趙鴻雁

摘要：法共銀行的案件，再次給銀行內(nèi)控管理敲響了警鐘。文章本著借鑒之意，思考總結(jié)這一因銀行內(nèi)部管理疏漏導(dǎo)致的典型銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件的教訓(xùn)和處理經(jīng)驗(yàn)談了自己的看法。

關(guān)鍵詞：法興銀行案件教訓(xùn)內(nèi)控機(jī)制合規(guī)

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.99文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2009)05-

法國(guó)興業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“法興銀行”)案件，再次給銀行業(yè)內(nèi)控管理敲響了警鐘。從各方初步披露出來(lái)的信息看，盡管到目前為止，事件仍然處于調(diào)查之中，疑點(diǎn)尚未完全釋清，但本著借鑒之意，思考總結(jié)這一因銀行內(nèi)部管理疏漏導(dǎo)致的典型銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件的教訓(xùn)和處理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中資銀行具有現(xiàn)實(shí)的意義和作用。

一、風(fēng)控意識(shí)和能力被投機(jī)沖動(dòng)弱化

近幾年來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)，股票、債券和石油等大宗商品市場(chǎng)均出現(xiàn)強(qiáng)勁的投機(jī)風(fēng)潮。一些金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人在市場(chǎng)總體繁榮景象下，投機(jī)意愿強(qiáng)烈，甚至是為此不惜“鋌而走險(xiǎn)”。在貪婪導(dǎo)致的投機(jī)沖動(dòng)之下，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和內(nèi)控能力必然弱化。在2007年夏天美國(guó)次貸危機(jī)全面爆發(fā)后，一些分析人士就已對(duì)此提出警告，但事實(shí)表明，并未引起市場(chǎng)參與者的足夠重視。本次法興銀行欺詐案的發(fā)生，重要原因之一就在于此。

二、交易限額管理存在缺陷

法興銀行在監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，傾向于重點(diǎn)關(guān)注特定時(shí)間段的交易凈部位風(fēng)險(xiǎn)，忽視全部交易規(guī)模。某涉案交易員從2006年后期起，采用真買(mǎi)假賣(mài)的手法，把短線交易做成了長(zhǎng)線交易，每買(mǎi)人一種金融產(chǎn)品后，同期“虛擬”賣(mài)出，以掩蓋建倉(cāng)痕跡，使銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理誤以為買(mǎi)入的金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)通過(guò)賣(mài)出得到對(duì)沖，但實(shí)際上短期頭寸成了長(zhǎng)期投機(jī)。加之其刻意選擇那些沒(méi)有保證金補(bǔ)充警示的產(chǎn)品，又為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管經(jīng)理發(fā)現(xiàn)其賬戶(hù)或交易情況異常增加了難度。

三、內(nèi)控機(jī)制未能有效發(fā)揮作用

該行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理曾數(shù)次注意到某投資組合的異常操作，但每次都被其以交易中常見(jiàn)的“失誤”為借口并隨即取消了該筆投資的行為所蒙蔽。但實(shí)際上，他只是換了一種金融工具，以另一筆交易替代了那筆被取消的交易。對(duì)疑點(diǎn)未能進(jìn)行深入和持續(xù)跟蹤檢查，多次失去處理問(wèn)題的最佳時(shí)機(jī)。

四、電子化控制工具存在疏漏

此次違規(guī)操作成功，能夠通過(guò)了銀行“5道安全關(guān)”獲得使用巨額資金的權(quán)限，是必要條件。其個(gè)人在計(jì)算機(jī)方面的能力固然是重要原因之一，但他能夠在交易環(huán)節(jié)和技術(shù)環(huán)節(jié)都分別使用了同事的進(jìn)入名和密碼，也暴露出該行機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員在電子化控制工具的管理方面存在疏漏和缺陷。

五、未能充分關(guān)注和掌握員工異常行為

法興銀行認(rèn)為違規(guī)操作沒(méi)有通過(guò)交易獲取個(gè)人利益，因此不清楚其違規(guī)操作動(dòng)機(jī)。但另有資料表明，法國(guó)工會(huì)官員稱(chēng)他們了解違規(guī)操作員近期正面臨“家庭問(wèn)題”，“可能有些不能自制”。這名違規(guī)操作人員自2000年來(lái)一直在興業(yè)銀行工作，作為交易員的他如今工資獎(jiǎng)金年收入不足10萬(wàn)歐元，這名違規(guī)操作人員也許希望通過(guò)為銀行贏取巨額利潤(rùn)來(lái)博得管理層欣賞，從而提高自己的獎(jiǎng)金。此事雖然有待進(jìn)一步證實(shí)，但也說(shuō)明關(guān)注和掌握員工異常行為的重要性。

六、對(duì)國(guó)際同業(yè)的善意提醒未能足夠重視

有資料表明，2007年12月末這名違規(guī)操作人員建立的歐洲股指期貨多頭倉(cāng)位有巨額的浮動(dòng)盈利，當(dāng)時(shí)已有歐洲相關(guān)部門(mén)向法國(guó)興業(yè)銀行報(bào)告，但該行重視不夠，也沒(méi)有給予回復(fù)，再次錯(cuò)失了化解危機(jī)的良機(jī)，

七、危機(jī)處理能力值得稱(chēng)道

在1月18日這名違規(guī)操作員不能就交易向管理層提供合理解釋?zhuān)姓J(rèn)其越權(quán)行為后，獨(dú)立調(diào)查小組開(kāi)始對(duì)其所操作的全部持倉(cāng)進(jìn)行核查。在1月20日獨(dú)立調(diào)查小組查明有關(guān)情況后，該行董事會(huì)主席立即向法國(guó)中央銀行報(bào)告。當(dāng)日下午，法興銀行內(nèi)審委員會(huì)召開(kāi)緊急會(huì)議，隨后董事會(huì)于當(dāng)天18：30召開(kāi)會(huì)議。面對(duì)數(shù)額巨大的違規(guī)交易寸頭，法興銀行董事會(huì)面臨如何既保住銀行的信譽(yù)，又將損失降到最低的困難局面。董事會(huì)決定利用相關(guān)市場(chǎng)規(guī)定，將相關(guān)事宜以及預(yù)期損益的對(duì)外公布，推遲至完成全部平倉(cāng)操作之后。按照董事會(huì)平倉(cāng)決定，從2008年1月21日至2008年1月23日，500億歐元違規(guī)頭寸在極其不利的市場(chǎng)條件下被毫不猶豫但有條不紊地快速斬掉。此后市場(chǎng)處于進(jìn)一步下跌和動(dòng)蕩之中，不僅避免了可能的更大損失，更重要的是，穩(wěn)定了市場(chǎng)各方的損失預(yù)期，為其他善后工作，贏得了時(shí)間和機(jī)遇。

八、風(fēng)險(xiǎn)管理體系與機(jī)制建設(shè)尤為重要

作為擔(dān)當(dāng)世界最大衍生交易市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)角色的法國(guó)第二大銀行，法興銀行案件的發(fā)生，不僅充分說(shuō)明即使在市場(chǎng)高度發(fā)達(dá)的西方，風(fēng)險(xiǎn)管理也依然是一個(gè)重要現(xiàn)實(shí)課題，其相關(guān)制度也遠(yuǎn)未達(dá)到堪稱(chēng)“全面、有效”的完善水平，同時(shí)以生動(dòng)事例警示中資銀行決不能因“天下承平日久”而對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理心存懈怠或心懷僥幸。特別是要堅(jiān)持不懈地做好居于核心風(fēng)險(xiǎn)管理地位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與機(jī)制建設(shè)工作，以免在應(yīng)對(duì)外部挑戰(zhàn)的同時(shí)，因放松內(nèi)部監(jiān)控而“后院起火”。

結(jié)合當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)改革發(fā)展實(shí)際，筆者認(rèn)為至少應(yīng)把握好以下幾點(diǎn)：一是堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)原則不能動(dòng)搖；二是要加強(qiáng)對(duì)大額資金交易的監(jiān)控；三是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)和人員必須堅(jiān)持做到有疑必查，查必詳盡；四是規(guī)范電子化控制工具管理，防止出現(xiàn)疏漏；五是要把關(guān)注和掌握員工異常行為作為長(zhǎng)期工作，從源頭防控風(fēng)險(xiǎn)；六是要認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不僅是競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)，也是合作共生的經(jīng)濟(jì)，必須重視和開(kāi)展同業(yè)合作與資源共享；七是制定危機(jī)處理預(yù)案非常重要，并要充分利用相關(guān)市場(chǎng)規(guī)則，爭(zhēng)取在困難局面下仍然能夠保持主動(dòng)。

注：[本研究成果來(lái)源于安徽省教學(xué)研究一般項(xiàng)目“會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)模式的改革與實(shí)踐”(2007jyxm462)，并得到安徽省精品課程《會(huì)計(jì)學(xué)原理》(皖教秘高12005166號(hào))的資助]

參考文獻(xiàn)：

1李良文，法國(guó)第二大銀行71億美元驚天詐騙案驚動(dòng)總統(tǒng)上海證券報(bào),2008.1 25。

2蘆龍軍.法國(guó)興業(yè)銀行事件敲響警鐘金融界，2008(2)。

3林燕，新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下再談金融企業(yè)內(nèi)部控制——從法國(guó)興業(yè)銀行案件談起中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào),2009.3.6。

(作者單位：蚌埠學(xué)院安徽蚌埠233030)

(責(zé)編：呂尚)