,上述5個(gè)崗位不能兼崗,如有人離崗休假,將存在違規(guī)替崗或由無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員接崗,兩者都不符合制度規(guī)定要求。二是對(duì)制度規(guī)定的理解執(zhí)行不夠到位。混淆重要崗位強(qiáng)制休假和職工年休假概念。日常業(yè)務(wù)開(kāi)展中,縣(市)支行對(duì)重要崗位人員均能安排一定時(shí)間的年休假,并認(rèn)為職工年休假就是強(qiáng)制休假,致使未能按照強(qiáng)制休假制度要求,在職工年休假期間組織對(duì)其經(jīng)辦業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。同時(shí),對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)操作在認(rèn)識(shí)上存在一定誤區(qū)。如未按規(guī)定設(shè)置開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿問(wèn)題中,由于縣支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)只是中心支行營(yíng)業(yè)部門(mén)的一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)柜,開(kāi)銷(xiāo)戶均需報(bào)中心支行審批,因而未單獨(dú)設(shè)立開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。在會(huì)計(jì)坐班日志管理中,由于僅記載了開(kāi)、關(guān)機(jī)時(shí)間,不但內(nèi)容簡(jiǎn)單,而且要素登記不全,基本失去了定期報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱的意義。在信息安全管理中,由于多數(shù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)服務(wù)器在上級(jí)行,有的支行將信息安全人員同時(shí)當(dāng)作一般業(yè)務(wù)人員使用,存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、加強(qiáng)縣(市)支行內(nèi)控安全管理的針對(duì)性措施

1.注重內(nèi)部挖潛,優(yōu)化人員配置。一是解決人員從業(yè)資格問(wèn)題。考慮支行人員只出不進(jìn),但業(yè)務(wù)要求越來(lái)越高的現(xiàn)實(shí)情況,建議適當(dāng)放寬上崗需有會(huì)計(jì)證的資格限制,規(guī)定無(wú)證會(huì)計(jì)人員每年參加上級(jí)行或社會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)培訓(xùn),通過(guò)培訓(xùn),認(rèn)可其上崗資格。二是整合支行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)崗位,將國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管崗與綜合崗并為一崗,提高人員使用效率。三是建立支行內(nèi)部、支行之間頂崗人員庫(kù),在人員外出、休假時(shí),由支行內(nèi)部或支行之間具備資質(zhì)人員臨時(shí)頂崗,確保崗位制約分離制度執(zhí)行到位。

2.充分履行工作職責(zé),有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。職能部門(mén)負(fù)責(zé)人在思想上、認(rèn)識(shí)上要高度重視內(nèi)控內(nèi)管工作,加強(qiáng)員工工作責(zé)任心和按章辦事的意識(shí),認(rèn)真貫徹執(zhí)行重要崗位強(qiáng)制休假制度、業(yè)務(wù)交接制度,建立健全崗位職責(zé),明確崗位設(shè)置,堅(jiān)持崗位分離制約原則,規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序,強(qiáng)化各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,進(jìn)一步防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.明確監(jiān)督檢查職責(zé),強(qiáng)化制度執(zhí)行力度。各分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行監(jiān)督檢查職責(zé),加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查的深度和廣度,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督檢查工作,及時(shí)查堵工作中的漏洞,并認(rèn)真做好檢查記錄,避免監(jiān)督檢查流于形式。同時(shí),通過(guò)建立支行檢查人員庫(kù)方式,進(jìn)一步克服目前人員少、業(yè)務(wù)品種多、監(jiān)督任務(wù)重的矛盾,切實(shí)發(fā)揮支行日常檢查“免疫系統(tǒng)”作用,防患于未然。

4.加強(qiáng)信息安全管理,防范信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。從制度上進(jìn)一步完善信息安全管理,明確責(zé)任,將信息安全管理工作具體落實(shí)到部門(mén)和人員,理順歸屬關(guān)系,切實(shí)加強(qiáng)支行信息安全管理工作,建立健全各業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)文檔,保障計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。

參考文獻(xiàn):

1.李鈾.對(duì)強(qiáng)化縣級(jí)人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考.金融縱橫,2009(7)

2.李志清.人民銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)探討.財(cái)會(huì)通訊,2008(12)

(作者單位:中國(guó)人民銀行常州市中心支行 江蘇常州 213001)

(責(zé)編:呂尚)