趙大勇

摘要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分之一，并將成為企業(yè)管理的核心，本文從我國(guó)中小企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制的現(xiàn)狀出發(fā)，以財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐為基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施進(jìn)行系統(tǒng)的分析說(shuō)明。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

我國(guó)企業(yè)改革經(jīng)歷20多年歷程，取得了令人矚目的業(yè)績(jī)，但各企業(yè)也存在不少問(wèn)題，諸如監(jiān)督乏力、內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重、財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)造假泛濫等。仔細(xì)分析這些問(wèn)題，無(wú)一不與財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全有關(guān)，因而解決問(wèn)題的根本之策是財(cái)務(wù)管理的實(shí)施與完善。本文從我國(guó)中小企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制的現(xiàn)狀出發(fā)，以財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐為基礎(chǔ)上，對(duì)管理的實(shí)施進(jìn)行系統(tǒng)的分析說(shuō)明。

一、明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

現(xiàn)代企業(yè)中不僅投資人承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也大大增加?，F(xiàn)代企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率大大提高，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)迅速攀升。而對(duì)于經(jīng)營(yíng)者和員工而言，由于現(xiàn)代社會(huì)分工的細(xì)化，使其付出的時(shí)間，精力、學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)成本也是巨大的。鑒于各個(gè)團(tuán)隊(duì)所負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和彼此依賴的關(guān)系，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)以企業(yè)價(jià)值最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

二、明確財(cái)務(wù)管理環(huán)境

財(cái)務(wù)管理環(huán)境表現(xiàn)在與其他部門資金方面的往來(lái)，其他部門的運(yùn)作決策也要聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)接受其監(jiān)督。而且加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)資本的保值增值具有其他部門不可替代的作用。財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心地位，抓住了財(cái)務(wù)管理就抓住企業(yè)管理的關(guān)鍵。可帶動(dòng)企業(yè)其它方面的管理，提高企業(yè)績(jī)效資金及其有效的循環(huán)一直是企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的血脈，是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力，而財(cái)務(wù)管理的對(duì)象正是企業(yè)的資金及其循環(huán)過(guò)程，所以也就相應(yīng)確立了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心位置。

三、財(cái)務(wù)管理原則

(一)集中核算與控制

集中核算和控制帶來(lái)的價(jià)值在于：能夠較好地解決財(cái)務(wù)信息失真和財(cái)務(wù)監(jiān)控不利的問(wèn)題。財(cái)務(wù)集中核算與控制的解決方案是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。合理地規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算的框架、內(nèi)容、策略、流程。做到企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)傳遞、共享和集中管理。保障信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效。實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬各單位財(cái)務(wù)核算的集中監(jiān)控的目的。集中核算和控制方案帶來(lái)的價(jià)值在于：能夠較好地解決財(cái)務(wù)信息失真和財(cái)務(wù)監(jiān)控不利的問(wèn)題。

(二)預(yù)算管理

全面預(yù)算管理的解決方案是指企業(yè)集團(tuán)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?。制定科學(xué)合理的全面預(yù)算規(guī)劃，保障在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、全面的控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)控職能。將預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比，找出差異、分析問(wèn)題、然后通過(guò)信息反饋對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。

(三)資金的時(shí)間價(jià)值，實(shí)行資金動(dòng)態(tài)管理

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中“時(shí)間即是金錢”。即資金伴隨時(shí)間的推移增值，企業(yè)占有資金或具有籌資成本或具有機(jī)會(huì)成本。這決定企業(yè)必須考慮資金的使用效益，合理利用資金，保持流動(dòng)資金，使用資金‘浮游量。資金統(tǒng)一結(jié)算后?？烧{(diào)劑出一部分資金歸還信貸資金，減少銀行貸款，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。同時(shí)，增加集團(tuán)公司資金優(yōu)勢(shì)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益。企業(yè)的資金管理從編制資金計(jì)劃開始，到對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的資金運(yùn)作進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，以達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。

四、確定財(cái)務(wù)管理體制

按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級(jí)歸口管理相結(jié)合的要求。確定好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，是處理好企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的責(zé)權(quán)關(guān)系、保持財(cái)務(wù)管理協(xié)調(diào)、順利進(jìn)行的需要。制定完備的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，有利于把企業(yè)的理財(cái)權(quán)具體化、制度化，有利于企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

五、搞好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

即搞好清產(chǎn)核資，完善原始記錄，健全定額管理，建立計(jì)量驗(yàn)收和物資收發(fā)領(lǐng)退制度，建全內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，運(yùn)用科學(xué)方法，利用電子計(jì)算等手段，加強(qiáng)信息管理，建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確定一套科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。

要建立預(yù)算管理制度。首先。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和市場(chǎng)信息，超前提出財(cái)務(wù)預(yù)算，做好事前預(yù)測(cè)與規(guī)劃，有計(jì)劃、有步驟的實(shí)施財(cái)務(wù)對(duì)策，使財(cái)務(wù)管理從目前的被動(dòng)局面轉(zhuǎn)為主動(dòng)。其次，要強(qiáng)化資金意識(shí)，建立科學(xué)的資金管理體系。從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)落實(shí)責(zé)任到人，與嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲和定期的資金分析制度相結(jié)合。最后，要根據(jù)國(guó)家頒發(fā)實(shí)施的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)范，這也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。企業(yè)應(yīng)該將自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求與國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)相結(jié)合，制定適應(yīng)自己的財(cái)務(wù)制度，把國(guó)家企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)落到實(shí)處，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有序、規(guī)范地進(jìn)行。

財(cái)務(wù)管理實(shí)施制定過(guò)程應(yīng)是企業(yè)各利益關(guān)系方之間的博弈過(guò)程，最終制定的結(jié)果是一個(gè)能滿足各利益集團(tuán)要求的折衷，各利益集團(tuán)都可以借助財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)自身的最終目的。只有把各方面的利益協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來(lái)，優(yōu)化資本配置，建立新型的管理和激勵(lì)機(jī)制，使企業(yè)各產(chǎn)權(quán)主體都能得到相應(yīng)財(cái)富，才能充分的發(fā)揮各方面的積極性，提高企業(yè)未來(lái)的生存和發(fā)展能力，極大地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的導(dǎo)向和核心作用。