賈列梅

摘 要:國(guó)庫(kù)集中支付制度是以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ),資金撥付以國(guó)庫(kù)集中支付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。在目前的財(cái)政管理中起著非常重要的作用,文章分析了目前國(guó)庫(kù)集中支付制度中存在的問(wèn)題,并從多個(gè)方面提出了改進(jìn)的措施。

關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù) 集中支付 預(yù)算單位 動(dòng)態(tài)監(jiān)控

中圖分類號(hào):F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2009)11-210-01

國(guó)庫(kù)集中支付是以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ),資金撥付以國(guó)庫(kù)集中支付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。目前,已被世界上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家所普遍采用。其主要內(nèi)容是按照政府預(yù)算級(jí)次,建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,所有財(cái)政資金都在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作,所有財(cái)政性資金支出均采取財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式,由財(cái)政國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)或財(cái)政授權(quán)預(yù)算單位從國(guó)庫(kù)單一賬戶體系直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)商。我國(guó)從2000年開(kāi)始進(jìn)行國(guó)庫(kù)支付改革,此項(xiàng)改革已經(jīng)取得了顯著成效,但由于該項(xiàng)制度運(yùn)行時(shí)間不長(zhǎng),但在實(shí)施的過(guò)程中也出現(xiàn)了一些值得關(guān)注的問(wèn)題。

一、國(guó)庫(kù)集中支付制度改革存在的一些問(wèn)題

(一)資金撥付效率和規(guī)范化程度有待進(jìn)一步提高

1.部分預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,對(duì)國(guó)庫(kù)支付制度政策理解不到位,執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)偏差,使制度不能得到很好的貫徹落實(shí)。比如在計(jì)劃的申報(bào)環(huán)節(jié),不能按時(shí)申報(bào)計(jì)劃,致使在有業(yè)務(wù)需求時(shí)才想到去申報(bào),這樣就影響了單位用款和財(cái)政的支出進(jìn)度。

2.代理銀行代理業(yè)務(wù)不夠熟練和規(guī)范。有的代理銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)不熟練,主要表現(xiàn)在,一是不清楚國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的管理規(guī)定,例如有的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)為預(yù)算單位往實(shí)撥資金戶轉(zhuǎn)款。二是有的網(wǎng)點(diǎn)工作人員辦理業(yè)務(wù)遇到問(wèn)題時(shí)不積極解決,不耐心解答,不能及時(shí)給預(yù)算單位提供授權(quán)支付到帳通知書,按月給預(yù)算單位銀行對(duì)帳單,三是代理銀行不能及時(shí)下達(dá)授權(quán)額度,影響單位正常用款。

(二)國(guó)庫(kù)支付中心的監(jiān)督職能有待進(jìn)一步強(qiáng)化

作為財(cái)政資金運(yùn)行的最后一道關(guān)口,國(guó)庫(kù)支付中心擔(dān)負(fù)著財(cái)政資金的事中監(jiān)督,但在實(shí)際工作當(dāng)中,國(guó)庫(kù)支付中心的監(jiān)督職能還沒(méi)有明確強(qiáng)化,在直接支付監(jiān)督方面,還沒(méi)有統(tǒng)一的操作規(guī)范和流程,尤其在授權(quán)支付監(jiān)督方面還比較薄弱。

(三)預(yù)算單位實(shí)撥資金賬戶有待進(jìn)一步規(guī)范

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,對(duì)年度部門預(yù)算安排的資金,全部在零余額戶實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付,保留了原有歷年沉淀資金的基本戶,造成了實(shí)際工作當(dāng)中原賬戶和零余額賬戶之間經(jīng)常出現(xiàn)調(diào)、借、還的現(xiàn)象,還有一些預(yù)算單位要求獨(dú)立核算的項(xiàng)目比如基建項(xiàng)目、或者安全部門一些涉密項(xiàng)目,往往出現(xiàn)轉(zhuǎn)款現(xiàn)象,致使財(cái)政資金不能直接撥付到供應(yīng)商和勞務(wù)提供者,大量財(cái)政資金體外運(yùn)行,使財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)的透明度受到影響,為腐敗的滋生提供了可乘之機(jī)。

(四)國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、信息化程度需進(jìn)一步提高

目前,以財(cái)政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高,財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后,無(wú)法很好地滿足各方面的要求。

二、完善國(guó)庫(kù)集中支付的具體措施

(一)加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)

各單位財(cái)務(wù)人員要及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法,強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的操作技能,國(guó)庫(kù)支付涉及預(yù)算編制、用款申請(qǐng)、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目管理等多個(gè)環(huán)節(jié),這就要求財(cái)會(huì)人員不僅要做財(cái)務(wù)核算員,還要做掌握全局的預(yù)算員。

(二)加強(qiáng)對(duì)代理銀行的培訓(xùn),建立對(duì)代理銀行的激勵(lì)制約機(jī)制

一是各代理銀行要加強(qiáng)本行代理國(guó)庫(kù)集中支付營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn),將國(guó)庫(kù)集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法制作成各種知識(shí)手冊(cè)發(fā)放到每個(gè)工作人員手中,以便熟悉業(yè)務(wù)。二是建立對(duì)代理銀行的監(jiān)督檢查考評(píng)制度,有的代理銀行辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)時(shí),從受理預(yù)算單位提交的支付憑證,到人民銀行國(guó)庫(kù)部門清算回資金,整個(gè)過(guò)程“一手清”,缺乏有效監(jiān)督。銀行國(guó)庫(kù)部門要加強(qiáng)對(duì)代理銀行的監(jiān)控,充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用。加強(qiáng)對(duì)代理銀行核算質(zhì)量的考核。代理銀行作為國(guó)庫(kù)集中支付的中樞,核算質(zhì)量的高低直接關(guān)系到國(guó)庫(kù)單一賬戶制度的貫徹執(zhí)行。為達(dá)到各級(jí)部門重視、形成齊抓共管的局面,有必要強(qiáng)化核算質(zhì)量考核,及時(shí)向各部門反饋考核信息,實(shí)行末位淘汰制,真正把競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制落到實(shí)處。

(三)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng),強(qiáng)化國(guó)庫(kù)支付中心監(jiān)督作用

對(duì)財(cái)政資金的運(yùn)行進(jìn)行全方位監(jiān)控,制定國(guó)庫(kù)支付中心直接支付審核規(guī)程,建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約制度,充分發(fā)揮直接支付的財(cái)政監(jiān)督作用。對(duì)預(yù)算單位的授權(quán)支付進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,對(duì)預(yù)算單位支付的每一筆資金的支付對(duì)象,付款科目,支付數(shù)量,付款用途,付款賬戶,受款人、收款賬戶,交易時(shí)間,付款人賬戶余額等付款要素都進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和疑點(diǎn),能夠迅速進(jìn)行查核。運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)全過(guò)程監(jiān)測(cè)預(yù)算單位的資金支付活動(dòng)。

(四)完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,加強(qiáng)銀行賬戶管理。單一賬戶體系中的零余額賬戶的設(shè)置要有客觀的標(biāo)準(zhǔn)和法律條文,有利于國(guó)庫(kù)資金的清算,維護(hù)金融秩序。銀行國(guó)庫(kù)部門會(huì)同財(cái)政國(guó)庫(kù)部門對(duì)預(yù)算單位實(shí)撥資金銀行賬戶進(jìn)行清理整頓,對(duì)賬戶的開(kāi)立、變更、撤消進(jìn)行嚴(yán)格的管理,并建立預(yù)算單位銀行賬戶管理信息系統(tǒng),開(kāi)發(fā)與國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)軟件接口,并對(duì)預(yù)算單位轉(zhuǎn)款到實(shí)撥資金賬戶進(jìn)行程序上的限制,轉(zhuǎn)款必須經(jīng)過(guò)財(cái)政部門審批,在手續(xù)上規(guī)范預(yù)算單位轉(zhuǎn)款,達(dá)到最終取消預(yù)算單位暫時(shí)保留的基本存款賬戶。開(kāi)發(fā)專門的軟件,對(duì)預(yù)算單位保留的實(shí)撥資金賬戶的資金運(yùn)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。研究制定預(yù)算單位原有實(shí)撥資金賬戶結(jié)余資金的使用和管理制度,規(guī)范例如基本建設(shè)賬戶、安全部門的涉密賬戶以及其他需要獨(dú)立核算的賬戶范圍。

(五)不斷提高國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化,信息化

建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng),加快財(cái)政資金撥付的到帳時(shí)間,提高國(guó)庫(kù)單一賬戶清算業(yè)務(wù)的效率。整合國(guó)庫(kù)管理內(nèi)部子系統(tǒng),建立統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái);實(shí)現(xiàn)財(cái)政與人民銀行、預(yù)算單位、和代理銀行業(yè)務(wù)的網(wǎng)上運(yùn)行,信息共享。

(作者單位:山西省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付中心 山西太原 030002)

(責(zé)編:鄭釗)